Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы при псн в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Не так давно предприниматели на ПСН получили возможность сэкономить на стоимости патентов. Теперь из налога можно вычитать отчисления на страхование работников, себя самого и некоторые другие расходы. Давайте разберёмся, как надо уменьшать стоимость патента на страховые взносы в 2022 году, и рассмотрим несколько примеров.
При превышении дохода ИП теряет право на ПСН с начала налогового периода, на который выдан патент. Если патент истек до того, как ИП «слетел» с ПСН, то право на истекшие патенты он не теряет. Если у ИП на момент утраты права на патент их было несколько, то он считается «слетевшим» с ПСН с наиболее ранней даты начала действия патентов.
Разрешенные виды деятельности для ПСН в 2022 году
Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.
В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.
А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН, то придется ждать начала следующего года.
Форма и правила заполнения книги регламентированы приложениями 3 и 4 к Приказу Минфина от 22.10.2012 г. № 135н.
ИП может осуществлять розничную торговлю на ПСН через любые торговые объекты, находящиеся в зданиях, строениях и сооружениях (их частях) — в том числе и через складские помещения.
Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Если региональные власти исключили из ПСН вид деятельности, предприниматель не слетает с патента. Патент продолжает использоваться до окончания срока, на который он выдан.
Оно утверждено приказом налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ и применяется с 12 июля.
Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить
При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам «патентной» деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437).
В этой статье выжимка главного, что ИП важно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность. Затем он купил патент на II квартал и нанял сотрудника. Теперь уменьшить стоимость патента на страховые отчисления он вправе только на 50%. Похожая ситуация рассмотрена в одном из примеров, приведённых ниже.
Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.
Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование без применения ограничения — не более чем на 50 процентов.
Новая редакция ст. 346.51 НК РФ позволяет производить на ПСН уменьшение на страховые взносы лишь при соблюдении определенных условий.
Связано всё это с тем, что после отмены ЕНВД предприниматели стали массово применять патентную систему. Чтобы переход не был слишком болезненным, законодатели решили смягчить правила ПСН.
Чтобы уплаченные страхвзносы были учтены при начислении налога, ИП направляет в ИФНС, где был получен патент, специальное уведомление.
Если работники есть, то уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов можно максимум на 50%.
НК РФ виды деятельности и дополнив их новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены пунктом 6.
Сколько можно вычесть из стоимости патента
В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.
Работников, которые заняты у вас в деятельности на других режимах налогообложения, учитывать не надо. Например, если совмещаете ПСН и УСН, работников на «упрощенной» деятельности при расчете численности для ПСН не учитывайте (Письма Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19389, от 29.10.2018 N 03-11-09/77379).
ИП, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить стоимость патента на весь размер страхвзносов за себя.
Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.
Вычет из стоимости патента: правила
Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.
Пока нет официальных разъяснений, как правильно распределять в такой ситуации фиксированные взносы ИП и суммы, за сотрудников, работающих одновременно в разных сферах. Учитывая, что сомнения и неясности норм трактуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ), можно рекомендовать эти взносы распределять по доле выручки, полученной по каждому виду деятельности.
Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.
Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.
Стоимость зависит от вида деятельности, региона, в котором прописан ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.
Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
Сдача в аренду авто с экипажем не считается деятельностью в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов. ПСН применяется для деятельности по перевозке грузов, а вот в отношении договоров аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем на патенте работать нельзя.
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)
Однако плательщику придется учитывать определенные нюансы, возникшие из-за новой формулировки ст.346.49 НК РФ, вступившей в силу с 01.01.2021 г. (п. 3 ст. 1 закона № 373-ФЗ).
Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если предприниматель нарушит эти условия, начнет продавать запрещенные товары или вести деятельность, для которой не применяется патент, он утратит право работать на спецрежиме.
Изменения патента в 2022 году для ИП
При этом, власти регионов имеют право определить свой список видов деятельности, если они не подпадают под пункт 6.
Также расширился пункт, относящийся к ремонтным работам, добавились положения о реконструкциях и ремонте жилого, нежилого и спортивных помещений.
Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности.
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога.
Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день
Региональные власти вправе ввести дополнительные ограничения по площади, количеству транспортных средства, числу работников и иным физическим показателям.
НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Реализация пива и табачных изделий на ПСН не запрещена.
У ИП Перевалова работают 5 сотрудников, из которых 2 человека – в деятельности, заявленной по патенту, 3 человека – по УСН. За каждого из них Перевалов перечисляет по 5000 руб. взносов ежемесячно. Стоимость патента на месяц – 30000 руб.