Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Услуга или работа в чем разница». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
И строительства дома, конечно же, работа. Дом в стоимостном выражении (имею в виду не потребительную стоимость, а сугубо стоимость) это объем СМР (строительно-монтажных РАБОТ).
По договору оказания услуг заказчик оплачивает исполнителю деятельность как таковую, а не результат этой деятельности.
Чем услуги отличаются от работ и как это влияет на договор
Так, указано, что при выполнении работы ее результаты имеют овеществленный (материальный) характер, а оказание услуги заключается в деятельности (действиях) исполнителя, которая не предполагает передачи материального результата. Поэтому в целях налогообложения предпринимательскую деятельность, которая не предполагает материального выражения ее результатов, следует классифицировать как услугу.
Также отмечено, что для классификации деятельности ИП следует руководствоваться определениями отдельных видов услуг, предусмотренными в п. 2 ст. 13 НК.
МНС подчеркивает: характер и особенности осуществления строительной деятельности (независимо от того, что это за работы — возведение, реконструкция или ремонт) имеют материально выраженный результат, который подлежит приемке в рамках исполнения договора подряда.
Но, например, стирка белья – услуга. Белье сдаешь – белье же и получаешь, только чистое. Вот эта чистота, удовлетворение от чистоты, и есть потребляемая услуга.
В этом случае материального результата работ не возникает, соответственно, передать заказчику нечего. Кроме того, при заключении договора подряда необходимо согласовать конкретные виды выполняемых работ или описать их результат, а также заранее согласовать сроки выполнения работы (ст. 708 ГК РФ).
При этом плательщики ЕНВД свои расходы не подразделяют на прямые и косвенные, потому что уплачивают налог с вмененного дохода. Фактические показатели деятельности (хотя они имеют вещественный результат и могут быть реализованы) здесь значения не имеют.
Пример. Индивидуальный предприниматель в январе 2022 г. оказывает услуги такси с использованием электронного сервиса.
В п. 1 ст. 307 ГК РФ законодатель использует термин «действие», как родовое понятие поскольку далее следует его расшифровка: совершить действие — это значит «…передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п.».
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
В письме также приведены примеры классификации деятельности по ремонту и обслуживанию оборудования, а также по ремонту и техобслуживанию транспортных средств для целей применения УСН.
В данном случае действия рассматриваются законодателем как разновидность услуги, то есть как более узкое по сравнению с услугой понятие, поскольку услуга включает в себя также и «осуществление определенной деятельности».
Анализ данной нормы позволяет сделать вывод, что «услуга — это всякое не запрещенное полезное действие, направленное на удовлетворение потребностей и обеспечивающее необходимый эффект.
В отличие от договора об оказании услуг в договоре подряда интерес для заказчика представляет не сама деятельность исполнителя, а вещественный результат (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 N 4593/13 по делу N А41-7649/2012).
Обратим внимание, что правоотношения по договору подряда и договору оказания услуг во многом регулируются аналогичным образом. Более того, общие положения о подряде и положения о бытовом подряде применяются и к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит ст.ст. 779-782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (ст. 783 ГК РФ).
Новый Налоговый кодекс пока еще не принят и существует только в проекте, однако его активно обсуждают. Возникают вопросы о том, чем именно «занимаются» индивидуальные предприниматели: оказывают услуги или выполняют работы, а от этого может зависеть возможность применения ИП УСН в 2022 году (пока не все ИП будут лишены такого права).
Annotation: the article considers the issues of correlation of the civil-legal category of «work» and «services». Author analyses different points of view on the investigated issue. The analysis presented makes it possible to conclude about independence, but at the same time on the relationship works and services.
Возникают вопросы о том, чем именно «занимаются» индивидуальные предприниматели: оказывают услуги или выполняют работы, а от этого может зависеть возможность применения ИП УСН в 2022 году (пока не все ИП будут лишены такого права).
Ключевые слова: услуга, работа, действие, операция, договоры подрядного типа, договоры на оказание услуг.
Например, если по заказу потребителя производится фото или видеосъемка, когда деятельность осуществляется и потребляется одновременно, а изготовление фотографии либо видеоролика является одним из ее этапов, то такая деятельность признается услугой.
Сфера строительства: как не запутаться?
Гражданское право. В 3-х томах. Под ред. Сергеева А. П., Толстого Ю. К. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: 2005, т1 — 765с., т2 — 848с.,т3 — 784с.
Результат. Работа направлена на производство определённых благ, которые обладают физико-химическими характеристиками и могут быть измерены.
Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги, не вправе применять УСН, за исключением туристической деятельности, деятельности в сфере здравоохранения, деятельности сухопутного транспорта, услуг по общественному питанию, деятельности в области компьютерного программирования (подп. 2.7 п. 2 ст. 324 НК).
Первая же статья в интернете подтвердила ошибочность суждений Олега. Этот пример в очередной раз показал мне, что даже в самых очевидных темах есть свои нюансы. Сегодня мы поговорим о том, что можно назвать работой, а что услугой.
Основная сложность заключается в правильной квалификации работ и услуг, а сделать это бывает очень непросто. В ряде случаев единства нет даже у судей.
В чем разница между работами и услугами?
В основе квалификации работ и услуг лежит два основных критерия:
- оценка результата труда: материальный — работа, нематериальный — услуга;
- направленность: работу можно выполнить как для себя, так и для другого человека (или организации), услугу самому себе оказать не получится.
В то же время у ИП, выполняющих в чистом виде работы по разработке ПО, остается право на применение УСН с применением ставки налога при УСН в размере 6%. Подчеркнем, что надежда призрачная, так как мы обсуждаем проект НК, а не вступивший в силу документ.
При заключении договора важно определиться, что является его предметом — работа или услуга. От этого зависит, какие правила будут применяться к вашим с контрагентом отношениям. В частности, это влияет на возможность исполнителя или подрядчика привлечь к исполнению третьих лиц или немотивированно отказаться от договора.
Договор займа можно признать недействительным по одному из общих оснований для недействительности сделок.
МНС разъяснило, что является работой и услугой для целей применения УСН
Еще одно отличие работы от услуги в том, что результат работы мы можем отделить от её источника, тогда как услуга от лица оказывающего её неотделима.
Но надо понимать, что существует принципиальное отличие услуги от работы. И это отличие может сыграть злую шутку, поэтому следует знать разницу между ними.
В целях защиты внутреннего рынка с 15 апреля отпускная стоимость сахара увеличена на 60 копеек за 1 кг. Поставки сахара организациям розничной торговли осуществляются по новым отпускным ценам.
Программный продукт – работа. Результат работы это всегда материальный объект. Программный продукт, поскольку он сам по себе, без материального носителя (будь то жесткий диск компьютера или переносное записывающее устройство или даже лист бумаги, если программа написана на бумаге), не обладает стоимостью (т.е. если он у программиста в голове и нигде больше), то и продукта как такового не существует.
Безусловно, ряд тех функциональных процессов, которые выполняют ИП, следует отнести к «услугам». Это могут быть, например, услуги технической поддержки ПО, тестирования ПО, консультационные услуги в области разработки ПО и т. п.
Часто можно встретить, как в одном договоре довольно дружно сосуществуют как работы, так и услуги. Казалось бы, в шапке договор заключали на оказание услуг, а в середине договора оплата проходит уже за выполненные работы. В сфере IT это отнюдь не редкость.
Предмет договора об оказании услуг составляет совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности (п. 1 ст. 779 ГК РФ), что подразумевает, что полезный эффект для заказчика достигается в самом процессе оказания услуг. Предмет же договора подряда определяют не столько действия как таковые, сколько их результат, приемку которого и оплачивает заказчик (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Защита интеллектуальных прав на любые объекты интеллектуальной собственности любой сложности. Полное юридическое сопровождение всего процесса создания произведения. Консультации, разработка юридических документов и ведение судебных дел.
Между экономическими понятиями РАБОТА и УСЛУГА есть принципиальная разница. Те и другие исполняют на заказ, но результатом выполненных работ является материальный объект, а результатом оказания услуг – нечто уже потребленное заказчиком, причем потребленное немедленно по исполнению.
Предлагаем обмениваться актами оказанных услуг за использование ИПС ilex в электронном виде с помощью сервиса podpis.by. Cервис интегрирован в ilex.
Таким образом, есть виды деятельности, которые называются в обычной жизни услугами, а для целей налогообложения — это работы: они имеют вещественный результат, что для налоговых целей классифицируется именно как работа.
В чем разница между работами и услугами: позиции судов
Следует обратить внимание, что исходя из положений п. 2 ст. 324 НК, если индивидуальный предприниматель относится к индивидуальным предпринимателям, указанным в п. 2 ст. 324 НК, то такой плательщик не вправе применять УСН в отношении всей предпринимательской деятельности. Однако на практике будут возможны и ситуации, когда ИП, осуществляющие деятельность в области IT, будут исключительно «выполнять работы», а не «оказывать услуги».