Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лом цветных металлов НДС в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа реализации товаров. В 1С используются следующие основные формы:
- Товарная накладная по форме ТОРГ-12.
- Универсальный передаточный документ.
Реализация лома черных и цветных металлов: документальное оформление
Черный лом: Fe. Цветной лом: Al, Cu, Pb, Ni, Ti, Zn, Sn. Лом спецсталей: коррозионностойкие стали. Электронный лом, аффинаж: Pt, Au, Ag. Лом спецсплавов: Nb, W, Ni, Co, Mg и др. Утилизация техники и транспортных средств.
Продавцы лома самостоятельно составляют счета-фактуры без учета НДС. В них ставят отметку: «НДС исчисляется налоговым агентом». Он начисляет налог по расчетной ставке 18/118% или 10/110% и платит его в бюджет.
Кроме того, к операциям по ставке 0% относится вывоз мусора с территории РФ в таможенном режиме экспорта или свободной таможенной зоны.
Как рассчитывают НДС на металлолом в 2021
Рассказываем, как в три шага выполнить операцию по продаже лома, сырых шкур животных и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов в программе 1C:Бухгалтерии 8 (ПРОФ и базовой).
Вы можете уже сейчас сдать лом черных или цветных металлов специализированному предприятию и применить льготный режим налогообложения.
Указание суммы НДС в договоре не регулируется НК РФ. Тем более об этом не говорится в ГК РФ. Но для того, чтобы стороны сделки правильно оценили свои налоговые обязательства и во избежание возможных споров партнерами по бизнесу в договор рекомендуется включать все условия для понимания и прозрачности сделки, в том числе и указание о том, кто и сколько должен уплатить НДС в бюджет.
В бухучете операции по покупке металлолома, исчисление НДС вами в качестве налогового агента и вычет этого налога можно отразить так.
Знайте: в таких действиях нет ничего противозаконного. Есть 100-процентное основание считать операцию по поставке отходов и лома черных и цветных металлов освобожденной от НДС. При реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, в том числе являющегося госсобственностью и закрепленного за налогоплательщиком на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, НДС исчисляют и уплачивают покупатели (получатели), в том числе применяющие УСН.
Согласно абз. 1 п. 3 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст. 173 НК РФ налоговыми агентами, указанными в п. п. 2, 3 и 6 ст. 161 НК РФ, а также исчисленные налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ.
Металлолом в классификаторе опасных отходов
В 2022 году по НДС поменялся перечень льготируемых продовольственных товаров, периодических изданий и книг.
При осуществлении лицензионного контроля мероприятия проводятся в виде выездной проверки, инспекционного визита или документарной проверки.
При этом согласно абзацу второму пункта 5 статьи 168 Кодекса при реализации данных товаров, а также при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) продавец (государственное предприятие или учреждение) этих товаров составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм НДС.
При осуществлении лицензионного контроля мероприятия проводятся в виде выездной проверки, инспекционного визита или документарной проверки.
При этом согласно абзацу второму пункта 5 статьи 168 Кодекса при реализации данных товаров, а также при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) продавец (государственное предприятие или учреждение) этих товаров составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм НДС.
При этом пыль черных металлов определяется как отходы ІV (более высокой) степени опасности. Степень воздействия отходов данной группы на окружающую среду минимальна (срок восстановления после загрязнения – до 3-х лет).
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Департамент металлургии и материалов Минпромторга России информирует о том, что 12-14 апреля 2022 года в г.
Или все же, поскольку мы должны выставить счет-фактуру, его данные как-то должны попасть в такую декларацию?
Выполнить агентские функции по НДС придется экономическим субъектам — приобретателям лома, но лишь если продавцы находятся на общем режиме и не применяют никаких освобождений по налогу. В подобных ситуациях совершенно неважно, является ли агент плательщиком НДС или нет.
Когда ИП или компания покупает или получает металлолом, они становятся налоговыми агентами, если поставщим — плательщик НДС. И неважно, какой налоговый режим применяют покупатели: УСН, патент — даже если они освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ — при работе с металлоломом придется рассчитать и уплатить НДС.
Возмещение НДС при экспорте лома
Вычет заявляют только на основании счета-фактуры от поставщика (письмо ФНС от 16.05.2018 № СД-4-3/9293).
Об особенностях выставления и оформления всей необходимой документации более подробно в каждой из приведенных ситуаций мы остановимся в разделах ниже, а далее расскажем о случаях, когда продающая металлолома сторона самостоятельно рассчитывает и перечисляет НДС в бюджет.
Напомним, что согласно подпункту 25 пункта 2 статьи 149 НК РФ операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов освобождались от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Уточняется порядок подтверждения и проверки соответствия заявителя, лицензиата установленным требованиям.
Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ.
В 2022 году расчет НДС зависит не только от налогооблагаемой базы, но также и от ставок. На данный момент он исчисляется по прямым ставкам — 0%, 10%, 20%, а также по расчетным. От их размера зависит сумма НДС к уплате по налоговой декларации.
Расчетный метод исчисления налога предполагает применение расчетной ставки – в нашем случае 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Какими нормами закон № 335-ФЗ дополнил статью 161 НК РФ
Произошло это с введением в действие закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Включение операций по реализации лома в перечень налогооблагаемых операций предусматривает, что продавец металлоотходов при отгрузке лома обязан не только оформить акт-приема передачи, но и счет-фактуру.
Однако, и здесь законодатели предусмотрели небольшие послабления для субъектов хозяйствования. На основании положений ФЗ-99, хранить пыль черных металлов в качестве отходов производства или потребления можно на специально оборудованных площадках и только при условии, что срок такого хранения не превышает 6-ти месяцев.
Сделки с металлоломом: изменения в исчислении НДС
Налоговые агенты обязаны исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС (Письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@).
С 2018 г. продажа металлолома облагается НДС. Если покупатель — организация или ИП, в большинстве случаев именно он должен исчислить НДС в качестве налогового агента.
В законодательстве нет особых правил оформления и регистрации счетов-фактур при работе со вторсырьем (постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137). В качестве инструкции возьмите письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480 с приложениями.
Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца
Что касается налога на прибыль, то тут позиция законодателей осталась прежней. Предприятия на ОСНО вправе включить в расчет налогооблагаемой базы всю сумму расходов, связанных с хранением металлолома, а также его передачей на утилизацию или переработку. Уменьшить расходы на стоимость переработки и хранения отходов также могут «упрощенцы» и «вмененщики».
Корректность и полнота внесенной в отчетные формы информации подтверждается подписью ответственного лица.
Когда же лом приобретается у спецрежимников, лиц освобожденных от уплаты НДС, физлиц без предпринимательского статуса — одним словом, неплательщиков НДС, покупателю не нужно выполнять функции агента по НДС.