Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларации по налогу на прибыль периоды». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Предупреждения некритичны: они говорят о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.
Состав декларации также может отличаться в зависимости от периода подачи – за отчетный или налоговый период.
Кто не сдает декларацию по налогу на прибыль
Формула расчета налога на прибыль простая: необходимо налогооблагаемую базу умножить на ставку налога.
В титульном листе (листе 01) следует указать код налогового и отчетного периодов для декларации по налогу на прибыль. Он указан в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.
Отдельные Декларации по участникам консолидированной группы налогоплательщиков, по их обособленным подразделениям не составляются, кроме указанных ниже случаев.
Для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно. Бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В большинстве случаев так обозначают первый квартал, но в зависимости от вида фискальной декларации один код имеет несколько значений.
Налог на прибыль — это прямой налог, который налогоплательщик уплачивает с разницы между его доходами и расходами, то есть с прибыли. Он относится к категории федеральных налогов. Одна его часть подлежит зачислению в федеральный бюджет, а другая — в региональный.
Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога, по удержанию у налогоплательщиков – получателей доходов и перечислению в бюджет налога (налоговые агенты) заполняют Расчет, состоящий из подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03.
Огромная БЛАГОДАРНОСТЬ Марине Аркадьевне Климовой За вебинар «О премиях…» все разложено по полочкам, вопросов не осталось. Как всегда все четко, по делу. Осталось только привести в порядок свое «Положение об оплате труда, согласно полученным знаниям.
Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года. То, как обозначается полугодие в отчете, отличается от «квартального» способа. Впереди всегда стоит цифра 3, а за ней — порядковый номер отчетного периода. И только в отчетности за 1 квартал указывают код, который начинается с цифры 2.
Помимо основной ставки 20 %, есть еще специальные ставки, которые применяются к прибыли, полученной от конкретных видов деятельности. Подробнее в таблице ниже.
В данном разделе организация отражает суммы налога на прибыль, которые ей необходимо уплатить в бюджет.
Перед отправкой декларации в налоговую обязательно проверьте ее по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке.
Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в Приложении 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02.
Налоговый и отчетный период по налогу
Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации, обозначающий код налогового расчетного периода в документе.
Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.
Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.
Проблема в том, что в классификации кодов нет никакого единообразия. А разобраться в этом вопросе надо, потому что без этих кодов нельзя заполнить отчётность или оформить платёжное поручение.
Организациями, указанными в настоящем пункте Порядка, Расчет представляется также в том случае, если доходы в виде дивидендов выплачиваются ими только иностранным организациям.
НК РФ, – в налоговые органы по месту учета (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, по месту учета в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья).
Есть также особые налоговые периоды, связанные с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, прекращением предпринимательской деятельности, сменой системы налогообложения.
Организации, осуществляющие одновременно образовательную и медицинскую деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» кода «11».
Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.
Правильно подобрать код налогового или отчетного периода для любой декларации вам поможет КонсультантПлюс.
Сразу скажем, что она имеет сложную структуру: состоит из 9 листов и двух приложений. Сами листы тоже зачастую имеют продолжение и своё приложение.
Заполнение Листа 02 начинается с выбора признака налогоплательщика. Например, если организация является резидентом ТОСЭР, то в соответствующем поле выбирается код «06», образовательная организация указывает код «09» и т.д.
Ответственный участник КГН сумму налога к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации исчисляет в Приложении 6 к Листу 02.
Коды налоговых периодов по УСН
В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).\n\n\r\n\n\r\n\n\r\n\n\n\n\n\n\n\nКоды периодов налоговой отчетности в 2021 году\n\n\nСумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность).
Расчет не составляют, если выплачиваемые дивиденды полностью подлежат перечислению без удержания налога организациям, признаваемым налоговыми агентами.
Но есть исключения. К примеру, декларации по НДС следует сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также строго в электронной форме отчитываются по всем налогам организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек.
Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.
Конкретный налоговый период по каждому налогу устанавливается в части 2 Налогового кодекса (в главе, посвященной соответствующему налогу).
В Титульных листах Деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет (далее — КПП), присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов.
Именно поэтому в приложении № 1 к порядку заполнения декларации так много разных кодов. А само поле называется «отчётный (налоговый) период».
Пример расчета налога на прибыль
При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа.
Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.\n\n\nНалоговый период 22\n\n\nКод 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал».
НК РФ сказано, что плательщиками налога являются все юрлица, из этого правила есть несколько исключений.
С арендодателем заключили договор аренды два арендатора . договор ничтожен ( не действителен ). В каких случаях .
Налоговый период в заявлениях на возврат или зачёт налога
Для тех, кто заполняет декларацию по НДС в отношении соглашения о разделе продукции, налоговый период составляет один месяц. Коды в этом случае обозначаются так: «01» для января, «02» для февраля, и так далее, до «12» для декабря. Официальное название рассматриваемого документа – «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций».