Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортные расходы в налоговом учете торговой организации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). По условиям договора доставка осуществляется за счет продавца и входит в стоимость товаров.
В этом случае продавцы самостоятельно или по соглашению сторон устанавливают цены реализации товаров. Эти цены не являются розничными ценами, но могут быть равны им.
Налоговый учет транспортных расходов в торговле
В настоящее время удельный вес расходов на логистику для большинства дистрибьюторских компаний, а также производственных и торговых компаний становится весьма существенным. Давайте разберемся, как правильно учитывать такие расходы и как признавать их в целях налогообложения.
Таким образом, некоторые расходы имеют переменный характер и могут относиться то к прямым, то к косвенным.
Чтобы продать товары, выполнить учет выручки и отразить НДС, на основании документа поступления формируем «Реализация (Акты, Накладные)». Укажем количество реализуемых товаров наполовину меньше, чем закупили.
Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 2000 руб.
Отметим, что при продаже товаров с регулируемыми ценами продавцы должны соблюдать ограничения, установленные законодательством: предельные максимальные оптовые надбавки, предельные максимальные цены, порядок установления и применения таких цен, ограничение на рост цен.
Если поставщик выделил НДС и выставил счет-фактуру (вместе с отгрузочными документами), то из стоимости партий товаров вычитаем сумму НДС и ставим ее к вычету (д19 д60 и д68.НДС д19).
Затраты включаются в состав расходов на продажу и учитываются по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Эти суммы списываются полностью или частично в дебет счета 90 «Продажи». При частичном списании транспортные расходы распределяются между проданным товаром и остатком товара на складе на конец каждого месяца.
Учет транспортных расходов в торговых организациях
Возьмем те же условия, что в примере 1, но при этом пусть организация собирает ТЗР на счете 44 «Расходы на продажу».
ТЗР можно учитывать обособленно на счете 44 «Расходы на продажу», для чего на этом счете открывается отдельный субсчет, его, например, можно назвать «44/ТР». В конце месяца транспортные расходы, накопленные на счете 44/ТР, списываются пропорционально себестоимости проданных товаров за месяц.
Документ формирует проводку:
- Дт 90.07.1 Кт 44.01 — признание транспортных затрат в составе расходов на продажу.
Отгруженным товарам на сумму 500 000 руб соответствуют транспортные расходы на сумму 50 000 руб. Именно эту сумму и нужно будет списать в конце месяца одной проводкой.
Транспортные расходы в бухгалтерском учете
Цели автоматизации работы с документами на разных предприятиях могут кардинально отличаться масштабами и динамикой, но в любом случае данную задачу построения автоматизированной системы документооборо…
Транспортные расходы могут быть очень большими. В этом случае они немедленно привлекают к себе внимание управляющего состава компании, налоговых органов. Поэтому бухгалтеру нужно уделять время именно учету трат, связанных с транспортировкой.
В момент принятия к учету транспортных расходов на доставку товара до покупателя образовалась кредиторская задолженность перед перевозчиком по Кт 60.01.
Обычно затраты на перевозку включаются в стоимость итоговой продукции. Если менеджерский состав принимает решение о снижении стоимости товаров, то имеет смысл оптимизировать транспортные расходы. Выполняется этот процесс на основании информации о тратах, которую можно получить из бухучета. Все данные тщательно анализируются, после чего принимается решение об исключении некоторых источников трат.
Необходимость в ТН возникает, только если перевозку товаров до покупателя осуществляет сторонняя организация. Если перевозка реализованных товаров осуществляется собственным транспортом, то ТН составлять не нужно: достаточно правильно оформленного путевого листа.
В марте фирма закупила товары на сумму 720 000 руб. (в т. ч. НДС 120 000 руб.). Стоимость доставки — 60 000 руб. (в т. ч.
Если производство для своей работы закупает материалы у других предприятий и самостоятельно осуществляет транспортировку либо пользуется услугами перевозчиков, такие расходы принято относить к прямым.
Налоговый Кодекс регулирует учет издержек на отправку товаров потребителю и относит их к косвенным. Прочие транспортные затраты также будут считаться косвенными.
Затраты, собранные на счете 44, можно по окончании месяца списать в себестоимость — на счет 90.
Любой бизнес пользуется транспортной логистикой. Каждая торговая компания нуждается в транспортных услугах – начиная доставкой сырья и заканчивая транспортировкой сотрудников на рабочее место. Неважно, использует предприятие собственные транспортные средства или наёмные – необходимо настроить постоянный учет и правильно списывать средства.
Организация вправе утвердить порядок распределения транспортных расходов в подобной ситуации самостоятельно, закрепив его в учетной политике.
Например, транспортные расходы могут распределяться пропорционально стоимости приобретенных товаров, их количеству, весу или другим подходящим для конкретного вида товара характеристикам. Если розничная организация учитывает товары по розничным ценам, а в расчете ТЗ использует стоимость товаров по ценам приобретения, то стоимость товаров по розничным ценам доводят до стоимости приобретения товаров без НДС путем снятия торговой надбавки и НДС, включенных в розничные цены по среднему проценту, рассчитанному за месяц, за который производится распределение затрат.
Таким образом, товарам на сумму 1 000 000 руб. (начальное сальдо плюс оборот за месяц по дебету счета 41) соответствуют транспортно-заготовительные расходы в размере 100 000 руб. (начальное сальдо плюс затраты за месяц по дебету счета 44/ТЗР).
Как отражается в учете торговой организации продажа товаров с переходом права собственности к покупателю после их оплаты, если эти товары учитываются по учетным ценам с отдельным учетом транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»?
Учет транспортно-заготовительных расходов
Суть ТР зависит от деятельности организации. К примеру, компания производит оборудование, технику, сырье, различные товары. Все единицы продукции предназначены для продажи клиентам. При заключении договора с покупателем нужно транспортировать продукцию из точки А в точку Б. Обычно это ответственность именно продавца. Также компания может приобретать сырье для производства своей продукции. Его доставка тоже потребует средств. Итак, к транспортным расходам относятся:
- Траты на доставку покупаемых объектов (продукции, сырья, ОС).
- Траты на доставку продукции клиентам.
- Затраты на обслуживание собственного автопарка (к ним относятся траты на аренду авто, бензин, ремонт и диагностику машин).
Зачастую продавцы эксплуатируют одни и те же машины и для привоза выпущенных предметов на склад, и для отправки их покупателям. В подобных случаях затраты уже сложнее разделить – их целесообразно отражать на 44м счету в общем. Альтернатива – сортировка по любому важному признаку, лишь бы он был экономически обоснован, но ее же понадобится придерживаться и в других вопросах политики организации.
При создании поступления должна быть выбрана операция «Товары, услуги, комиссия». Заполняем поля, которые нужны для работы.
О том, как списывать транспортные расходы в торговле, гласит 320 статья НК РФ – как косвенные, туда же следует отнести и все иные их виды, согласно письму Минфина, опубликованному 29 ноября 2011 года.
Транспортные расходы в торговле: проводки, учет ТЗР, ФСБУ «Запасы»
Требуется ли для подтверждения транспортных расходов в налоговом учете транспортная накладная, если покупатель для доставки груза заключил договор с экспедитором?
Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».
Таким образом, расходы на доставку товара могут составлять значительную долю от его стоимости. Признание транспортных расходов зависит от условий договора. В документах, услуга по доставке товара может быть выделена отдельной строкой или быть включенной в стоимость товара.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Многопрофильные компании, занятые в нескольких сферах сразу, обычно обладают собственной службой доставки. Те затраты, которые она несет, проходят по документам как «Вспомогательное производство», что отражено в 23й строке.
Какой бы товар вы ни продавали, обычный спутник продажи — транспортные расходы. Их учет зависит от того, используете вы для перевозки свои машины или перевозчиков. А еще с 2021 года в силу вступило ФСБУ 5/2019, которое изменило правила бухучета этих расходов.
Дебет счета 41 «Товары» субсчет «Центральный склад» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 500 000 руб.
Продавец организует доставку: как учесть и оформить
Обмен полным спектром электронных коммерческих документов, сопровождающих все этапы заказа и поставки товаров, непосредственно из учетных систем клиентов.
Выручка от продажи товаров составила 960 000 руб. (в т. ч. НДС 160 000 руб.). Стоимость доставки товара покупателю — 72 000 руб. Покупная стоимость реализованного товара — 700 000 руб.
Стоимость товаров, реализованных в рознице организациям и ИП, нужно исключить из расчетов средних процентов торговых надбавок и НДС. Но не определено, как быть с расчетом среднего процента транспортных затрат (ТЗ).