Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Имущественный вычет положен при покупке жилья. У него лимит не на каждый год, а один на всю жизнь — сейчас это 2 млн рублей.
Если сотрудник предоставил работодателю документы о праве на социальный вычет в середине года, то работодатель должен представить вычет с января такого года.
Например, заработная плата физлица составляет 40 000 рублей. В ноябре 2020 года сотрудник предоставил заявление и от налогового органа уведомление о праве на социальный вычет за 2020 год в размере 120 000 рублей. Следовательно, работник имеет право на возврат НДФЛ в сумме 15 600 руб. (120 000 руб. x 13 %).
Основные нюансы удаленной работы
Упрощенному порядку получения вычета посвящена новая статья 221.1 НК РФ. Расскажем о нем подробнее.\n\n\nУпрощенный порядок получения имущественного вычета\n\n\nОн распространяется на имущественный вычет в сумме расходов на строительство или покупку жилой недвижимости или доли в ней, и на покупку земельных участков или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вместо этого следует заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.\n\n\n\n\n\n\n\nКамеральная проверка такого заявления продлится в общем случае 30 календарных дней с даты подачи.
Общаюсь с людьми и делюсь их историями о профессиональной и личной жизни. Тщательно изучаю научные источники.
Срок его подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.
Для получения налогового вычета по ИИС типа «А» не требуется декларация 3-НДФЛ и комплект документов, подтверждающих право на вычет. Чтобы получить инвестиционный вычет типа «Б» у налогового агента (брокера), вам больше не нужно обращаться в налоговые органы.
Имущественный вычет – это крупная сумма денег, и вернуть ее за год получается далеко не всегда. Но уведомление из налоговой службы действует только до конца того года, в котором оно выдано.
За период с января по октябрь 2020 года удержанный с заработной платы физлица НДФЛ составил 52 000 руб. (40 000 руб. x 13 % x 10 мес.). НДФЛ с заработной платы за ноябрь и декабрь составляет 10 400 руб. (40 000 руб. x 13 % x 2 мес.). Его работодатель не удерживает. На основании заявления сотрудника работодатель должен вернуть оставшиеся 5 200 руб. (15 600 руб. – 10 400 руб.).
Заявление надо составить по форме, содержащейся в приложении № 5 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@. В приложении № 6 к данному приказу содержатся правила заполнения заявления.
Это Федеральный закон с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них теперь не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.
После этого проверят, нет ли у налогоплательщика задолженности по налогам. Если есть, вычет (полностью или частично) направят на покрытие недоимки. Если долгов перед бюджетом нет — всю сумму переведут налогоплательщику на счет, указанный в заявлении.
Налоговый орган, получив заявление, проверит изложенную в нем информацию, а также приложенные документы. И после этого примет решение о праве работника на налоговый вычет. Начиная с 2022 года, налоговый орган не выдает уведомление на руки работнику. Уведомление будет направлено непосредственно работодателю (налоговому агенту).
Но насколько часто и в каких ситуациях необходимо переписывать заявление на детский вычет? Какие документы требуются для детского вычета? Что делать бухгалтеру, в случае завышения суммы детского вычета?
Преимущества получения вычета у работодателя
Однако следует отметить, что максимальный вклад инвестора может составлять не более одного миллиона рублей в год на индивидуальный инвестиционный счёт, но максимальный налоговый вычет будет рассчитываться из расчета 400 тыс. рублей (13 %), что в некотором смысле ограничивает инвестора при получении дохода в виде возврата налога.
Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию.
При этом получить налоговый вычет у работодателя работник вправе только, если речь идет о расходах, связанных с приобретением недвижимости.
В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.
И работодатель при наличии обязательных документов не будет удерживать НДФЛ из заработной платы работника.
Работодатель предоставляет сотруднику имущественный вычет по НДФЛ с даты обращения и не возвращает сумму налога, удержанную с начала года. Аргументы.
Выучилась на психолога, но начала изучать историю кино и поняла, что вымышленные люди устроены даже интереснее настоящих.
Исключение сделано лишь для земельного участка, предоставленного под индивидуальное жилищное строительство. В этом случае вычет предоставят после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Заметим, что данное правило не вполне отвечает духу времени. Свидетельства о собственности сейчас не выдают.
Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.
Пока, до конца 2021 года, налоговики выдают уведомления по форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.
Работодатель не предоставляет имущественный вычет
Если до конца года работник не успеет выбрать всю сумму социального вычета, то это уже его забота, бухгалтер свои обязанности выполнил.
Несмотря на новую позицию налоговых органов, у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией и вернуть налог через налоговую инспекцию или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вас.
Что касается жалоб работника на нарушение его прав, то ему нужно исходить из того, что имеющий место спор не является трудовым.
Но насколько часто и в каких ситуациях необходимо переписывать заявление на детский вычет? Какие документы требуются для детского вычета?
НДФЛ хоть и федеральный налог, но по большей части попадает в бюджет субъекта РФ — то есть в бюджеты республик, краев, автономных областей, округов федерального значения. Если вы работаете в Краснодаре, ваши 13% от зарплаты идут в Краснодарский край, если в Салехарде — то в Ямало-Ненецкий автономный округ, а если в Москве — то в бюджет Москвы.
Новый порядок получения имущественных вычетов. Что нужно сделать, чтобы получить вычет в упрощённой форме?
Например, Павел оплатил в январе 2020 года услуги стоматолога и платные анализы — всего 35 тысяч рублей. В феврале он подаст в налоговую заявление о подтверждении права на вычет. В марте 2020 года ему выдадут уведомление. Этот документ Павел отнесет в бухгалтерию и скажет: дайте мне вычет в сумме 35 тысяч рублей, вот справка.
В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.
Если у вас есть право на вычет за квартиру, учебу или лечение, можно прямо сейчас не платить НДФЛ. Вы можете получить вычет в виде реальной прибавки к своей ежемесячной зарплате на официальной работе. На самом деле вам просто разрешат не платить налог через работодателя, но для вас это будет выглядеть как прибавка.
Например, действовавший до мая 2021 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов. Согласно ст. 220 НК РФ право на получение имущественного вычета и обязанность по его предоставлению возникают при получении работодателем от налогоплательщика уведомления инспекции, подтверждающего право на вычет.
Такие уведомления можно брать после каждого расхода. Их может быть несколько в течение года. Потратились на зубного — принесли заявление на вычет. Оплатили автошколу — снова подали документы, чтобы не платить налог. При этом нужно следить за лимитом вычета — это 120 тысяч рублей в год, не считая обучения детей и дорогостоящего лечения.
А также в отношении социального вычета на обучение, лечение и добровольное страхование жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ). Физлицо может обратиться в бухгалтерию, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет. В этом случае работодатель будет выплачивать зарплату с учетом вычета. То есть, не станет удерживать НДФЛ.
Например, сотрудник, который давно работает в компании, обратился за имущественным вычетом в ноябре. Получается, что за период с января по октябрь работодатель излишне удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ с его зарплаты.
Например, новый механизм предоставления налогового вычеты при покупке недвижимости такой. Если физлицо покупает имущество с использованием услуг банков (кредит, ипотека), налоговая:
- Берёт данные от этих кредитных организаций.
- Предрассчитывает вычет.
- Выкладывает его в личный кабинет налогоплательщика-физического лица.
Должен ли работодатель вернуть ранее удержанный НДФЛ, если работник представил заявление на имущественный вычет в середине года?
Основание: Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года.