Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог при продаже акций физическим лицом в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ. С 2021-го размер налога зависит от доходов за год. За сумму выше 5 млн руб. нужно будет отчислить 650 тыс. руб. + 15% от суммы превышения.
В соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, полученные от продажи акций при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали гражданину на праве собственности более пяти лет. Данная норма была внесена в НК РФ только в 2010 году и применялась к акциям, приобретенным после 1 января 2011 года.
Но, после внесения изменений в закон № 395-ФЗ, положения п.7 ст.5 были отменены для акций, реализованных после 27 ноября 2018 года. То есть, при продаже акций после 27 января 2018 года не имеет значения дата получения акций (до 2011 года или позднее). Если на момент продажи гражданин владеет акциями более пяти лет — налог он уплачивать не обязан.
В каких ситуациях инвестор платит налог
Неуплата налогов с продажи акций является нарушением налогового законодательства и влечет наложение штрафов на налогоплательщика, а также начисление пеней за просрочку.
В рамках CRS идет обмен информации только по налоговым нерезидентам. Так что быть «уклонистом» рискованно.
Если, например, акции Apple торгуются на Московской или Санкт-Петербургской бирже, то их можно купить и на NASDAQ и также воспользоваться льготой долгосрочного владения.
В законе предусмотрена возможность избежать налогообложения доходов, полученных от роста котировок акций, если ими владели более 3 лет. При этом сумма дохода не должна превышать 5 млн. рублей.
Налоговую базу считают отдельно по каждой сделке. Расходы определяют методом ФИФО, то есть стоимость акций списывают начиная с тех, которые были куплены раньше.
Единственное замечание. В третьем предложении с конца (цитирую) — «То есть, при продаже акций после 27 января 2018 года не имеет значения дата получения акций (до 2011 года или позднее).», — мне кажется, что вместо слова «января» должно быть слово «ноября». Я прав?
Налоговый резидент России имеет право на налоговый вычет или льготу, если пользуется специальным счетом, владеет активами больше трех лет или, например, покупает ценные бумаги из инновационного сектора. Разберем каждый из способов.
Третий момент заключается в том, что если клиент пользуется услугами отечественного брокера, то он получает на руки чистый доход, так как профессиональные участники рынка ценных бумаг одновременно являются и налоговыми агентами. А если, предположим, операция совершается через иностранного брокера, то рассчитывать и платить налоги надо самостоятельно.
2022: как физическому лицу платить налоги с продажи акций?
Если вы продаете акции, пользуясь услугами брокера или управляющей компании, зарегистрированных на территории РФ, то такой брокер, организация или доверительный управляющий будут выступать в качестве вашего налогового агента.
Как платить налог с акций иностранных компаний? Этот вопрос сейчас актуален как никогда, ведь срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год на исходе, и инвесторам пора определяться, нужно им отчитываться в налоговую или нет. В этом поможет наша статья.
Налог от продажи акций рассчитывают с зафиксированной прибыли — когда деньги от продажи активов пришли на счет. Если владелец продал акции дешевле, чем покупал, или держит их на своем счете, налог не нужно платить.
В ней описан порядок, предусмотренный для бухучета запасов, но понять сам принцип ФИФО материал поможет.
Пример расчета НДФЛ с разными вычетами
При этом надо помнить, что это одна из двух форм ИИС. По второй можно получить налоговый вычет в размере до 54 тысяч рублей ежегодно, но налоги на доходы по акциям уплачиваются в обычном порядке.
Поэтому это не только возврат тела долга, но и получение инвестором дохода.
Для налоговых нерезидентов РФ во всех случаях будет удержан налог 30%.
3.
Обычно брокер сам считает и удерживает налог. Но при понимании принципов расчета можно законно отдавать налоговой меньше.
Поэтому это не только возврат тела долга, но и получение инвестором дохода.
Для налоговых нерезидентов РФ во всех случаях будет удержан налог 30%.
3.
Раньше государственные облигации не облагались налогом, а налог на корпоративные облигации зависел от ключевой ставки Центрального банка. С 1 января 2021 года ввели прогрессивный налог 13 или 15% на все виды облигаций вне зависимости от ставки ЦБ или купона. Новый закон не действует на облигации, купленные до 31 декабря 2020-го.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Декларация и срок уплаты НДФЛ с иностранных акций
Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесенных расходов.
Но если в 2021 году он продаст только часть и зафиксирует прибыль в 9 млн, а остальное — в следующем году, то сейчас налога не возникнет. Правда, здесь есть риск, что за год бумаги упадут в цене и прибыль снизится больше, чем составит экономия по налогам.
Надо ли платить налог с продажи акций, которыми инвестор владеет более трех лет? Этого можно избежать. Налоговым кодексом РФ предусмотрен соответствующий налоговый вычет.
Штрафы для инвестора в иностранные ЦБ
Получить вычет на долгосрочное владение можно у брокера — налогового агента, предварительно подав ему соответствующее заявление.
Если ваш совокупный доход за год составил 5 450 000 руб., то с 5 млн руб. будет удержано 13%, а с 450 тыс. руб. — 15%.
Теперь, когда мы выяснили, у кого возникает обязанность уплаты налога на акции иностранных компаний, расскажем, как его посчитать и перечислить.
Внутри одного года убытки в счет прибылей вам зачтет брокер. Налог он рассчитает с чистого финрезультата. Убытки, полученные по итогу года (ряду лет), переносить на следующие периоды брокер не будет. Уменьшать базу по НДФЛ текущего года на убытки прошлых лет вам придется самостоятельно. Для этого потребуется подать налоговую декларацию.
Проще всего влияние валютной переоценки на налоги можно объяснить на примерах. Так мы и поступим. Будем рассматривать сделку по купле-продажи 100 акций условной компании Y в разрезе четырех возможных на рынке сценариев.
То есть мне надо подавать декларацию и платить налог, если я продаю доллары и получаю рубли, что-то зарабатывая на разнице курсов? А если я так делал и никогда ничего не подавал, что теперь будет?
Доход, полученный на акции, может быть уменьшен на брокерскую комиссию, а также на убыток, полученный от операций с теми же ценными бумагами в том же году. Приведем еще один пример.
Срок подачи — до 30 апреля следующего года. Если продали валюту в 2020 году, то в 2021 нужно отчитаться.
Что такое валюта с точки зрения налогообложения
Налогообложение банковских вкладов
Раньше налог на вклады начислялся, только если ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5%.
НК РФ»), а расширяет с 01.01.2021 освобождение от НДФЛ доходов не только от продажи акций российских организаций, но и акций иностранных организаций.
Но можно не платить НДФЛ, если владеть акциями и облигациями более трех лет. За каждый год, в течение которого ценная бумага находится в портфеле, инвестор освобождается от налога с прибыли в размере 3 млн рублей. Причем п. 6 Пояснительной записки, где содержатся эти положения, носит название «Изменения, касающиеся исчисления и уплаты налога на прибыль организаций». Положения, касающиеся НДФЛ, пояснены в п. 4 «Изменения, касающиеся исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц». В этом пункте ничего не сказано про изменения в составе активов для целей исчисления НДФЛ при реализации акций.
В налоговом кодексе нет специальных правил для налога на доходы с продажи валюты. Раз уж она считается имуществом, то и порядок налогообложения для нее такой же, как для Айфона или машины.
Чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо усвоить, что налогом облагается любой заработок. При продаже акций вы получаете доход — положительную разницу между суммой приобретения акции и суммой ее реализации.
Если заявление брокеру не подавалось, он рассчитает НДФЛ и по окончании года подаст сведения о нем в ИФНС без учета вычета. А вы сможете получить его в налоговой инспекции, представив декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором проданы данные акции (в нашем примере — декларацию за 2022 год в 2023 году).
За каждый год владения бумагами инвестору начисляются условные 3 млн рублей, с которых можно не платить НДФЛ.
Если на дату реализации акций российской организации они непрерывно принадлежали налогоплательщику — физическому лицу на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, то доходы от реализации таких акций освобождаются от налогообложения НДФЛ независимо от структуры активов такой организации. Если вклады открыты в нескольких банках, то налоговая база будет определяться как сумма процентных доходов по вкладам во всех банках. До 1 февраля года, следующего за отчётным, банки передадут в ФНС информацию о своих клиентах. На основании этих сведений ФНС сформирует налоговое уведомление, которое придёт вместе с имущественным уведомлением во второй половине года.