Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировочный расчет по страховым взносам за 2 квартал в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Другие приложения, в том числе предназначенные для подтверждения права на применение пониженных тарифов взносов.
Так, по физлицу с измененные персональными данными в соответствующих строках подраздела 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения» расчета указываются данные, отраженные в первоначальном расчете. В строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0».
В какой срок сдается РСВ за 1 квартал 2022 года
Штрафов за неприменение пониженных тарифов страховых взносов не предусмотрено, однако отказ от пониженных тарифов может привести к доначислению налогов, уплате штрафов и пеней.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
На титульном листе в разделе «Номер корректировки» поставьте значение 1 для первого уточнения, 2 — для второго и т. д.
Правила для подачи уточненного расчета
Корректирующий РСВ — это документ, в котором страхователь исправляет ошибки и приводит уточнения к первоначальному РСВ.
Такая мера затронет свыше 2,8 млн предприятий. Точный список отраслей и видов деятельности. На которые распространят льготу, определит кабмин.
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уточненный расчет по страховым взносам в 2021 — 2022 годах
То, какая форма будет использована при создании отчета, зависит от выбора отчетного периода. Новая форма РСВ применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года.
РСВ обновился преимущественно из-за того, что поменялись правила выплаты социальных пособий. Раньше существовали два механизма: зачётный и «прямые выплаты». Теперь пособия выплачиваются работникам по единым правилам – напрямую из ФСС.
Президент Владимир Путин предложил вслед за понижением ключевой ставки снизить ставку льготной ипотеки. Глава государства счел разумным снизить ее до 9% с нынешних 12%.
Для наглядности приведём пример – заполним РСВ за 1 квартал 2022 года для ООО «Заря» из Москвы. Общество является субъектом МСП, поэтому платит взносы по пониженным ставкам. В штате числится только руководитель с зарплатой 100 000 рублей в месяц (других выплат за 1 квартал не было).
Состав РСВ: какие разделы нужно представлять
Шаг 2. Отправить в ИФНС. Если численность сотрудников больше 10 человек, то отчет подают в электронном виде. Если меньше, то на усмотрение налогоплательщика: в электронном или бумажном.
В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности организаций, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.
В основном изменения в форме будут связаны с переходом субъектов Российской Федерации на прямые выплаты Фондом социального страхования (ФСС) расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.
Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Корректировка нужна в случае занижения взносов как в целом по организации, так и по отдельным физлицам. Также необходимо уточнить расчёт, если физлицо невозможно идентифицировать. В остальных случаях исправление ошибок — это право, а не обязанность страхователя.
Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам
Нахождение в данном реестре и есть основание для применения/ неприменения пониженных тарифов страховых взносов.
Основные изменения в форме расчета по страхвзносам связаны с переходом всех регионов на прямые выплаты. Рассмотрим, как начиная с отчета за 1 квартал 2022 года заполнить новый отчет РСВ.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ).
Ни 1С зуп не дает так выгрузить, ни Сбис не дает вручную удалить записи ФИО сотрудника. Что делать, как сдать эту уточненку? Так и не поняла, ФНС трубку не берет, в интернете так и не нашла подробного описания как отправить корректирующий третий раздел.
Я сдала отчет по страховым взносам за 2 кв.2020 года по тарифу22 и заплатила налоги, а теперь выяснилось, что я освобождена от уплаты налогов по тарифу 21, как пострадавшая, как правильно составить корректирующий отчет.
При приеме уточненного расчета за соответствующий расчетный (отчетный) период проверяющие сопоставляют персонифицированные сведения, отраженные плательщиком в первичном расчете, по совокупности реквизитов «СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество».
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно.
Номер корректировки – «0–», поскольку новая форма РСВ подаётся за 1 квартал первый раз.
Когда нужно подать уточненный РСВ за 2021 год?
Приложение 3 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, а также организации, разрабатывающие электронную продукцию и изделия электронной компонентной базы (ЭКБ).
Впервые отчитаться по ней нужно по итогам 1 квартала 2022 года. Значительная часть изменений в форме связана с переходом на прямые выплаты от ФСС. Подразделы, строки и поля, в которых отражались сведения, связанные с расходами работодателей на пособия, из расчета убрали за ненадобностью.
Если инспектор обнаружил нарушение после сдачи расчета по страховым взносам, он информирует об этом налогоплательщика.
Из приложения удалено поле «Признак выплаты». Код 1 нужно было ставить при прямых выплатах, код 2 – при зачетной системе. После того, как большую часть пособий во всех регионах стал перечислять ФСС, данное поле утратило смысл.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере производства анимационной продукции, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.
На титульном листе укажите номер корректировки, разделы 1 или 2 оставьте без изменений. В раздел 3 включите только одного сотрудника, чьи данные не приняла ФНС. В поле «Признак аннулирования» оставьте прочерк, заполните правильные данные, включая суммы.
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Забытого сотрудника нужно включить в раздел 3. В 1 разделе и приложениях к нему данные необходимо исправить с учётом выплат забытому сотруднику.
Там раньше размещались суммы, превышающие расходы страхователя на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетный (отчетный) период.
Вам, я так понимаю, придется сдать весь расчет полностью, включая раздел 3 по каждому сотруднику. У вас по всем работникам корректировки будут? Сумма начисленных взносов у вас поменяется и код застрахованного лица — КВ.
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Бланк уточнённого отчёта отличается от первичного номером корректировки в специальном поле. В первичном расчёте на титульном листе в качестве номера корректировки указывают ноль, а уже в уточнённом расчёте — 1, 2, 3 и так далее в зависимости от того, в какой раз подаётся форма. По каждому лицу в отдельном блоке указывается следующая информация: ФИО, ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР и гражданство (при наличии).