Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с дивидендов для нерезидентов в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перевести или выдать доход можно напрямую получателю или третьим лицам по его заявлению. Выдать дивиденды из выручки, имеющейся в кассе, нельзя. Необходимо снять нужную сумму со счета компании и только потом передать их из кассы участнику общества (см. п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У).
Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.
Когда физлицу придется заплатить НДФЛ с дивидендов самому
В такой ситуации компания часто не может выполнить функции налогового агента по удержанию с выплат НДФЛ. Поэтому налогообложение дивидендов может лечь на физическое лицо, их получившее. Ему потребуется самому заплатить НДФЛ в бюджет.
Но если инвестор получал дивиденды от иностранных акций, то подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог (если это необходимо) ему придётся самостоятельно.
Налоговые ставки по дивидендам иностранных акций, которые торгуются на Московской и Санкт-Петербургской бирже.
В случае если на момент уплаты НДФЛ в бюджет порог не превышен, то налоговый агент перечисляет сумму без особенностей. А если налог оказался больше, то следует отдельно уплатить:
- налог в части, которая меньше или равна 650000 рублей;
- налог, сумма которого больше 650000 рублей и который относится к части базы свыше 5 миллионов рублей.
Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?
Судебной практики на этот счет не сложилось, поэтому альтернативная точка зрения теоретически существовать может, но нигде не проявилась и свою состоятельность не доказала.
Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2022 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.
Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (далее — Закон № 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ. Поправками предусмотрен ряд нововведений.
Важно помнить, что, помимо самих дивидендов, очень часто возникает доход от пересчета (конвертации) валюты в рубли. Такие доходы тоже являются объектом обложения российским НДФЛ.
Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.
Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.
С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 НК. Теперь с доходов, превысивших 5 млн рублей, НДФЛ надо платить по ставке 15 %. Расскажем, кого это касается, как посчитать налог по новым правилам и как платить НДФЛ по повышенной ставке.
Новый порядок расчета НДФЛ с дивидендов физлиц-резидентов с 2021 г.
Сумма НДФЛ с налоговой базы в пределах 5 миллионов рублей исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет каждым из налоговых агентов, исходя из выплачиваемых им сумм дохода.
НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.
При этом необходимо сообщить в ИФНС о полученном физлицом доходе. Уплата НДФЛ в этом случае станет обязанностью участника.
НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.
При этом необходимо сообщить в ИФНС о полученном физлицом доходе. Уплата НДФЛ в этом случае станет обязанностью участника.
Если бизнес решил поделиться частью прибыли, инвестору не надо ничего делать, достаточно владеть акцией на дату фиксации реестра акционеров. Все остальное сделают без его участия:
- включат в список акционеров;
- начислят дивиденды;
- переведут сумму на счет.
Все произведенные расчеты нужно задекларировать в российскую налоговую инспекцию, даже в том случае, если есть право на уменьшение налога и нет суммы НДФЛ к уплате в российский бюджет.
Например, вы получили дивиденды от американской компании Coca-Cola (KO) и в США у вас уже удержали 10%. В таком случае нужно будет доплатить 3%.
Декларация 3-НДФЛ о получении дивидендов по иностранным акциям подаётся всегда.
Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор — налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является.
Минфин России в письме от 26.12.2018 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.
Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.
Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года.
Зарплата Михаила 300 000 рублей. За 12 месяцев 2021 года база составляет 3 600 000 рублей. Это основная налоговая база. Дополнительно в марте ему выплачены дивиденды в размере 2 500 000 рублей.
Если лицо, имеющее право на доходы является налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 13% для доходов в пределах 5 млн руб. и 650 тыс. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. Если же лицо, имеющее фактическое право на выплачиваемые доходы (их часть), то ставка налога будет определяться в соответствии с условиями международных договоров России по вопросам налогообложения.
Ставка НДФЛ 15 % применяется, когда доходы физлица, облагаемые по ставке 13 % и уменьшенные на вычеты, превысят 5 миллионов рублей.
Сдавайте бухгалтерскую отчетность с Такском. Выгодные тарифы, специальные предложения от партнеров, в т.ч. от 1С, поддержка 24/7.
Налоги с дивидендов в 2021-2022 гг.
Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога.
Обратите внимание, некоторые акции торгуются в рублях и их можно свободно купить на Московской бирже, но компания подчинена юрисдикции другого государства. Например, у X5 Group — это Нидерланды, Тинькофф — Кипр, а у Полиметалла — остров Джерси. Проверить эмитента можно по ISIN. Если две первые буквы RU — страна-эмитент Россия, любые другие буквы — эмитент находится за рубежом.
Однако агенты по НДФЛ будут определять ставку исходя из всех выплаченных налогоплательщику доходов только с 2023 года(п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). В 2021 и в 2022 году они расчитывают ставку 13 или 15 (т.е. предел 5 млн руб.) по каждой из перечисленных налоговых баз.
Разберемся, по какой ставке считают налог на доходы для налоговых резидентов и нерезидентов России, и в каких случаях его придется платить самостоятельно.
В данном случае компания, выплачивающая дивиденды, является налоговым агентом по отношению к физлицам-получателям.
Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества.
По задумке законодателя, увеличение ставки НДФЛ с 13 до 15 % в отношении доходов граждан, превышающих 5 млн рублей за год, приведет к дополнительному поступлению налога в размере 60 млрд рублей в год.
Некоторые платят дивиденды десятилетиями и регулярно их повышать. Это так называемые дивидендные аристократы.
Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.