Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику заявление». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.
Интересно. Специалисты, имеющие высокую квалификацию, выделяются в отдельную категорию. Независимо от сроков пребывания, ставка для них составляет 15%.
Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
Предположим сотруднику с января по апрель ежемесячно начислялось по 10 000 рублей, исчислялся налог 1 300 рублей.
НДФЛ с заработной платы за месяц должен исчисляться и удерживаться не ранее чем на последнее число месяца, при окончательном расчете по заработной плате.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов. Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.
Расчет фиксированного авансового платежа
После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает налоговый агент — его работодатель по ставке составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом или нет (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ).
Важно! Оформление вычета будет произведено, если трудовые отношения официально оформлены, и работодатель исправно платит налоги. Производить взносы за патент лучше в том отделении налоговой службы, где зарегистрирован гражданин.
Этот же момент касается беженцев, журналистов, дипломатов, спортсменов и т.п. (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ).
С 2015 года изменены положения п. 2 ст. 226 и ст. 227.1 НК РФ, касающиеся иностранных граждан, уплачивающих фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).
Иностранцы, которые осуществляют законную трудовую деятельность в России, должны платить подоходный налог. Существует возможность при легальной работе и уплате налогов оформить возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику.
Уменьшение размера НДФЛ осуществляется в течение налогового периода только у одного работодателя — его выбирает иностранный сотрудник. Данное правило используется, если иностранец работает по патенту у нескольких работодателей.
Если в бюджетной организации имеются транспортные средства или оборудование, использующие для функционирования ГСМ, то необходимо учитывать особенности учета таких материалов.
Кроме того, здесь же указываются реквизиты уведомления от ИФНС на зачет аванса по НДФЛ. Для этого используется раздел «Уведомление на авансовые платежи по патентам».
При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.
А работодатель уменьшает на эти платежи НДФЛ, исчисленный с зарплаты мигранта. Но как быть, если иностранец получил разрешение на временное проживание, а срок действия патента еще не истек? Можно продолжать уменьшать НДФЛ на авансовые платежи?
Срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ после подачи заявления в 2022 году составляет четыре месяца, из которых три месяца отводится на камеральную проверку, а месяц — на перечисление денег. В 2021 году был дополнительно введен упрощенный порядок получения вычета, по которому срок возврата значительно меньше.
Рассмотрим ситуацию, возникшую у нашего подписчика. Организация 16.04.2019 заключила трудовой договор с безвизовым мигрантом, который 22.02.2019 получил патент.
Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
На вопрос «как вернуть НДФЛ работающему иностранцу по патенту» один ответ – ничего не изменилось с 2019 года.
Поэтому, по мнению налоговой службы, если иностранец работает в обособленном подразделении организации, находящимся на территории субъекта РФ, отличного от места нахождения головной организации, то заявление о получении уведомления может быть представлено в налоговый орган по месту учета непосредственно обособленного подразделения.
Подобная закономерность не затрагивает специалистов с высокой квалификационной категорией – ставка при любой длительности проживания составляет 15%.
В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.
Образец заявления на возврат ндфл иностранному работнику по патенту в 2020 году
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ. В рассматриваемом примере срок действия патента составляет 7 месяцев и заканчивается 21 сентября 2019 г. Таким образом, уменьшить НДФЛ в последующих месяцах (октябре и далее) на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за этот патент, полагаю, нельзя.
В случае, когда размер уплаченных фиксированных авансов за период действия патента больше размера НДФЛ, рассчитанного по итогам налогового периода на основании фактически полученного иностранцем дохода, сумма превышения не считается суммой излишне уплаченного НДФЛ.
Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).
Как получить вычет у работодателя
И если срок действия документа заканчивается скоро, то лучше сделать еще один платеж по правильным реквизитам, а потом уже заниматься возвратом денег. Ведь вернуть деньги, как мы выяснили, возможно. А вот патент при пропущенном платеже не будет действовать ни при каких условиях.
В данной статье мы рассмотрели важный вопрос – перерасчёт и возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику. Если у вас остались вопросы, мы будем рады вам помочь.
Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.
В последующих месяцах удержание будет производиться аналогичным образом при начислении заработной платы.
В связи с этим у работодателя возник вопрос: может ли он в августе и последующих месяцах уменьшать исчисленный НДФЛ на уплаченные иностранцем фиксированные авансовые платежи? С одной стороны, получается, что не может, поскольку с августа он трудится на основании РВП, а не патента.
Раздел «Налоги и взносы» – «Все документы по НДФЛ» – «Возврат НДФЛ».
Благодаря нововведениям организации, индивидуальные предприниматели или лица, занимающиеся частной практикой, смогут нанимать на работу иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом порядке, на основании патента.
Раздел «Налоги и взносы» – «Все документы по НДФЛ» – «Авансовый платёж по НДФЛ».
Воспользуйтесь консультацией нашего менеджера. Мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.
На момент написания статьи известно, что Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810.
Возврат средств для нерезидентов РФ
Если возвращение НДФЛ иностранцу, работающему по патенту планируется с нескольких рабочих мест, то оформление происходит с помощью основного работодателя.
Поэтому, полагаю, сам по себе факт получения иностранным гражданином разрешения на временное проживание не влияет на возможность уменьшения сумм НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. Исключением является случай, когда патент был аннулирован до окончания срока его действия (срока, за который произведена оплата), например по заявлению гражданина.