Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как продать машину с ООО физическому лицу в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Отражение сделки в учете организации
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Продажа автомобиля организацией физическому лицу
Реализация бывших в употреблении авто встречается на практике довольно часто. Юридическое лицо продает транспорт, выслуживший сроки эксплуатации, а физическое лицо получает возможность заполучить средство передвижения по сниженной цене. Процедура приобретения гражданами транспортного средства, принадлежащего организациям, проводится поэтапно:
- Составляется стандартный договор купли-продажи автомобиля, в котором указывается исчерпывающая информация о юридическом лице. Это юридический адрес, ИНН, его полное наименование, реквизиты ответственного лица. Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации договор должен иметь письменную форму.
- Физическое лицо производит оплату в установленные контрактом сроки. Можно воспользоваться кассой организации и сдать денежные средства под квитанцию. Альтернативно, покупатель может перечислить условленную сумму на расчетный счет компании, указанный в договоре купли-продажи машины.
- После подтверждения факта оплаты приобретаемого автомобиля, гражданин должен проверить техническое состояние авто, его исправность. По результатам осмотра составляют акт приемки транспортного средства.
Завершающим этапом сделки между гражданином и юридическим лицом является получение документов на транспортное средство. В комплекте с автомобилем должны быть диагностическая карта, свидетельство, подтверждающее регистрацию и договор страхования. Имея на руках документы, новый собственник должен в установленные законодателем сроки зарегистрировать транспортное средство на свое имя и стать полноправным владельцем. Процедура регистрации стандартная, — пишется заявление и предоставляются документы по списку в отделение государственной инспекции.
В организации, которая планирует самостоятельно реализовать автомобиль, издается соответствующий приказ. В распоряжении должны быть указаны существенные условия предстоящей сделки, которые будут отражены в договоре купли-продажи ТС. Что касается стоимости авто, до бухгалтерских данных будет недостаточно. Для оценки реальной цены имущества организации привлекается эксперт. Результаты заключения будут являться основанием для выставления автомобиля на продажу.
Продажа ТС юридическим лицом юридическому лицу
Сделку продажи автомобиля юридическим лицом другой организации, в соответствии с Гражданским Кодексом можно причислить к хозяйственным. Порядок оформления движения транспортного средства, как и в случае с реализацией гражданам, остается прежним. Необходимо издать соответствующий приказ и заручиться подтверждением экспертной группы. Требование законодателя вполне уместно, так как продаваться могут и новые автомобили.
Алгоритм продажи для юридического лица будет следующий:
- Снятие автомобиля с регистрационного учета. На транспортное средство устанавливаются транзитные номерные знаки, делается отметка в паспорте авто.
- Осуществляется поиск потенциального покупателя, ведение переговоров, составление предварительного договора. Организацией продажи автомобиля юридическое лицо может заниматься как самостоятельно, так и поручить это действие третьим лицам, например, автосалону.
- Составление окончательной редакции договора купли-продажи. Уточнение цены, существенных условий (порядка расчетов и ответственность сторон).
- Продажа автомобиля, равно как и другого имущества организации, облагается налогом. Точная сумма обязательного сбора с прибыли исчисляется по установленному порядку.
Документы для продажи автомобиля юридическим лицом:
- Свидетельство, подтверждающее регистрацию транспортного средства в государственной инспекции;
- Диагностическая карта;
- Договор со страховой компанией по условиям ОСАГО;
- Паспорт приобретателя.
Как происходит сделка продажи транспорта юрлидическим лицом?
Сделка, на основании которой машина переходит от компании к предпринимателю или другому лицу, осуществляется поэтапно. Законодательными актами предусмотрено, как юрлицу продать автомобиль физлицу:
- Договор содержит информацию о каждой стороне сделки, предмете, условиях совершения и цене.
- Оплата за авто в кассу компании или на счет, открытый в банке. При перечислении денег на р/с бухгалтерия должна предоставить платежку по форме ПД-4, с указанием: получателя и плательщика, номера контракта и назначением платежа. Это единственный вариант, когда у юрлица нет кассы, и она не может предоставить чек.
- Оформление акта приема-передачи автомобиля с его техническими характеристиками, исправности на момент перехода машины индивидуальному предпринимателю.
- Постановка покупателем транспорта на учет в ГИБДД. В ПТС указывается новый собственник, проставляется дата и подписи сторон.
Доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом
Действующее законодательство предусматривает возможность реализации автомобиля без участия владельцев бизнеса или администрации предприятий. Нотариального заверения доверенности не требуется, главное это соблюсти минимальные требования к оформлению. В документе должны быть четко прописаны реквизиты доверителя и исполнителя, а также перечень действий, которые может выполнять представитель организации. Списку полномочий следует уделить особое внимание во избежание недоразумений или наступления неблагоприятных событий. Практика оформления доверенностей на продажу транспортных средств юридическим лицом обычно подразумевает ограничение срока действия (обычно на период сопровождения сделки и проведения регистрационных действий). Доверенность в обязательном порядке заверяется руководителем организации, ее выдавшей, печатью.
Продажа автомобиля юрлицом на ОСН: специфика налогообложения
Общая система налогообложения предполагает уплату организацией налога по ставке в 20% со всех доходов, уменьшенных на расходы в рамках отчетного периода. Таким образом, если автомобиль, проданный организацией, был куплен фирмой в том же году, то налог будет начислен на разницу между ценой покупки и продажи, если цена продажи — выше. Если она ниже, то налог фирме платить не нужно (более того, разницу между ценой покупки и продажи можно будет использовать в целях уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам организации в соответствующем отчетном периоде).
Если машина продана в иной отчетный период, то доход с ее продажи можно уменьшить на другие подтвержденные расходы предприятия. Если таковые отсутствуют, или же если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, то налог платится со всей выручки, полученной по факту реализации автомобиля.
Еще один нюанс, характеризующий общую систему налогообложения: с полученной выручки фирма на ОСН должна уплачивать НДС (в общем случае его ставка составляет 18%). Данный налог можно включить в стоимость автомобиля (что может оказаться непривлекательным для его покупателя) или же принять к вычету как «исходящий» НДС (при условии, что у предприятия есть не принятые к вычету суммы «входящего» НДС по каким-либо покупкам в соответствующем отчетном периоде).
Отражение операций в бухгалтерском учете
Операции, отражающие финансовый результат от оценки основных средств до справедливой стоимости, относятся на подстатью 176 «Доходы от оценки активов и обязательств» КОСГУ (п. 9.7.6 Порядка № 209н).
В случае дооценки объекта ОС (увеличения стоимости) до справедливой стоимости при его реализации не в пользу организаций бюджетной сферы отражается следующая корреспонденция счетов (п. 13 Инструкции № 183н):
Дебет счета 0 101 хх 310
Кредит счета 0 401 10 176
В случае уценки объекта ОС (снижения стоимости) до справедливой стоимости при продаже объектов не в пользу организаций бюджетной сферы отражается обратная корреспонденция счетов (п. 13 Инструкции № 183н).
В отношении операций по пересчету накопленной амортизации по реализуемому имуществу корреспонденций счетов в Инструкции № 183н не предусмотрено.
Порядок отражения таких операций будет зависеть от выбранного учреждением метода пересчета начисленной амортизации.
По мнению автора, в случае дооценки объектов ОС до справедливой стоимости необходимо отразить доначисление амортизации в общеустановленном порядке (п. 28 Инструкции № 183н):
Дебет счета 0 401 20 271
Кредит счета 0 104 хх 411
В случае уменьшения балансовой стоимости объектов ОС до справедливой стоимости целесообразно использовать метод, предусмотренный пп. «б» п. 41 СГС «Основные средства», то есть отражать уменьшение (списание) начисленной амортизации так:
Дебет счета 0 104 хх 411
Кредит счета 0 101 хх 410
В этом случае в бухгалтерском учете снижение стоимости актива до справедливой стоимости не отражается, а делаются записи по увеличению остаточной стоимости до справедливой (переоцененной).
Согласно п. 47 СГС «Основные средства» доходы, причитающиеся к получению при выбытии объекта основных средств, подлежат первоначальному признанию по справедливой стоимости.
Начисление доходов от реализации основных средств отражается по подстатье 172 «Доходы от выбытия активов» КОСГУ (п. 9.7.2 Порядка № 209н). Для этих целей применяется следующая корреспонденция счетов (п. 178 Инструкции № 183н):
Дебет счета 2 205 71 56х
Кредит счета 2 401 10 172
Для отражения кассовых поступлений от реализации основных средств применяется статья 410 «Уменьшение стоимости основных средств» КОСГУ (п. 12.1 Порядка № 209н). Данная операция отражается следующим образом:
Дебет счетов 2 201 11 510, 2 201 21 510, 2 201 27 510, 2 201 34510 (статья 410 КОСГУ)
Кредит счета 2 205 71 66х
Операции по начислению и уплате налога на прибыль отражаются по подстатье 189 «Прочие доходы» КОСГУ (п. 9 Порядка № 209н).
Продажа транспортного средства организацией
Рынок продажи и покупки транспортных средств, получивший самостоятельность, является сегодня наиболее активным. Количество сделок, проводимых ежедневно в российских городах, доходит до двухсот на каждые 100000 человек (по данным «Автостата», — федерального агентства).
Другое дело, когда одним из участников продажи автомобиля является юридическое лицо.
В этом случае до момента государственной регистрации должны быть соблюдены все необходимые процедуры.Реализация бывших в употреблении авто встречается на практике довольно часто.
Юридическое лицо продает транспорт, выслуживший сроки эксплуатации, а физическое лицо получает возможность заполучить средство передвижения по сниженной цене. Процедура приобретения гражданами транспортного средства, принадлежащего организациям, проводится поэтапно:Составляется стандартный договор купли-продажи автомобиля, в котором указывается исчерпывающая информация о юридическом лице.
Юридические вопросы. Делимся опытом Опыт проверок Учет автотранспорта Удаленный бухгалтерский бизнес Обмен документами, полезные ссылки Бланки отчетности Формы бухгалтерской отчетности Формы налогового учета Формы первичных учетных документов Формы статистического наблюдения Формы учета и отчетности бюджетных организаций Отчетность в примерах и картинкахАвтоматизация Программы: 1C 7.7 Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 Другие программы Программы серии БухСофтРабота, обучение, бухгалтерские услуги Предлагаю работу (вакансии в компаниях) Ищу работу, резюме бухгалтеров, аудиторов Обучение Помощь студентам Бухгалтерские услуги, рекламные предложения Похожие темы Продажа здания физическому лицу!
Общая схема покупки транспортного средства
Организации нужно назначить доверенное лицо для проведения сделки: это может быть бухгалтер, инженер или директор фирмы.
Если сделку проводит руководитель организации, его участие не нужно подкреплять доверенностью, если представитель — доверенность должна быть заверена у нотариуса.
Алгоритм сделки следующий:
- проверка документов;
- составление договора купли-продажи и закупочного акта;
- передача денег и получение автомобиля.
Рассмотрим детально:
- После проверки документов у продавца нужно обследовать автомобиль. Обычно вместе с доверенным лицом в сделке участвует водитель или механик именно для этих целей.
- Следующий этап — составление договора купли-продажи и закупочного акта. Последний документ станет основанием для того, чтобы поставить автомобиль на баланс организации и для проведения бухгалтерских операций. Поэтому одного ДКП будет недостаточно.
Юрлицо обязано подкреплять подпись своего представителя фирменной печатью.
- Следующий шаг — передача денег. Физлицо может получить оплату от юрлица несколькими способами:
- через подотчётное лицо (он передаст деньги по расходному кассовому ордеру под подпись продавца);
- через кассу предприятия;
- по безналичному расчёту.
После передачи денег сделка считается завершённой и дальнейшие шаги совершает покупатель.
Все о продаже авто физическим лицом юридическому лицу
Гражданское законодательство РФ допускает заключение сделок между разными субъектами: физическими и юридическими лицами, муниципалитетами, органами государственной власти (с некоторыми оговорками).
Если вести речь о купли-продаже авто, то можно уверенно заявлять, что «физик» может продать свою машину не только другому физическому лицу, но и ООО, ПАО и так далее. Как осуществляется данный процесс?
Разделы материала
- Какие документы нужны для реализации автомобиля юрлицу?
- Как физлицу продать машину организации?
- Составление договора купли-продажи
- Получение денег
- Подписание акта приема-передачи ТС
- Регистрация машины в МРЭО ГИБДД на организацию
- Нужно ли платить налог?
Режим налогообложения организации
Все доходы, поступающие юридическому лицу подлежат обложению налогом. Это в том числе относится и доходу, полученному от продажи авто, находящегося на балансе организации. В этом случае налогом будет облагаться вся сумма, вырученная при реализации этого транспортного средства. Причем налог в данном случае может быть не один, то есть может иметь несколько разновидностей. Все будет зависеть от того, какой режим налогообложения применяет организация.
Наиболее распространенными режимами налогообложения в РФ являются:
- ОСНО (общая система налогообложения);
- УСН (упрощенная система налогообложения);
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход), которая часто сочетается с ОСНО или УСН.
Исходя из применяемого режима налогообложения будет зависеть налог с продажи машины, поэтому рассмотрим каждый из этих режимов отдельно.
Налоги организации при продаже автомобиля
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимость уплаты налога с продажи авто, находящегося на балансе компании, напрямую будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Для удобства сведем все это в одну таблицу:
| Режим налогообложения компании | Налог с продажи автомобиля |
| ОСНО | Налог со ставкой 20%
НДС |
| УСН «доходы»
УСН «доходы минус расходы» |
Налог с дохода 6%
Налог с разницы 15% |
| ЕНВД | Не уплачивается |
| ЕНВД + ОСНО (если авто используется в деятельности, попадающей под ОСНО)
ЕНВД + УСН (если авто используется в деятельности, попадающей под УСН) |
Налог уплачивается по правилам, применяемым для компаний на ОСНО или УСН |
Когда юридические лица реализуют машины
Обычно автомобили учреждений, предприятий и компаний выставляются на продажу по таким причинам:
- Списание ТС ввиду:
- достижения износа определённого уровня;
- окончания срока амортизации.
- В автопарке наблюдается переизбыток машин после планового обновления.
- Реализация машин позволит покрыть издержки и уплатить долги.
- Продажа автомобиля организацией частному лицу может производиться, когда машиной престали пользоваться, то есть фирме она стала не нужна.
- Юрлицо находится на стадии реорганизации или ликвидации, и в связи с этим возникла необходимость реализовать часть состоящего на балансе автотранспорта или весь автопарк.
Перечень вариантов достаточно широкий. Некоторые из них в контексте вопроса перехода ТС в собственность от юридического лица отдельно взятому гражданину подозрений не вызывают. Другие же настораживают по причине возможности обмана или мошенничества со стороны предприятия-контрагента. Но на вторичном авторынке такие сомнения вполне логичны. Отметим, что сделка между юридическим и физическим лицом проводится в основном так же, как и купля/продажа авто между физлицами.