Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет о контролируемых сделках за 2022 год сроки сдачи отчетности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Одновременно с этим уже начиная с 1 июня 2022, налоговые органы вправе затребовать у компаний документацию, подтверждающую уровень трансфертных цен, примененных ею в контролируемых сделках в прошлом году.
Требования к налогоплательщикам в области трансфертного ценообразования из года в год становятся все строже. Так, начиная с 2014 года все трансграничные сделки между взаимозависимыми лицами вне зависимости от их размера подпадают под правила трансфертного ценообразования.
Штрафы за нарушение законодательства о КИК
Есть еще очень скользкий вопрос в контексте определения даты, на которую Вы хотите понять, являетесь Вы контролирующим лицом или нет. Тут в двух словах не опишешь, но от ряда событий и дат Вы легко может быть владельцем 30% и при этом не быть контролирующим лицом для конкретного отчетного периода и наоборот.
Убедитесь, что сертификат электронной подписи, которой вы будете подписывать документ, загружен в онлайн-модуль Росстата.
Уведомление подается организациями не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором по правилам НК РФ контролирующим лицом должен признаваться доход в виде прибыли контролируемой им иностранной компании либо по итогам которого определен убыток КИК.
Сторона договора — добывающая компания, исчисляющая НДПИ по ставке, установленной в процентах.
В частности, действие указанных правил распространяется на все сделки, связанные с предоставлением финансирования и кредитные договоры (за небольшими изъятиями), роялти и лицензионные договоры, договоры поставки и договоры оказания услуг между российскими компаниями и их иностранными взаимозависимыми лицами даже в том случае, если цена сделки равна нулю.
Уведомление о контролируемых сделках направляется по выбору: по установленной форме на бумаге или по установленным форматам в электронной форме.
В соответствующих полях указываются номер телефона и адрес электронной почты контролирующего лица либо его представителя.
Важным критерием признания сделки контролируемой является размер дохода по сделкам за календарный год или период, в котором имелся признак взаимозависимости сторон сделки.
Кроме того, за непредставление уведомления в установленный срок последует и административная ответственность на основании пункта 1 статьи 15.6 КоАП РФ. Напомним, что с 1 января 2019 года изменились критерии признания сделок контролируемыми. Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ изменил суммовой порог признания сделок контролируемыми. Теперь к ним стали относить сделки с взаимозависимым нерезидентом при годовом доходе более 60 млн рублей.
Своевременная подготовка и подача этих документов — насущная необходимость для всех владельцев счетов в иностранных финансовых организациях. Несоблюдение этой простой процедуры может повлечь серьезные штрафы, размеры которых сопоставимы с балансом счета.
Прибыль КИК меньше или больше 10 млн руб
Если уведомление представляет российская организация, то указывается код «1», если физическое лицо, то – «2», если иностранная организация – налоговый резидент РФ, то «3».
В разделе 1Б фиксируются сведения о предмете каждой из контролируемых сделок, отраженных в разделе 1А. То есть — информация о тех товарах, услугах или работах, которые были поставлены или получены налогоплательщиком. Здесь указываются, в частности:
- наименования товаров, работ и сервисов;
- даты и номера контрактов на их поставку;
- места подписания договоров (отправки товара);
- количество поставленных товаров, работ и сервисов и их контрактная цена без НДС и иных начислений;
- общая сумма контракта;
- дата исполнения обязательств по сделке (определяемая исходя из принятого в бухучете фирмы механизма признания доходов).
Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к таковым, если соблюдены их условия и суммовые пределы. О таких сделках, совершенных в течение 2021 года, требуется отчитаться в налоговую инспекцию до 20 мая 2022 года.
Следует учесть, что у физлиц, перешедших на режим фиксированной прибыли КИК, отсутствует обязанность подавать документы, подтверждающие прибыль (или ее отсутствие) по иностранной компании.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Если прибыль КИК до налогообложения менее указанного предела, тогда все действия контролера ограничиваются подачей уведомления о КИК и отчетности компании за 2020 год.
Сроки сдачи отчётности в 2022 году
В 2021 году субъекты МСП должны были участвовать в экономической переписи. Её проводит Росстат один раз в пять лет. Для удобства передать данные о бизнесе можно было через Госуслуги. Скорее всего, для следующей переписи такой способ тоже будет работать. Поэтому настройте заранее учётную запись.
Важный момент! Если в капитале иностранной компании участвует российское юридическое лицо, владельцами которого являются резиденты РФ, тогда уведомление о КИК необходимо подать от имени российской компании и от имени физического лица.
У офлайн-модуля те же функции, что и у онлайн-системы сбора отчётности. Только для заполнения отчёта не нужен постоянный доступ в интернет — данные в форму можно внести офлайн. Но чтобы отправить отчёт, нужно подключение к интернету.
КГ «ГидПрава» также не несет ответственности за последствия, которые наступили или могут наступить в результате любого использования пользователем настоящего сайта информации, расположенной на настоящем сайте, в том числе для решения стоящих перед ним вопросов правового или финансового характеров.
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
Предоставляя свои персональные данные, Пользователь соглашается на их обработку Компанией в целях надлежащего оказания Компанией своих услуг. Наши специалисты разработали для вас специальную таблицу, в которой подробно раскрыты основания для отнесения тех или иных категорий участников правоотношений в бизнесе (налоговых резидентов РФ, нерезидентов РФ, взаимозависимых, приравненных к зависимым лиц) к субъектам контролируемых сделок.
Новости на нашем портале пишут аудиторы и консультанты, а не журналисты. Подпишитесь на нужные темы и получайте профи-дайджесты «без воды».
Если вы забыли подать первичную декларацию до 30 апреля, отчаиваться не стоит. Это можно сделать до 15 июля, но вам придется уплатить штраф в размере не менее 1 000 рублей.
Как и когда отчитаться о КИК за 2021 год
Кроме того, за сам факт неуплаты налога до 15 июля налогоплательщик может быть оштрафован на 20% от суммы налоговой недоимки плюс пени за каждый день просрочки.
Мы собрали и систематизировали в виде таблицы виды и сроки сдачи отчетности в контролирующие органы для ИП и ООО. Таблица пригодится небольшому бизнесу на УСН, ПСН или ОСНО с численностью сотрудников до 100 человек.
Мы рады предложить Вам услуги по обеспечению соблюдения Вашей российской компанией правил трансфертного ценообразования в России.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Уведомление о контролируемых сделках
Если налогоплательщик заключил сделку с контрагентом в статусе юрлица, то для этой сделки он должен заполнить раздел 2 уведомления. Если контракт подписан с контрагентом в статусе физлица, заполняться должен раздел 3 уведомления. Структура разделов 2 и 3 практически идентична.
Достаточно соблюдения любого из условий ниже:
- если физическое лицо по итогам 2021 является налоговым НЕрезидентом РФ
- если физическое лицо продало/ ликвидировало компанию до 31.12.2021 и НЕ выплачивало себе в 2021 дивиденды
- если физическое лицо продало долю в компании до 31.12.2021 таким образом, что его доля стала менее 25% или менее 10% (при доле владения всеми налоговыми резидентами РФ более 50%) и при этом НЕ выплачивало себе в 2021 дивиденды при доле владения более 25% (более 10%)
Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства (пребывания), а также адрес места жительства.
Регистрация зарубежной компании может дать множество преимуществ при правильном структурировании бизнеса.
Одно из участвующих лиц пользуется инвестиционным налоговым вычетом по налогу на прибыль, предусмотренным ст. 286.1 НК РФ.
В ходе деятельности компаний совершается огромное количество сделок, часть из которых может относиться к разряду контролируемых. По ним необходимо проверять цены на «рыночность», при необходимости доначислять налоги и своевременно уведомлять налоговые органы о наличии контролируемых сделок. Иначе не миновать солидных штрафов.
Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2022 году
С 2020 года Росстат начал принимать отчётность в электронном формате. Но у предприятий был выбор — они могли сдавать как электронный, так и бумажный вариант. С 2021 года все компании, кроме МСП, перевели на электронный формат.
Заплатить налог с нераспределенной прибыли, указав ее в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2022. Фискальные обязательства следует выполнить до 15 июля 2022.
В общем случае количество листов раздела 2 или 3 соответствует количеству листов разделов 1А и 1Б. На практике количество контролируемых сделок и контрагентов у фирмы может быть очень большим, поэтому указание в документе каждой отдельной сделки может быть процессом исключительно трудоемким.