Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли купонный доход НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Облигации на момент реализации должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг на Московской либо Санкт-Петербургской бирже. Максимальная сумма вычета за календарный год определяется следующим образом: количество полных лет владения ценными бумагами нужно умножить на три (миллиона). То есть минимум за три года владения вы можете освободить прибыль в размере до девяти млн руб.
В одном из весенних обращений к гражданам Владимир Путин анонсировал изменение налогового режима, в сторону ужесточения, для вкладчиков и для держателей облигаций. Согласно уже принятым поправкам, с 1 января 2021 года налоги по вкладам и облигациям будут взиматься по новым правилам. Как для вкладчиков, так и для держателей облигаций изменения получились существенными.
Однако в этой схеме на данный момент есть ряд исключений: как со знаком “+” (налоговые льготы), так и со знаком “-“ (более высокое налогообложение).
Налогообложение ценных бумаг «на пальцах»
НК РФ). Кстати, в отличие от налога на доходы по операциям с ценными бумагами (13%), налог «на превышение ключевой ставки+5%» составляет 35%. Обратите внимание, что берется номинальный процентный доход, то есть отношение суммы выплаты по купонам за год к номиналу облигации, а не к цене, за которую вы её купили.
Подробнее см. здесь. 2. Кто и когда удерживает налог Правила удержания налога определены статьей 226.1 НК РФ, важные разъяснения приведены в письме Минфина России от 24 мая 2018 г. N 03-04-06/35287. Особенности удержания НДФЛ с ИИС определены статьей 214.9 НК РФ. По НК РФ налоговым агентом является та организация, которая выплачивает деньги физическому лицу.
Из вышеприведенных положений статьи 214.1Кодекса следует, что суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком при реализации ценных бумаг, включаются в доходы налогоплательщика, а соответственно, расходы налогоплательщика по приобретению ценных бумаг включают суммы накопленного купонного дохода, уплаченные налогоплательщиком продавцу ценных бумаг.
При этом отмечено, что суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.
Насколько я помню, эти изменения так же затронули и превышение ставки купона на КС+5%. Т.е. с нового года все купоны идут под ставку налога 13% и 35 % налога с превышения браться не будут. Так что это должно идти в плюс)). Поправьте, если не так.
Как будет облагаться налогом купонный доход по облигациям?
Налог при продаже выпущенных за рубежом облигаций платится в том случае, когда цена продажи превышает цену покупки, даже если причиной изменения стоимости еврооблигации является не изменение котировки, а падение курса рубля. При этом дохода в валюте у инвестора может и не быть. К примеру: инвестор приобрел облигацию за $2 000 в тот момент, когда курс был равен 65 рублям за доллар.
Для инвесторов в высокодоходные облигации изменения также скажутся на чистой купонной доходности, хоть и в меньшей степени. На данный момент у облигации с купоном 12% уплата налога снижает чистую купонную доходность примерно на один процент. После введения “уравнительного” правила, купонная доходность после налогов снизится на 1,5%.
Избежать налога от продажи облигаций можно с помощью ИИС с типом вычета Б. По условиям льготы типа Б доход от торговли бумагами на ИИС освобождается от НДФЛ. И в данном случае разница между покупкой и продажей облигаций подпадает под этот критерий.
Брокер осуществляет расчет, удержание и перечисление в бюджет РФ налога с указанных доходов, а также предоставляет сведения об указанных доходах и суммах уплаченных налогов в налоговые органы.
НКД перечисляет их депозитариям брокеров. И, наконец, депозитарий брокера перечисляет деньги либо на банковский (текущий, карточный) счет, либо на брокерский счет (ИИС). Куда конкретно — зависит от договора на брокерское обслуживание. Если деньги поступают на банковский счет, налоговым агентом является депозитарий.
Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг.
В случае если вы купили облигацию дешевле номинала и дождались даты ее погашения, то с разницы также придется заплатить 13% НДФЛ. Например, номинальная цена бумаги составляет ₽1000, а вы приобрели ее за ₽900. Тогда с прибыли в ₽100 с вас тоже возьмут 13%. В данном случае ₽13.
Купонный доход физлиц по ОФЗ с 01.01.2021 облагается налогом в общем порядке. Ставка налога с купонов по облигациям ОФЗ с 2021 года для резидентов в общем случае составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
Налог на доходы от евробондов и иностранных бондов
ФНС разъяснила порядок удержания НДФЛ при перечислении налогоплательщикам доходов в виде (процента) купона по облигациям российских организаций.
При совершении операции с ценными бумагами инвесторы всегда сталкиваются с необходимостью уплаты налогов с доходов. Она регламентирована статьей 214.1 Главы 23 НК РФ. По законодательству прибыль, возникшая в результате сделок с ценными бумагами, облагается НДФЛ по ставке 13%. Рассмотрим особенности налогообложения наиболее распространенных финансовых инструментов в России – облигаций и акций.
С 1 января 2021 года налог нужно будет платить со всех облигаций, как государственных, так и корпоративных. Исключений нет. Ставка — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь налогом будет облагаться весь купон вне зависимости от ставки самого купона или ставки ЦБ. Налог будет удерживать с инвесторов брокер. Самостоятельно высчитывать налог и общаться с ФНС не придется.
По закону ответственность за уплату НДФЛ несет инвестор – физическое лицо, совершающее манипуляции с ценными бумагами. Он может рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно либо доверять расчеты брокерской организации – посреднику, выступающему налоговым агентом клиента.
С 1 января 2021 года налог нужно будет платить со всех облигаций, как государственных, так и корпоративных. Исключений нет. Ставка — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь налогом будет облагаться весь купон вне зависимости от ставки самого купона или ставки ЦБ. Налог будет удерживать с инвесторов брокер. Самостоятельно высчитывать налог и общаться с ФНС не придется.
Можно ли разобрать пример 2 для случая погашения облигации (третий вариант В)? Как рассчитывается налог в том случае, если я приобретаю облигацию за несколько дней до ее погашения? Правильны ли рассуждения ниже?
Таким образом, доходы от операций с ценными бумагами включают в себя доходы от реализации (погашения) ценных бумаг и доходы в виде процента (купона, дисконта).
В остальных случаях порядок определения налоговой базы по операциям с облигациями определяется статьей 214.1Кодекса.
Отметим, что зафиксировано несколько случаев (в частности в ВТБ), когда погашение облигаций производилось из депозитария на банковский счет. И люди были должны самостоятельно включать эти доходы в налоговую декларацию. Но это были не типичные случаи, связанные с досрочным погашением. Теперь рассмотри вариант, когда деньги от депозитария поступают на ИИС.
Никакие положения информации или материалов, представленных в документе, не являются и не должны рассматриваться как индивидуальные инвестиционные рекомендации и/или намерение ООО БРОКЕРСКАЯ КОМПАНИЯ ПЛАТФОРМА предоставить услуги инвестиционного советника, кроме как на основании соответствующего договора, заключаемого между ООО БРОКЕРСКАЯ КОМПАНИЯ ПЛАТФОРМА и клиентом.
Также налог не взимается с дохода, полученного в результате валютной переоценки, по еврооблигациям Министерства финансов РФ, проданным после 01.01.2019 года.
Накопленный купонный доход считается частью прибыли при продаже облигации и дополнительным расходом при ее покупке.
При продаже финансовых инструментов, обращающихся на организованной бирже, с целью уменьшения налогооблагаемой базы могут быть также использованы проценты, уплаченные по ссуде, взятой на данные цели. Расходы при этом не должны превышать сумм, рассчитанных исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.
До 2021 года вкладываться в ОФЗ инвесторам было интересно и в плане налогов. Согласно п. 25 ст. 217 НК РФ выплаты по купонам (процентный доход) по ОФЗ освобождались от НДФЛ до декабря 2020 года включительно.
С 2023 года раздельный учет разных источников планируется отменить и в целях налогообложения доходы суммировать. В такой ситуации брокеру, который видит только доход по ценным бумагам, будет сложно корректно удержать НДФЛ по нужной ставке. Если правило разных источников будет все-таки отменено, должен появиться и механизм для возможности брокеру произвести расчет НДФЛ с учетом совокупного дохода.
Об НДФЛ при перечислении доходов в виде купона по облигациям
Впрочем, изменения в экономической ситуации, о которых мы еще поговорим, могут привести к тому, что налоговые требования к физлицам могут быть зафиксированы в текущем состоянии или вообще смягчены.
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем.
Вот такой вопрос для сведущих, расчет суммы налога производится с учетом ключевой ставки на какую дату, получения дохода? или в конце налогового периода? или..?
Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами.
Налог на доходы от муниципальных облигаций
Ставка НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 15%. Посредником инвестора по расчетам с дивидендами и купонами выступает депозитарий, перечисляя на счет держателя доход, освобожденный от налога.
Kirill, Kirill, все-таки получается, что если покупать только облигации, то ты попадешь на лишний налог из-за того, что брокер НКД сразу не считает в расходы?
В соответствии с НК РФ физические лица — нерезиденты РФ имеют право на применение пониженных налоговых ставок, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения (за дополнительными разъяснениями обращайтесь в Брокеру и/или к налоговым консультантам).
Kirill, все не так трагично, как вам кажется. От порядка учета, принятого у конкретного брокера, зависит только дата, в которую НКД пойдет в расходы. Общая сумма доходов и расходов в любом случае одинаковая.
Налог на доход от продажи акций и облигаций
Одна часть поправок направлена на поддержание малого и среднего бизнеса, а другая призвана пополнить бюджет за счёт НДФЛ.
НК РФ). — Доходы в виде процента (купона, дисконта) по корпоративным облигациям, эмитированным до 1 января 2017 года, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, полученные в налоговом периоде. (п. 7 ст. 214.1.
Следует обратить внимание на следующий нюанс: если облигация была куплена накануне очередной купонной выплаты (за день), то накопленный купонный доход (проценты, выплачиваемые при покупке бывшему владельцу облигации за то время, пока она была у него в собственности с момента последнего получения прибыли) посчитают доходом нового держателя облигации и вычтут с него НДФЛ.
Настоящий документ и содержащиеся в нем сведения предназначены исключительно для информационных целей.
Т.е. получается, что размер налога, который я заплачу государству, зависит от желания брокера? Если облигация не продана/погашена в тот же год, когда и куплена, то при первом варианте действий брокера НКД может уменьшить налогооблагаемую базу только в момент продажи/погашения. А может и не уменьшить, если финансовый результат и так отрицательный. Налоговым периодом в России считается отрезок времени с января по декабрь. Перечислить налог по сделкам, совершенным за календарный год, необходимо до конца января следующего.