Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Написать жалобу в прокуратуру на налоговую инспекцию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если действия или же бездействия налоговой инспекции затрагивают финансовые интересы организации, это этот способ будет более предпочтительным. К тому же, если проблема возникла с выставлением инкассо на счет или отказано в возврате долга, то писать вышестоящему начальству, как правило, пустая трата времени. Подготовку и проверку самого заявления в суд доверьте . Это избавит Вас от вполне возможных и вероятных ошибок, которые только затянут дело или и вовсе станут причиной проигрыша. Если же в организации нет своих специалистов, то лучше не скупиться на .
В каких случаях можно обращаться в прокуратуру?
Только в тех, когда налоговая допустила грубые ошибки, а вы можете это доказать. Прокуратура поможет, если инспекторы:
- Нарушили срок ознакомления с материалами проверки. Если ревизоры указали в извещении неверные время и дату, вам будет сложнее защитить свои права отправить возражения нужно в течение месяца со дня получения акта;
- Незаконно заблокировали расчётный счёт. К примеру, если плательщик не подал своевременно декларацию по налогу на прибыль за квартал. Налоговая часто прибегает к обеспечительным мерам и блокирует счета, но во многих случаях они просто не имеют права этого делать;
- Требуют не относящиеся к проверке документы. Если составление каких-то документов не предусмотрено НК России, или если документы не относятся к объекту проверки, налоговая не имеет права их запрашивать;
- Игнорируют смягчающие обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств должен быть указан в акте проверке, но, на практике, его никогда не включают в описательную часть. Налоговая ждёт до тех пор, пока налогоплательщик не подаст возражение, но это является процессуальным нарушением – можно сразу же обращаться в прокуратуру;
- Неверно возбуждают уголовное дело. Например, возбудив дело об административном правонарушении, не уведомляют обо этом компанию. Это нарушение КоАП РФ;
- Игнорируют срок давности. Например, пытаются привлечь руководителя организации к административной ответственности через четыре месяца после дня совершения правонарушения, тогда как по закону на вынесение такого постановления отводится два месяца;
- Не соблюдают процедуру ареста имущества. Не приглашают понятых (или приглашают только одного), проводят арест в ночное время, запрещают присутствовать представителям компании – всё это очень распространённые нарушения;
- Игнорируют запрос о возврате излишне уплаченного налога. По закону (78 статья Налогового Кодекса) налоговая инспекция обязана вынести решение о возврате налога в течение 10 дней с момента получения акта совместной сверки или заявления. Если эти сроки нарушаются, плательщик может получить проценты по ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
- Не отвечают на обращения. Срок рассмотрения письменного обращения составляет 30 дней с момента его регистрации, при превышении можно обращаться в прокуратуру;
- Разглашают коммерческую тайну. Либо персональные данные плательщика, это тоже нарушение;
- Не принимают жалобу. УФНС обязана принять апелляционную жалобу на решение ИФНС, но в этом тоже часто отказывают (разумеется, незаконно).
На что можно пожаловаться в ИФНС
Причин направления жалобы в налоговые органы насчитывается несколько сотен. ФНС их классифицирует по 49 предметам обжалования и 278 детализированным причинам.
Самые частые причины жалоб в налоговый орган — несогласие с решением по проверкам и неправомерные действия/бездействие проверяющих.
Еще можно пожаловаться на:
- отказ инспекторов проводить сверку расчетов с бюджетом;
- истребование документов, представлять которые НК РФ не обязывает;
- отказ в возврате налога;
- решение о приостановлении операций по счетам;
- требование об уплате налога, пени, штрафа;
- решение о взыскании налога;
- некачественные исходные данные (неверная кадастровая стоимость в уведомлении на уплату земельного налога);
- недостаток документальных подтверждений (отсутствие протокола допроса свидетелей);
- неверную оценку обстоятельств (ошибочную квалификацию договора);
- неправильное применение норм права (противоречие позиции налогового органа судебной практике, письмам Минфина и ФНС);
- применение ненадлежащих норм права (применение российского законодательства, когда действуют нормы международного договора);
- иные нарушения.
Далее расскажем, когда, как и куда подать жалобу, что в ней указать, как подписать. А также в каких случаях жалоба может не достигнуть цели.
Куда жаловаться на ифнс 46 по поводу бездействия
Также необходимо заказать услугу уведомления о вручении.Как подать жалобу в налоговую онлайн? У налоговой службы есть официальный сайт, с помощью которого зарегистрированный пользователь может отправить онлайн-обращение. Внимание Для регистрации на сайте ФНС нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с паспортом, после чего обратившемуся лицу выдают регистрационную карту с данными для входа на сайт. После того, как пользователь зарегистрировался на сайте ФНС, он может отправить жалобу.
Для этого необходимо:
- На главной странице сайта пройти по вкладке «Физические лица»;
- Далее система переводит пользователя на страницу с перечнем предоставляемых услуг, среди которых нужно выбрать «Подача жалобы в налоговые органы»;
- На следующей странице пользователю необходимо выбрать одну из четырёх предложенных ситуаций.
Как подать жалобу в налоговую инспекцию?
Жалобу в налоговый орган можно подать следующим образом:
- Посредством онлайн-обращения;
- Обратившись с заявлением лично. Здесь важно, чтобы у заявителя на руках было 2 экземпляра заявления. Первый экземпляр остаётся в налоговой, а на втором инспектор должен поставить свою подпись и дату принятия;
- Отправив заказное письмо. Перед тем, как отправить письмо, необходимо попросить у сотрудника почты составить опись вложения в 2 экземплярах. Первый отправляется в инспекцию вместе с письмом, а второй заверяется работником почты и остаётся у заявителя. Также необходимо заказать услугу уведомления о вручении.
Правомерно ли обжалование решения налоговой?
Если вы не согласны с решением, принятым налоговой инспекцией в отношении вашего налогового дела, у вас есть право обратиться с жалобой. Обжалование решения налоговой — это один из способов защиты своих прав и интересов.
Какое решение налоговой можно обжаловать? Вы можете подать жалобу на решение налоговой инспекции в отношении любого вопроса налогообложения, такого как расчет и уплата налогов, применение налоговых льгот, наложение штрафов и т.д. Однако стоит отметить, что жалобу нельзя подать на решение налоговой, которое еще не было принято.
Как подготовить и подать жалобу на налоговую инспекцию? Прежде всего, вам необходимо составить жалобу в письменном виде. В жалобе вы должны указать основания для обжалования решения налоговой и предоставить все необходимые доказательства и документы, подтверждающие ваши аргументы.
Куда подать жалобу на налоговую инспекцию? Жалобу следует подавать в налоговую инспекцию, которая приняла решение, которое вы обжалуете. Обращение можно подать лично, по почте или через интернет-портал налоговой службы.
Как рассматривается жалоба на налоговую инспекцию? Поданная жалоба рассматривается налоговой инспекцией в течение определенного срока. Сроки рассмотрения жалобы налоговой инспекцией могут быть различными в разных регионах, но обычно они составляют не более 30 дней.
Какие последствия могут быть после обращения с жалобой налоговой инспекции? Если ваша жалоба признается обоснованной, налоговая инспекция может принять решение в вашу пользу и изменить свое предыдущее решение. Однако, стоит отметить, что также возможны негативные последствия в виде увеличения сроков рассмотрения жалобы или расширения ограничений при проведении налоговой проверки.
Можно ли жаловаться на налоговую инспекцию анонимно? В отношении налоговой инспекции жалобу можно подать анонимно. Однако, в таком случае, принятие мер по вашей жалобе может быть затруднено, так как налоговая инспекция может ограничиться только фактом принятия анонимной жалобы без дальнейшего рассмотрения.
Сколько времени уходит на рассмотрение жалобы налоговой инспекцией? Сроки рассмотрения жалобы налоговой инспекцией обычно составляют не более 30 дней, но в некоторых случаях сроки могут быть продлены. Если налоговая инспекция не рассмотрела вашу жалобу в установленные сроки, вы также можете обратиться с жалобой вышестоящей налоговой инспекции.
Можно ли подать претензию перед подачей жалобы на налоговую инспекцию? До подачи жалобы на решение налоговой инспекции рекомендуется сначала подать претензию — письменное обращение с просьбой пересмотреть решение. В претензии следует указать основания для претензии и предоставить все необходимые доказательства и документы.
Направить жалобу на налоговую в прокуратуру
Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.
Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.
Срок рассмотрения такой жалобы точно так же составляет 30 дней, хотя, если не потребуются дополнительные проверки, то он может составлять и 15 дней.
Иногда налоговая инспекция не полностью выполняет свои функции и обязанности по отношению к гражданам. Например, она не ответила на письменное обращение гражданина, не предоставила запрашиваемую им информацию или предоставила налоговый вычет и задержала возврат налога.
Таким образом, жаловаться можно как на действия налоговых инспекций, так и на их бездействие.
В представленной статье рассказывается о том, куда и как можно направить жалобу на налоговую инспекцию.
Куда жаловаться на налоговую инспекцию
Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана в двух формах: досудебной и судебной. Последняя применяется в случаях, когда инспекция не стала рассматривать жалобу предпринимателя или вынесла по ней необоснованное решение.
Досудебное заявление (письменное возражение) подаётся после получения акта о проведённой проверке или после действия/бездействия должностного лица, которое, по мнению заявителя, нарушило его права. Заявление направляется в инспекцию, проводившую проверку.
Досудебное заявление (апелляционная жалоба) направляется в вышестоящий орган: предприниматель подаёт заявление в ту же налоговую, но адресует её вышестоящей инспекции.
Судебная жалоба направляется в суд в тех случаях, если предпринимателю не удалось урегулировать конфликт с вышестоящей инспекцией.
Оборотная сторона медали
В заключение добавим несколько слов о «подводных камнях», которые нужно учитывать при обращении в прокуратуру. Так, надо быть готовыми к тому, что в рамках проверки прокуроры зайдут не только к налоговикам, на действия которых подана жалоба, но и к инициатору жалобы. Вполне возможно, что они захотят ознакомиться с оригиналами документов, на которые имеются ссылки в жалобе (в том числе и тех, копии которых приложены к жалобе), или получить дополнительные сведения, разъяснения, документы и т п.
Таким образом, инициируя жалобу в прокуратуру, нужно помнить, что полномочия прокуроров, как мы уже отмечали, очень и очень широкие. И в рамках проверки законности действий инспекторов прокуроры могут проверить и документацию инициатора проверки.
Кроме того, подавая любую жалобу, — и прокуратура не исключение — нужно понимать, что результатом ее рассмотрения может стать признание законности действия, бездействия или решения инспекторов. А это уже будет козырем в руках налоговиков при дальнейшем обжаловании соответствующего деяния или решения инспекторов (в вышестоящем налоговом органе или в суде). Поэтому обращаться в прокуратуру нужно только после тщательной юридической оценки сложившейся ситуации, взвесив все «за» и «против».
На чье имя составлять
Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.
Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.
Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.
Долго ли будут рассматривать жалобу?
Сроки, в течение которых жалобы рассматриваются, отличаются для жалоб на решения по камеральным и выездным проверкам и для жалоб на остальные решения, а также действия (бездействие) инспекции.
Жалобы на решения по итогам выездных и камеральных проверок вышестоящий орган рассматривает в течение месяца со дня получения.
Этот срок могут продлить ещё на месяц, если вышестоящему органу нужно получить дополнительные документы.
Жалобы на другие решения и на действия (бездействие) инспекции рассматривают в течение 15 рабочих дней со дня получения.
Решение по жалобе отправят в течение 3 рабочих дней со дня принятия.
В какой срок можно жаловаться?
Сроки отличаются для решений по итогам камеральных и выездных проверок, которые не обжалованы в апелляционном порядке, и всех остальных решений, а также действий (бездействия) инспекции.
Так, апелляционную жалобу нужно подать до того, как решение по итогам проверки вступит в силу — то есть в течение 1 месяца со дня, когда оно вручено.
Обжаловать решение по итогам камеральных и выездных проверок, которые не обжаловались в апелляционном порядке, можно в течение года со дня принятия такого решения. Дата вручения такого решения значения не имеет.
Остальные решения инспекции, а также её действия (бездействие) можно обжаловать в течение года со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.
Передать жалобу в территориальный орган ФНС можно лично или через представителя по доверенности в окно приема документов. Нужно будет иметь с собой подтверждающие личность документы и второй экземпляр жалобы, на котором при принятии документов работник налоговой поставит отметку о получении.
Также можно отправить документы по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление будет доказательством получения ведомством обращения.
К сведению! Подать жалобу можно через специальный сервис ФНС. Необходимо будет заполнить все требуемые поля, написать текст жалобы, приложить документы, оставить контакты и нажать кнопку «Отправить». Также при наличии личного кабинета на сайте налоговой можно подать обращение через него.
После получения и рассмотрения обращения ведомство направит ответ. Срок рассмотрения — 30 дней с момента регистрации жалобы. ФНС может обратиться к отправителю для получения необходимой информации.
Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:
неправильно начислили налог;
безосновательно выписали штраф;
выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;
не вернули излишне уплаченную сумму налога;
без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;
в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;
нарушили процедуру выездной проверки.
В любом случае, у вас должны быть доказательства того, что налоговая ошиблась, не выполнила или не в полном объеме выполнила свою работу. То есть, в жалобе всегда оспаривается какой-либо акт. Эмоциональное повествование на нескольких листах без указания данных спорного документа принято к рассмотрению не будет.
В каких случаях можно обращаться в прокуратуру?
Только в тех, когда налоговая допустила грубые ошибки, а вы можете это доказать. Прокуратура поможет, если инспекторы:
- Нарушили срок ознакомления с материалами проверки. Если ревизоры указали в извещении неверные время и дату, вам будет сложнее защитить свои права отправить возражения нужно в течение месяца со дня получения акта;
- Незаконно заблокировали расчётный счёт. К примеру, если плательщик не подал своевременно декларацию по налогу на прибыль за квартал. Налоговая часто прибегает к обеспечительным мерам и блокирует счета, но во многих случаях они просто не имеют права этого делать;
- Требуют не относящиеся к проверке документы. Если составление каких-то документов не предусмотрено НК России, или если документы не относятся к объекту проверки, налоговая не имеет права их запрашивать;
- Игнорируют смягчающие обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств должен быть указан в акте проверке, но, на практике, его никогда не включают в описательную часть. Налоговая ждёт до тех пор, пока налогоплательщик не подаст возражение, но это является процессуальным нарушением – можно сразу же обращаться в прокуратуру;
- Неверно возбуждают уголовное дело. Например, возбудив дело об административном правонарушении, не уведомляют обо этом компанию. Это нарушение КоАП РФ;
- Игнорируют срок давности. Например, пытаются привлечь руководителя организации к административной ответственности через четыре месяца после дня совершения правонарушения, тогда как по закону на вынесение такого постановления отводится два месяца;
- Не соблюдают процедуру ареста имущества. Не приглашают понятых (или приглашают только одного), проводят арест в ночное время, запрещают присутствовать представителям компании – всё это очень распространённые нарушения;
- Игнорируют запрос о возврате излишне уплаченного налога. По закону (78 статья Налогового Кодекса) налоговая инспекция обязана вынести решение о возврате налога в течение 10 дней с момента получения акта совместной сверки или заявления. Если эти сроки нарушаются, плательщик может получить проценты по ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
- Не отвечают на обращения. Срок рассмотрения письменного обращения составляет 30 дней с момента его регистрации, при превышении можно обращаться в прокуратуру;
- Разглашают коммерческую тайну. Либо персональные данные плательщика, это тоже нарушение;
- Не принимают жалобу. УФНС обязана принять апелляционную жалобу на решение ИФНС, но в этом тоже часто отказывают (разумеется, незаконно).