Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения прибыли за полугодие в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В связи с введением с 2023 единого налогового платежа (ЕНП) многие плательщики не знают, какие именно КБК нужно указывать при заполнении декларации по налогу на прибыль – единый КБК для ЕНП или свой только для налога на прибыль.
Форма декларации по налогу на прибыль с 2023 года
С 1 января 2023 года действует новая форма декларации, утверждённая Приказом ФНС №СД-7-3/753@ от 17 августа 2022 года.
В новой форме срок уплаты налога отражается в соответствии с НК РФ. Налоговый агент обязан перечислить налог до 28 числа после месяца выплаты денег иностранной организации. В разделе 1 декларации по налогу на прибыль исключили указание на срок уплаты не позднее дня после дня выплаты.
Уточнили порядок заполнения листа 04. Раньше плательщики заполняли отдельные листы 04 по каждому виду ценной бумаги. Теперь отдельные листы 04 оформляют по каждому виду дохода. А список таких доходов увеличили с 9 до 14: они перечислены в самом листе 04.
Добавили новые коды доходов и расходов (Приложение №4 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль из приказа ФНС №ММВ-7-3/475@):
- 616 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по кредитным договорам с иностранными организациями, заключёнными до 1 марта 2022 года;
- 617 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по оплате права требования из кредитного договора;
- 618 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по выплате иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе или исключении из состава участников;
- 619 — суммы прекращённых обязательств кредиторов перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите.
Помимо этого, на каждом листе изменили штрихкоды. Также обновили электронный формат подачи отчёта. А ещё изменили правила заполнения для домов и дворцов культуры, клубов, которые учредили муниципальные образования — они теперь тоже могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. На титульном листе декларации им нужно указать код по месту учёта 246.
Организации, освобождённые от налогообложения по ст. 246.3 НК РФ, подают налоговые расчёты при исполнении обязанностей налогового агента и указывают на титульном листе код по месту учёта 231.
Изменения отчетности на 2023 год
Новая декларация содержит несколько отличий от старой формы, в частности:
- В разделе А Листа 03 добавлена строка для отражения начисленных международным холдинговым компаниям дивидендов, налоги с которых исчислены по ставке 5%.
- Штрих-коды в бланке для заполнения изменились.
- Изменены коды видов дохода, указываемые в Листе 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации». Перечень кодов не только перенумерован, но также дополнен новыми кодами в целом.
Кто платит налог на прибыль
- Организации, применяющие общую систему налогообложения.
- Организации, которые выступают в роли налоговых агентов по налогу на прибыль, независимо от системы налогообложения, которую они применяют. Примером может служить выплата дивидендов другим организациям и физическим лицам.
Организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) или в другом специальном режиме в соответствии с общими правилами, не обязаны представлять декларацию по прибыли, так как они освобождены от уплаты данного налога, с некоторыми исключениями.
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), должна представить декларацию по налогу на прибыль в следующих случаях:
- Когда она выплачивает дивиденды другим организациям.
- Когда она получает дивиденды от иностранной компании.
- Когда она получает проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также облигациям.
В каком виде нужно вести КУДиР
КУДиР заводят на каждый налоговый период (календарный год, с 1 января до 31 декабря). Даже если предприниматель не ведет деятельность в течение года, он должен заполнить книгу (она будет нулевой). КУДиР заполняют в единственном экземпляре: при наличии подразделений книгу за них ведет головной офис.
Заполнять документ можно в бумажном и электронном виде:
- Для бумажной КУДиР можно приобрести готовый набор бланков, либо распечатать их собственноручно на принтере. При оформлении заполняют титульный лист, затем от руки вписывают хозяйственные операции. По итогам года КУДиР прошивают, заверяют подписью руководителя и печатью (при наличии). Срок хранения – 5 лет, а в случае переноса убытков на объекте «доходы—расходы» — в течении минимум 11 лет.
Все записи вносят в хронологическом порядке на основании первичных документов (банковские выписки, кассовые чеки, платежные поручения, акты, накладные, квитанции и пр.), причем сведения о них вносят в строку с суммой поступлений или расходов. Сумму указывают в рублях, копейки округляют по арифметическим правилам (менее 50 коп. отбрасывают, более 50 коп. – округляют в большую сторону).
- В электронном виде книгу оформляют в виде отдельного файла или ведут учет в онлайн-бухгалтерии. По итогам года документ распечатывают, прошивают, заверяют подписью и печатью, а затем также отправляют на хранение, как и изначально бумажный вариант.
Поквартальная уплата авансов
Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:
- по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
- по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.
По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.
Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:
- аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
- база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
- авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
- налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.
Сведения о выручке и основных расходах
Выручка в отчёте о финансовых результатах (строка 2110) формируется как:
- разница между кредитовыми оборотами субсчёта 90.1 (Выручка) и дебетовыми оборотами субсчетов 90.3 (НДС) и 90.4 (Акцизы). То есть из общей выручки от продаж вычитаются НДС и акцизы. Эта схема используется для плательщиков на ОСНО;
- кредитовый оборот по субсчёту 90.1 — для плательщиков УСН и ЕСХН.
Способы внесения авансовых платежей
Итак, по итогам налогового периода (календарного года) уплачивается сам налог, а все платежи, которые вносятся в течение года, называются авансовыми.
Статья 286 НК РФ предусматривает три способа их уплаты (см. схему ниже).
Обозначим эти платежи таким образом:
-
АП – авансовые платежи по итогам отчетного периода;
-
ЕАП – ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода.
Отдельные категории налогоплательщиков, перечисленные в п. 3 данной статьи, уплачивают АП только раз в квартал по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев.
Остальные налогоплательщики, не указанные в названном пункте, перечисляют их одним из двух способов (по выбору):
-
АП по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев плюс ЕАП внутри каждого квартала;
-
АП исходя из фактически полученной прибыли. В этом случае отчетными периодами будут признаваться месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года. (Не путать с ЕАП внутри квартала.)
Декларация по форме КНД 1151006 предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет.
Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. Вот кто сдает налоговую декларацию по прибыли:
- отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
- иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
- организации — участники консолидированной группы налогоплательщиков, которые признаются налогоплательщиками налога на прибыль по этой консолидированной группе;
- налоговые агенты (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Особенности для бюджетников
Бюджетные учреждения и некоммерческие организации должны платить налог на прибыль и отчитываться перед территориальными ИФНС наравне с предприятиями коммерческой сферы. Объектом налогообложения является налог на прибыль, а прибылью — итоговая разница между поступлениями и издержками (гл. 25 НК РФ). Для бюджетных учреждений и НКО прибылью является только доход, полученный от предпринимательской деятельности, осуществляемой с целью получения прибыли. Это пропишите в учетной политике, равно как и порядок расчета налога на прибыль.
Не все поступления денежных средств бюджетного учреждения входят в налогооблагаемую базу. Основой финансирования БУ являются субсидии, выделяемые из бюджета, они не облагаются налогом на прибыль. Налог взимается только с доходов от реализации платных услуг населению, непосредственно связанных с основным видом деятельности, но осуществляемых сверх государственного или муниципального задания. Для этого бюджетники и ведут раздельный учет поступлений — чтобы разграничить доходы, полученные на целевое финансирование, и прибыль от оказания предпринимательской деятельности.
Весь перечень возможных доходов четко пропишите в учетной политике и внутренних нормативных актах. Все поступления и расходы по платным услугам необходимо распределить в соответствующем разделе плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения. В составе такой доходности учитывают:
- доходы от предпринимательской деятельности (дополнительные занятия, кружки, секции в образовательных учреждениях);
- внереализационные доходы (сдача в аренду имущества, дивиденды, стоимость ТМЦ и имущества, переданного в учреждение безвозмездно).
Ставки для бюджетников аналогичны компаниям из коммерческой и некоммерческой сферы. Бюджетные учреждения отчисляют в казну 20% (3% — в федеральный и 17% — в региональный бюджеты) или оформляют льготную ставку в 0%.
Бюджетники ведут раздельный учет не только доходов, но и расходов, так как некоторые виды затрат уменьшают налогооблагаемую базу. Все издержки, снижающие базу, в обязательном порядке подтверждаются первичными документами.
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 в 1С: подробная инструкция и сроки заполнения
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года в программе 1С — это важный документ, который необходимо заполнить и подать в соответствующие органы налогового контроля. Она является основой для рассчета и уплаты налоговых платежей и отражает финансовое состояние организации за указанный период времени.
Подготовка декларации по налогу на прибыль требует внимательной проверки финансовых операций и результатов бюджета организации за первый квартал 2023 года. Важно учесть все доходы и расходы, а также учесть все необходимые корректировки и налоговые льготы.
Формирование декларации по налогу на прибыль в 1С включает в себя несколько этапов. Сначала необходимо закрыть финансовый период первого квартала, чтобы данные были актуальными. Затем следует провести подготовительные работы, а именно заполнить сведения о доходах и расходах, амортизации и других финансовых показателях.
После заполнения декларации необходимо провести проверку на правильность и актуальность данных. Важно удостовериться в правильности приведенных цифр и сумм, а также проверить наличие всех необходимых документов и подтверждающих материалов.
Заполненную и проверенную декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года следует подать в соответствующие налоговые органы и произвести расчет и уплату необходимых налоговых платежей. Также важно учесть возможность уплаты авансовых налогов на прибыль за последующие кварталы.
Таким образом, заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года в 1С является важным и ответственным этапом в финансовой деятельности организации. Правильное заполнение и подача декларации способствуют соблюдению законодательства и избежанию штрафов и претензий со стороны налоговых органов.
Основные советы для правильного заполнения
1. Внимательно проверяйте все входящие данные. Перед заполнением декларации убедитесь, что вы правильно собрали все необходимые документы и получили все необходимые данные, такие как доходы, расходы и налоговые вычеты.
2. Правильно указывайте расходы. Следите за тем, чтобы все расходы, которые вы указываете в декларации, были документально подтверждены. Будьте внимательны к избеганию ошибок или опечаток при заполнении сумм расходов.
3. Соблюдайте сроки. Помните, что декларацию по прибыли за полугодие нужно заполнить и подать в установленные сроки. При несоблюдении сроков вам может грозить штраф или иные негативные последствия.
4. Заполняйте информацию последовательно. Чтобы избежать ошибок или пропусков в декларации, лучше заполнять информацию по одному разделу за раз и следовать указанным инструкциям.
5. Проверяйте правильность расчетов. Перед подачей декларации проверьте все расчеты на корректность и соответствие налоговому законодательству. При необходимости, проконсультируйтесь с профессионалами, чтобы избежать возможных ошибок.
6. Сохраняйте копии. Полезно сохранить копию заполненной декларации и всех подтверждающих документов в случае возникновения споров или запросов со стороны налоговых органов.
7. Обратитесь за помощью, если нужно. Если у вас возникают сложности или вопросы при заполнении декларации, не стесняйтесь обращаться за помощью к профессионалам или использовать официальные источники информации, такие как сайты налоговых органов или консультанты по налогам.
Следуя этим основным советам, вы сможете правильно заполнить декларацию по прибыли за полугодие и избежать возможных ошибок, штрафов или неприятностей со стороны налоговых органов.
Правила заполнения декларации в 2023/2024 годах претерпят изменения. Теперь для расчета налога учитываются не только доходы от трудовой деятельности, но и полученные дивиденды. Это позволит значительно упростить процесс подачи и обработки данных.
Налоговые агенты обязательно будут оповещены о нововведении, а работники налоговой службы готовы ответить на все интересующие вопросы, провести подробные консультации. Однако не стоит забывать, что для формы за I квартал необходимо учитывать новые правила, иначе декларации будет считаться неправильной.
Что еще важно знать о новых правилах заполнения НДФЛ в 2024 году:
- нововведение распространяется на всех налогоплательщиков, получающих дивиденды;
- расчет налога будет осуществляться на основании общей суммы прибыли от трудовой деятельности и дивидендов, а не отдельно для каждого вида дохода.
Внесение изменений в декларацию будет производиться через соответствующие разделы формы.
Как и куда обращаться
Существует два способа: классический бумажный и электронный варианты.
Каждый вид заработка имеет свои особенности согласно отчетности. Например, если вы сдаете в аренду недвижимость, то необходимо учитывать ее стоимость, сданные дни, сумму полученных денег. Если же вы работаете по договору подряда, то важно указать все услуги, выполненные по контракту, а также полученную оплату труда.
Если доход получило менее 24 человек, то можно оформить бумажные документы, но не запрещено предоставление электронного вида. А если доход получили более 25 человек, то необходимо подавать только электронную форму.
Документы отправляются отделению налоговой службы в районе, где было зарегистрировано ИП. Если у компании есть несколько филиалов или подразделений, которые находятся в разных районах, то можно предоставить 6 НДФЛ там, где расположен каждый из них.
Для получения адреса, по которому нужно направлять электронную форму, необходимо обратиться к налоговому инспектору. Чтобы отправить, необходимо использовать личный кабинет. Однако для этого нужна электронная подпись. Если у компании ее нет, то нужно получить через соответствующие органы.