Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переплата по налогам и сборам актив или пассив». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все зависит от состояния расчётов: если у компании есть задолженность по налогам и сборам, то это её пассив. Если переплата налогов, то это актив. Счета 68 и 69 активно-пассивные: при недоимке налогов и сборов — с кредитовым сальдо, при переплате — с дебетовым сальдо.
Бухгалтерский баланс содержит исчерпывающую информацию о финансовом состоянии организации в конкретный период времени. В этом документе отражен весь комплекс информации об имуществе, активах и долгах компании, которая выражена в денежном эквиваленте.
С точки зрения структуры документ включает две основные части, представляющие активы и пассивы организации.
Расчеты по налогам и сборам в балансе
Но уже в новом налоговом периоде возникает задолженность перед бюджетом. Которую уже можно оформить более-менее «правильно».
В бухгалтерском учете с помощью двойной записи создается упорядоченная система для учета имущества и изменений в состоянии финансового положения хозяйствующего субъекта.
При формировании пассива годового бухгалтерского баланса используйте данные сальдо счета 84. При формировании промежуточной отчетности эта цифра — два остатка по счету 84 (финансовый результат предшествующих лет) и 99 (финансовый результат текущего периода отчетного года). В случае с пассивом третья цифра кода показывает порядок возрастания срочности при погашении задолженности.
Как начислить прочие налоги и сборы
В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.
Активы — стоимость имущественных и неимущественных активов и сумма дебиторской задолженности, то есть средств, которые должны прийти к компании от контрагентов или клиентов.
Если в возврате/зачете отказано — необходимо проанализировать причину отказа и в случае его незаконности — обжаловать в вышестоящий орган и далее в суде.
Срок уплаты — не позднее 28-го числа со дня окончания истекшего отчетного периода. Компания испытывает финансовые затруднения и понимает, что не сможет исполнить в срок обязательства перед бюджетом.
Урегулирование задолженности по налогам и сборам
НДС — несколько иная ситуация. В Декларации по НДС в графе прямо указано, что сумма подлежит возврату/зачету налогоплательщику (то есть налоговый орган должен сам произвести эти действия). А вот при «переплате» в других налогах в декларации только зафиксирован факт. Для зачета/возврата необходима инициатива налогоплательщика (заявление).
Точно такая же ситуация и у меня. Подала декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного налога (соц. вычет) прислали отказ.
Если агент не является плательщиком НДС и хочет зачесть переплату на лицевой своего контрагента, за которого он перечислял агентский НДС, то действующим законодательством это не предусмотрено и можно порекомендовать только оформить возврат излишне уплаченного налога.
Так называют любые вложения в успешные проекты, приобретение ценных бумаг, стоимость которых со временем увеличивается. Описать все разновидности активов невозможно, но можно выделить несколько наиболее популярных вариантов:
- Банковские вклады. Деньги, помещенные на депозитный счет, дают регулярную прибыль в виде процентов;
- Акции. Можно зарабатывать на продаже акций в период увеличения их стоимости;
- Облигации. Получение прибыли осуществляется путем регулярных выплат;
- Недвижимость. Владелец дома или квартиры может получать доход в виде арендной платы или зарабатывать на повышении стоимости квадратных метров;
- Материальные ценности. К этой категории относятся предметы старины и искусства, драгоценные металлы, цифровая валюта.
Активы и пассивы в бухгалтерском балансе
Давайте теперь рассмотрим пример, когда активы и обязательства по текущему налогу могут быть классифицированы, как долгосрочные.
Каждую пятницу в нашем блоге на Клерке.ру я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Определение активов содержится в Концепции бухгалтерского учёта в рыночной экономике России. В МСФО схожее определение можно найти в Концептуальных основах финансовой отчётности. Активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Чтобы обозначить остаток на счете либо на начало, либо на конец периода, существует термин «сальдо».
Классификация внеоборотных активов
Сформируйте сальдо по счету 96 (резервы предстоящих расходов) в части тех резервов, срок использования которых составляет менее 12 месяцев.
Значения активов и пассивов всегда отражается в денежном выражении. Причем операции фиксируются исключительно в рублях. Если расчеты совершаются в иностранной валюте, то операция подлежит пересчету в рубли. Используется курс валют, утвержденный Центральным банком России на момент совершения факта хозяйственной деятельности.
Однотипные операции группируются на отдельных счетах. Название счета указывает непосредственно на специфику отражаемой на нем операции.
Отражается информация, если в отчетном периоде в организации проводилась переоценка основных средств и нематериальных активов. Формируется остаток по сч. 83.
Планом счетов предусмотрен, для того чтобы учитывать задолженность по налогам и сборам, счет 68. К нему рекомендуется открывать субсчета и обеспечивать аналитический учет по видам налоговых платежей. По кредиту счета отражается начисление налога, а по дебету его уплата или уменьшение за счет налоговых вычетов.
Бухгалтерский учет ведется методом начисления. Даты начисления и даты уплаты налогов, как правило, не совпадают. Например, налог на прибыль, начисленный к уплате за 2020 год, будет отражен по кредиту счета, а перечислить его организация обязана до 28.03.2019. Это приводит к тому, что на дату начисления налогового сбора по счету 69 возникнет кредитовое сальдо.
В бухгалтерском учёте активы подразделяются на внеоборотные и оборотные. Первые используются больше года, вторые обычно за год полностью потребляются.
Для грамотного распределения финансов и накопления капитала необходимо иметь базовые знания об активах и пассивах. Грамотное применение полученных знаний помогает достичь поставленных финансовых целей — накопить нужную сумму, улучшить материальное положение или приобрести жилье.
Что такое актив и пассив
Есть две основные трактовки понятий активов и пассивов. Если говорить о бизнесе и бухгалтерии, эти термины обозначают важную часть экономического баланса, отражающее положение компании. Актив в этом случае — оборотный и основной капитал предприятия, а пассив — уставной капитал компании, всевозможные привлеченные средства и долговые обязательства.
Более доступное для понимания простых людей определение дал успешный инвестор Роберт Кийосаки:
- Активы — все то, что приносит своему владельцу доход. Другими словами, это положительный денежный поток;
- Пассивы — отрицательный денежный поток. Это все то, на что человек тратит деньги без возможности получить доход.
Любые деньги, которые человек берет в долг, являются отрицательным денежным потоком. Речь идет не только о кредите, который был оформлен в банке и предполагает выплату процентов. Пассивом являются даже те денежные средства, которые дают в долг родственникам и знакомым.
Внеоборотными активами называют такие активы, которые планируется использовать для получения прибыли в течение периода более 12 месяцев. Оборотные активы предполагается превратить в деньги в период менее 12 месяцев.
Конец каждого квартала финансового года сулит появлением в новостных лентах заголовков типа «Компания Х отчиталась за N-период». Открывать эти отчёты многие боятся, так как не совсем их понимают. Поэтому сегодня давайте разберём, что такое балансовый отчёт, или бухгалтерский баланс, и почему именно его стоит анализировать в первую очередь.
Важная часть бухгалтерского документа — графа «Код». Наличие кода позволяет статистическим ведомствам быстро систематизировать данные из бухгалтерских балансов различных организаций. В связи с этим указание кодов обязательно, если документация сдается в органы статистики или другие государственные структуры.
Таким образом, оборотные активы — это то, что тратится для осуществления текущей экономической и производственной деятельности, например, материалы, сырьё, денежные средства, товарно-материальные ценности и так далее.
Например, фермер не продает вам муку, потому что ему не нужны деньги – ему нужны запчасти, которые он не может найти.
То есть то, что помогает компании вести текущую деятельность, или то, что принесёт прибыль в будущем.
Исследования рынков – один из ключевых ресурсов для принятия стратегических решений. В текущих условиях, в быстро меняющейся бизнес-среде необходимо обладать максимально актуальными данными, чтобы вести свою компанию к развитию и росту эффективности.
ООО «Штрабак» приобрело ноутбук. Стоимость ноутбука 87 000 руб. без НДС. Дебет счета 01 «Основные средства» имеет начальное сальдо 0 руб. Бухгалтер отразил принятие на учет ноутбука по дебету, поскольку используемый счет активный.
Зачет и возврат налоговой переплаты: новые правила
Однако в разном контексте они имеют разные значения. Когда вы открываете отчётность, первую станицу занимает бухгалтерский баланс.
Активы — это имущество предприятия (имущественное и неимущественное), которым оно распоряжается в ходе осуществления своей деятельности для получения прибыли.
Активы делятся на оборотные и внеоборотные.
- Оборотные активы — это те активы, срок полезного использования которых не более одного года.
- Внеоборотные активы — находятся на балансе и используются больше года.
Вот только повальное игнорирование территориальными налоговыми органами этих обязательных для применения правил стало «типовой» причиной нарушения прав и законных интересов налогоплательщиков.
Если вы обнаружили, что в регистрах ФНС отражено неверное сальдо расчетов, то его необходимо исправить. Ведь отсутствие задолженности по налогам и сборам позволяет компании получить кредит, участвовать в тендерах, заключать госконтракты. А ее наличие может привести к отказу банка в предоставлении заемных средств, а покупателей и заказчиков — от заключения контрактов.
Другие публикации экспертов
Фактические деньги компании, числящиеся на счетах 50, 51, 55 (кроме депозита), 52, 57 по состоянию на отчетную дату. Отражаем сумму дебетового сальдо.
Активные счета — те, что используются для записи информации об имуществе предприятия. Например: деньги, в т. ч. в валюте, переводы в пути, собственные акции.
Вы взяли в аренду торговый центр, который сдаете в субаренду владельцам магазинчиков. Право собственности на торговый центр осталось у его владельца, но вы получаете экономические выгоды от наличия контроля. Пока действует договор аренды, торговый центр — ваш актив, но не имущество.