Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация по налогу на прибыль какие листы сдавать в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.
Приложения № 5 к Листу 02 заполняют:
- по организации без учета обособленных подразделений;
- по каждому обособленному подразделению. По общему правилу Приложение № 5 нужно заполнить как по действующим, так и по закрытым в налоговом периоде подразделениям;
- по каждой группе обособленных подразделений, расположенных в одном регионе (если налог в региональный бюджет по этой группе уплачивает ответственное подразделение).
Лист 02 декларации по компании в целом заполняют так:
- расчет налоговой базы в строках 010 – 130 производят в обычном порядке;
- по строке 150 указывают налоговую ставку для налога, зачисляемого в федеральный бюджет, а по строкам 140, 160, 170 ставят прочерки;
- по строке 190 указывают сумму налога в федеральный бюджет (это произведение показателей строк 120 и 150);
- по строке 200 – сумму показателей строк 070 всех Приложений № 5 к Листу 02;
- по строке 180 – сумму строк 200 и 190;
- строки 210 – 340 Листа 02 заполняют в общем порядке. В частности, суммы налога (авансов), приходящиеся на региональные бюджеты, указывают по компании в целом. При этом показатель строки 230 должен равняться сумме показателей строк 080 всех Приложений № 5;
- показатели строк 271 и 281 рассчитывают на основании показателей строк 100 и 110 всех Приложений № 5;
- значение строки 310 (340) должно равняться сумме строк 120 (121) всех Приложений № 5;
- если уплачиваете только квартальные авансовые платежи, строки 290 – 340 Листа 02 не заполняют (прочеркивают).
Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет
В каких случах представлять нулевую декларацию по налогу на прибыль, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.
Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога. Например, организации на УСН.
Бланк заполнения декларации получить нужно в налоговой инспекции, либо же найти его на официальном сайте ФНС. После заполнения также есть несколько вариантов — отнести лично, выслать заказным письмом, либо же вообще отправить через электронный сервис.
Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли, остающейся после налогообложения. При промежуточной выплате дивидендов по реквизиту «Вид дивидендов» указывается код 1, при выплате дивидендов по результатам финансового года – код 2.
Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний — нет.
В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль
Несвоевременная сдача нулевых отчетов приводит к жестким мерам со стороны контролирующих инстанций: штрафам, административным санкциям и так далее. Отдельные формы могут содержать и ненулевую информацию (например, об уставном капитале ООО). Ошибки в данных могут быть критичными для ООО.
Такими документами могут быть: оригинал или заверенная копия доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика и др.
Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.
Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н.
Этот подраздел предназначен для тех организаций, которые обязаны уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов (например, доходы по ценным бумагам, от долевого участия и др.), указанных в Листах 03 и 04 декларации.
Организации на УСН или ином спецрежиме по общим правилам не подают декларацию по прибыли, т.к. освобождены от уплаты данного налога.
Какие нулевые отчеты сдавать, зависит от системы налогообложения. Сроки отчетности, стандартной и нулевой, одинаковы.
При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Коды субъектов РФ приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.
По сотрудникам нужно будет подавать РСВ и 4-ФСС. Даже если самих сотрудников нет. В РСВ заполняется титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В 4-ФСС внесите данные на титульный лист и в таблицы 1, 2 и 5. Если данных нет, оставьте поля пустыми или проставьте прочерки.
Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчётный период.
По сотрудникам нужно будет подавать РСВ и 4-ФСС. Даже если самих сотрудников нет. В РСВ заполняется титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В 4-ФСС внесите данные на титульный лист и в таблицы 1, 2 и 5. Если данных нет, оставьте поля пустыми или проставьте прочерки.
Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчётный период.
Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.
Штраф за несдачу нулевой декларации НДС
Основное, что потребуется — бланк декларирования для упрощённой системы налогообложения за 2017 г. Либо похожий — зависимости от того, какая у вас именно система.
Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС.
Приложение 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» к листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без ОП и по каждому ОП, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе ОП.
Для нулевой декларации по налогу на прибыль действует общее правило, как и для большинства нулевых деклараций: все разделы, листы и приложения заполнять прочерками и отправлять в инспекцию не требуется. Достаточно минимального набора, состав которого определяется правилами заполнения декларации (приложение № 2 к приказу ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).
Заполненную декларацию подписывает уполномоченное лицо. Обычно это руководитель, имеющий право действовать от имени предприятия без доверенности. Если же отчетность подписывает лицо, которому эту процедуру официально доверили, реквизиты документа о полномочиях необходимо отразить в отдельном информационном блоке на титульном листе декларации.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должно в них отражать.
Заполнение Листа 02 начинается с выбора признака налогоплательщика. Например, если организация является резидентом ТОСЭР, то в соответствующем поле выбирается код «06», образовательная организация указывает код «09» и т.д.
Отчетности много, но некоторые формы в принципе не могут быть нулевыми. Например, не могут быть нулевыми СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, даже если сотрудники не получают зарплату или их вообще нет. Этот вид отчета подается на застрахованных лиц, а единственный учредитель, который руководит организацией, тоже попадает в их число.
Форма 6-НДФЛ подается налоговыми агентами. ООО становится налоговым агентом только в момент выплаты дохода работнику. Если выплат не было, ООО не является агентом. Поэтому при отсутствии деятельности в компании 6-НДФЛ можно не сдавать.
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?
Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число месяца, следующего за окончанием отчётного периода.
При ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежах декларацию за 1 квартал 2022 года заполняют в такой последовательности:
- Приложение № 1 к Листу 02;
- Приложение № 2 к Листу 02;
- Лист 02;
- Подраздел 1.1 Раздела 1;
- Подраздел 1.2 Раздела 1;
- Титульный лист.
Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.
Организация может добровольно перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Единая упрощенная декларация сдается раньше, чем декларация по налогу на прибыль. Например, за 2015 г.
Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.
Сумма штрафа при этом вырастет в 5 раз и составит 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Способы и сроки сдачи нулевой отчетности по УСН
Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.
Изменение расчета авансов надо отразить в учетной политике. Кроме того, нужно уведомить о нем инспекцию не позднее 20-го числа месяца, последнего в отчетном периоде, с которого организация переходит на другой порядок уплаты авансов.