Налог на прибыль на Кипре в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль на Кипре в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Покупка недвижимости не дает право получения полноценного ВНЖ, но купив небольшой домик у моря, можно получить статус «визитор». Это своего рода урезанный в правах ВНЖ, который позволяет приезжать на остров, жить здесь по три месяца каждые полгода. В основу заложен принцип любой шенгенской мультивизы.

Уровень жизни на Кипре

Если сравнивать со странами Евросоюза, то жизнь на Кипре в 2024 году может показаться гораздо дороже, чем в ряде государств Шенгенской зоны. Но если брать за образец ту же Москву, то разница в ценах не сильно заметна, хотя она есть.

Цены на Кипре выше на привозные продукты, а вот на товары собственного производства, в том числе сельскохозяйственную продукцию и мясо, на порядок ниже столичных. Кроме того, местные фрукты и овощи отличаются отменным качеством и вкусом.

В любое время года на столе среднестатистической семьи всегда много блюд из овощей, холодных и горячих закусок. Из мяса киприоты предпочитают свинину и баранину. Также значительная часть на столе отводится морепродуктам и рыбе.

Цены на продукты в Ларнаке – об этом следующее видео.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

	Работодатель, %	Работник, %	Самозанятые лица, %
Фонд социального страхования	8,3	8,3	15,6
Фонд безработицы	1,2	—	—
Фонд производственного обучения	0,5	—	—
Фонд социального единства	2,0	—	—

Как сэкономить на налогах: льготный режим IP-Box со ставкой 2,5%

Льготный налоговый режим IP-Box был введен на Кипре для стимулирования инновационных исследований и разработок, и был введен в стране в 2012 году. Этот режим позволяет компаниям получать значительные налоговые льготы на прибыль от квалифицированных интеллектуальных активов. К таким активам относятся:

• патенты и права на изобретения;
• торговые марки и коммерческие наименования;
• дизайн и промышленные образцы;
• авторские права на программное обеспечение и литературные произведения;
• права на использование технологий, знаний и ноу-хау, включая конфиденциальную информацию и коммерческие секреты;
• права на использование баз данных и информационных технологий.

Цель программы — привлечение компаний, занимающихся исследованиями и разработками, на остров, а также стимулирование инвесторов и бизнесменов, чтобы они инвестировали в исследования и разработки на Кипре. Преимущественно идет речь об IT-компаниях, поскольку им проще соответствовать условиям льготного режима.

В соответствии с льготным налоговым режимом IP-Box компании, зарегистрированные в качестве юридических лиц на Кипре, могут получать льготы по налогу на прибыль, связанную с квалифицированными интеллектуальными активами. Эти льготы включают в себя налоговую ставку в размере 2,5%, а также возможность освобождения от налога на прибыль на доходы, полученные от этих активов. Таким образом, до 80% прибыли от таких активов налогом не облагаются, а остальные 20% облагаются по общей ставке 12,5%, что в перерасчете и дает ставку 2,5%.

Как оптимизировать бизнес и платить низкие налоги в Европе: льготная программа IP-box на Кипре

Современный бизнес, функционирующий в глобальной экономике, сталкивается с постоянно меняющимися требованиями налогообложения. Множество стран, особенно в Европе, внедряют новые налоговые политики и реформы, которые оказывают значительное влияние на компании. В таких условиях предприниматели стремятся найти эффективные способы оптимизации своего бизнеса и снижения налоговых обязательств, чтобы повысить свою конкурентоспособность и рационально использовать ресурсы компании. В таком контексте оптимизация бизнеса и платежей по налогам становится неотъемлемой частью успешной стратегии управления.

Во многих странах Европы с каждым годом наблюдается усиление контроля со стороны налоговых органов и введение новых законодательных норм, направленных на борьбу с налоговыми уклонениями и обеспечение более справедливого распределения налогового бремени.

Так, например, в 2023 году в Европе произошли некоторые изменения в налогах. Ставки НДС в странах ЕС различаются между странами, хоть они в некоторой степени и гармонизированы Европейским Союзом.

Страны с самыми высокими стандартными ставками НДС — это Венгрия (27%), Хорватия, Дания и Швеция (все по 25%). Люксембург устанавливает самую низкую стандартную ставку НДС — 16%, за ним следуют Мальта (18%), Кипр, Германия и Румыния (все по 19%). Средняя стандартная ставка НДС в ЕС составляет 21%, что на шесть процентных пунктов выше минимальной стандартной ставки НДС, требуемой регламентом ЕС.

Также европейские страны продолжают использовать налоги на сверхприбыль — единоразовый налог, взимаемый с компании или отрасли для финансирования мер поддержки потребителей, когда экономические условия приводят к большим неожиданным прибылям. Например, 30 сентября 2022 года Совет Европейского Союза согласился ввести налог на сверхприбыль на уровне ЕС («солидарный взнос» в терминах ЕС) на компании, добывающие ископаемые топлива.

Таким образом, оптимизация бизнеса и платежей по налогам выходят на первый план. Возникает вопрос, как платить налоги по низким ставкам и в какой из стран Европы это наиболее выгодно?

Кипр как налоговая юрисдикция: в чем преимущества для компаний

Кипр был и остается привлекательной «гаванью» для многих компаний благодаря своей налоговой системе, которая предоставляет ряд преимуществ и льготных условий.

• Низкие налоговые ставки.

Корпоративный налог на острове составляет всего 12,5%, что является одной из самых низких ставок в Европе. Это позволяет компаниям существенно снизить свои налоговые обязательства и увеличить прибыль.

• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Кипр активно заключает соглашения об избежании двойного налогообложения с множеством стран по всему миру. На сегодня такие соглашения заключены с 67 странами мира. Это обеспечивает защиту компаний от двойного налогообложения и создает благоприятные условия для международного бизнеса и инвестиций.

• Программа IP-box.

Режим IP-box позволяет компаниям снизить налоговую ставку на доходы от интеллектуальной собственности до 2,5%. Это стимулирует появление инновационных компаний и способствует развитию интеллектуальной собственности на острове.

• Благоприятное правовое окружение.

В стране действует британское законодательство и благоприятное правовое окружение для бизнеса. Законы и нормативные акты, регулирующие налогообложение, прозрачны и предсказуемы. Компании могут рассчитывать на стабильность и надежность правовой системы.

• Развитая инфраструктура и финансовые услуги.

ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Кто является налоговым резидентом Кипра

Налоговый резидент страны — частное или юрлицо, в обязанности которого входит уплата определенных государством сборов со своей прибыли, полученной на территории и вне границ Кипра. Нерезидент платит отчисления только с дохода, источник которого расположен на территории Кипра.

Частное лицо является резидентом в двух случаях:

• При выполнении правила 183 дней, т. е. при нахождении на кипрской территории минимум 183 дня ежегодно.
• При выполнении правила 60 дней. Требования: нахождение на кипрской территории минимум 60 дней ежегодно, при этом не допускается проживание в одном другом государстве более 183 дней. Также требуется трудоустройство либо владение бизнесом на Кипре и покупка/аренда недвижимого имущества (минимальный рекомендуемый срок договора аренды — один год). Не допускается резидентство другой юрисдикции.

На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:

— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;

— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;

— заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);

— обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.

Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.

О сборе на нужды обороны и налоге на прирост капитала

Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет. Сертификат non-domicile выдают в налоговом департаменте.

Этот вид сборов отчисляется со следующих доходов:

— 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;

— 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;

— 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.

Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.

Корпоративный налог на Кипре

Показатель	Значение	Период
Ставка корпоративного налога	12.5 %	2023

Факты налогового режима

• Кипр — страна, которая может помочь избежать высокого налогообложения, но не страна для целей уклонения от уплаты налогов. Поскольку Кипр не является оффшорной зоной, он не включен ни в один из «черных списков». Напротив, поскольку Кипр является членом ЕС с 2004 года, кипрские компании являются европейскими компаниями и пользуются всеми правами и преимуществами ЕС при значительно более низком уровне налогообложения.
• Ставка корпоративного налога в размере 12.5% является одной из самых низких в Европейском Союзе. Благодаря дружественно-настроенной по отношению к инвесторам налоговой системе, а также благодаря предоставляемым налоговым вычетам и скидкам, эффективная ставка налога может быть намного ниже этой, и без того низкой, ставки налогообложения.
• Валовая сумма любых роялти, премии, компенсации или другого дохода, полученного из источников на Кипре любым лицом, не являющимся налоговым резидентом Кипра, облагается подоходным налогом в размере 10%. Благодаря кипрским соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС этот процент может быть уменьшен, что делает создание роялти-компании на Кипре очень привлекательным в финансовом отношении.
• Привлекательные правила использования Постоянного Представительства кипрской компании и выгодные положения касательно ПП в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.
• Не удерживаются налоги у источника при выплате процентов, дивидендов, а так же роялти заграницу, если интеллектуальная собственность не используется на Кипре.
• Предоставляется 80% налоговый вычет с прибыли от использования и/ или реализации собственной интеллектуальной собственности, отвечающей определенным условиям.
• Предоставляется Вменённый Процентный Вычет в целях налогообложения на новый капитал, внесенный в Кипрскую компанию после 01/01/2015. Такой вычет может достигать 80% от налогооблагаемой прибыли Компании.
• Счета контрагентов из «офшоров» признаются без ограничений и выплаты производятся без удержания налогов.
• Возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли компании, входящей в группу компаний (с долей контроля — 75%).
• Освобождение от налогов при реструктуризации группы (допускается и при пересечении пределов страны).
• Допускается освобождение от корпоративного налога при редомициляции корпораций.
• Существует возможность для учреждения Европейского Акционерного Общества «SE» (Европейской компании).
• Существует возможность получения предварительного налогового заключения.
• Упрощенная система получения рабочей визы для работников среднего и высшего уровня.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж. .
• Низкие налоговые обязательства касательно трудовой деятельности:
  1. Не облагается налогом годовой доход до 19 500 евро.
  2. Налоговые льготы предоставляются работникам, которые не являлись налоговыми резидентами Кипра, до начала их работы на Кипре.
  3. Относительно низкие пенсионные и прочие отчисления в социальные фонды.

Три вышеперечисленных пункта могут помочь снизить затраты на оплату труда для компаний, которые решили перенести свой домициль на Кипр.

• Пассивный доход (дивиденды, проценты и частично доход от сдачи в аренду) лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, освобождается от налогообложения в течение 17 лет.
• Налоговые льготы на доходы от трудовой деятельности применяются к иностранным гражданам, переезжающим на Кипр, по ставке 50% от годового дохода от трудовой деятельности на Кипре, превышающего 100 000 евро сроком на десять лет; или в размере 20% (или 8,550 евро — в зависимости от того, что меньше) от годового дохода, полученного на Кипре сроком на пять лет (до 2020 года).
• Дополнительная коммерческая ценность и денежные выгоды, связанные с возможностью регистрации для целей НДС ЕС на Кипре.
• Возможность приобрести гражданство Кипра (Европейский паспорт) для инвесторов и директоров кипрских компаний при соблюдении определенных условиях.

Требования к компаниям на Кипре

В компании должен быть назначен минимум один директор

Максимальное количество директоров не ограничено, а в качестве директоров могут выступать как физические, так и юридические лица. Резидентом Кипра при этом быть не обязательно.

Наличие хотя бы одного акционера

Максимальное число акционеров в LTD составляет 50 человек. Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица. Информация об акционерах обязательно публикуется в открытом доступе.

Должен быть назначен секретарь

Как правило, на Кипре документацией и частью администрирования занимаются профессиональные фирмы. Секретарь отвечает за оформление документов и делопроизводство.

Необходим адрес зарегистрированного офиса на Кипре

Каждая кипрская компания должна иметь зарегистрированный адрес на острове. Этот адрес указывается при подаче заявления на регистрацию бизнеса на Кипре.

Что представляет собой кипрский налог для нерезидентов?

Кипрское законодательство о подоходном налоге определяет налоговое резидентство на основе статуса резидента физического лица, при этом общее правило считает любое физическое лицо, которое проводит в Республике более 183 дней в совокупности за один календарный год, резидентом Кипра и, таким образом, налоговым резидентом.

По состоянию на 14 июля 2017 года парламент Кипра внес поправки в раздел 2 своего Закона о подоходном налоге (ITL) в отношении налогового резидентства, чтобы указать, что физические лица также могут рассматриваться как налоговые резиденты Кипра при условии, что они соответствуют критериям «правила 60 дней», при этом поправка считается вступившей в силу с января того же года.

«Правило 60 дней» применяется к любому, кто проводит такое количество дней в Республике в течение одного кипрского налогового года — с 1 января по 31 декабря — и соответствует всем следующим критериям:

• Не проводит в общей сложности более 183 дней в этом году в другой стране

• Не считается налоговым резидентом другой страны

• Имеет постоянный дом в Республике – в собственности или в аренде

• Ведет бизнес на Кипре, будь то владелец бизнеса или сотрудник

• Имеет другие определенные связи с Кипром

Кипрский налог для нерезидентов является огромным преимуществом для тех, кто много перемещается или не является резидентом где-либо в мире, иначе известных как «денежные мигранты». Это дает им постоянную базу, в которую они могут инвестировать свои финансы.

Кипр также использует двухгодичный подход, означающий, что если физическое лицо прибывает во второй половине года, оно не будет считаться налоговым резидентом Кипра до 1 января следующего года — при условии, что оно пробыло на Кипре в течение более 183 дней в этом году. Однако, если физическое лицо прибывает на Кипр, например, к концу апреля и проводит в Республике более 183 дней в этом году, оно становится налоговым резидентом с даты прибытия.

Соглашения Кипра об избежании двойного налогообложения позволяют физическим лицам дважды не платить налоги с одного и того же налогооблагаемого дохода, учитывая место жительства человека, независимо от его статуса резидента. Республика также предоставляет вид на жительство за инвестиции, известный как Программа иммиграции инвесторов на Кипр, в соответствии с которой инвесторы и члены их семей могут получить вид на жительство на Кипре при минимальной сумме инвестиций в размере 300 000 евро. Это дает им полные права на проживание на Кипре и безвизовый въезд в европейскую Шенгенскую зону и 142 другие страны.

Какие еще налоги существуют на Кипре?

1. Налог на переход права собственности – ставка от 3 до 8% от рыночной стоимости объекта.
2. Налог на недвижимость для россиян и резидентов – ставка от 0 до 0,8% от рыночной стоимости жилья. Выплаты производятся ежегодно.
3. Пошлина на дивиденды. Не взимается с юридических лиц вне зависимости от их подданства. Для физических лиц с гражданством страны – 17%. Данная ставка налога на дивиденды действует с 2014 года.
4. Налог на роялти. Стандартная ставка для нерезидентов составляет 10%, существует одно исключение – для проката фильмов применяется пошлина 5%. Директива ЕС оставляет возможность снижения выплат до 0%.
5. Дорожный налог составляет от 10 до 521 евро в год в зависимости от объема двигателя транспортного средства контрагента.
6. Налог на продажу имущества. Рассматривается как пошлина на прирост капитала. То есть по ставке 20%. При этом от стоимости продажи каждый собственник оставляет себе 17086 евро – эта сумма не облагается ставками. Для владельцев недвижимости, проживших в ней более 5 лет, предполагается снижение налогооблагаемой прибыли на 85430 евро.

Ставки налогов на прибыль действуют для всех жителей страны. Есть некоторые детали при составлении деклараций, которые различаются в зависимости от гражданства плательщика, наличия у него бизнеса и определенного уровня доходов.

А причем тут автоматический обмен информации?

В век автоматизации уже не так сложно представить, что информация движется с огромной скоростью не только внутри страны, но и между финансовыми органами разных стран.

Уже запущен так называемый автоматический обмен информацией в соответствии со стандартами ОЭСР. Механизм следующий:

1. Иностранные банки и иные финансовые институты (депозитарные учреждения, брокеры, инвестиционные организации, страховые компании (п. 12 раздела 1 и п. 27 разд. 2 ч. 1 Standard for automatic exchange of financial account information in tax matters (далее — Стандарты))) собирают информацию об открытых у них финансовых счетах, (бенефициарными) владельцами которых являются налоговые резиденты России.

В перечень собираемой информации входит:

• имена, адреса, ИНН (бенефициарных) владельцев счетов;

• номер счета, наименование Банка;

• остаток или сумма денежных средств на счете (в том числе, выплат по договорам страхования) по состоянию на конец соответствующего календарного года или другого соответствующего отчетного периода, или если счет был закрыт в течение этого года (периода) на конец закрытия счета.

Иностранные банки и иные финансовые институты предоставляют сведения о финансовых счетах российских резидентов и подконтрольных им компаний своим налоговым органам. Затем налоговые органы обрабатывают полученную информацию и один раз в год загружают сведения в специальную базу данных, доступ к которой имеется у каждой договаривающейся страны.

Похожие записи:

• Страховые взносы при псн в 2022 году
• Увольнение работника по инициативе работодателя ТК РФ
• Нормы жилого помещения на человека в Ленинградской области