Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество порядок заполнения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В разделе 3 по строке 110 указали код 2010501 — это в первой половине строки, а что указать во второй после / ?
Декларация по налогу на имущество представляется во все ИФНС, где организация стоит на учете в качестве плательщика данного налога:
- по месту нахождения организации — если недвижимость расположена на территории по месту нахождения организации;
- по месту нахождения обособленного подразделения (ОП) — если недвижимость стоит на территории ОП, выделенного на отдельный баланс;
- по месту нахождения имущества — если недвижимость расположена вне места нахождения организации и ОП на отдельном балансе.
Кто отчитывается по налогу на имущество
В отношении налогоплательщиков, применяющих льготные режимы, предусмотрены освобождения. Они не платят налог с имущества, стоимость которого определяется по среднегодовой стоимости. То есть если в собственности фирмы на УСН числится недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, то платить налог и сдавать отчетность придется.
Простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Они самостоятельно не рассчитывают налог и не заполняют декларацию. Эта категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС.
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.
В этом случае при заполнении Декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации. Заполненную декларацию перед отправкой в ИФНС проверьте по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке.
Шаг № 5. Заполняем новый раздел № 4
Определение количества полных месяцев для Кв и Ки одинаково. Например, количество полных месяцев владения имуществом определяется по количеству дней в месяце, с которого
- возникает право собственности;
- прекращается право собственности.
Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.
Организации на УСН и ЕНВД отражают в декларации только те объекты недвижимости, налоговая база для которых – кадастровая стоимость. Организации на ЕСХН отражают в декларации все основные средства, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности (письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-05-04-01/47487).
Кто и когда сдает отчетность по налогу на имущество
Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона для связи с лицом, ответственным за заполнение отчета. Зарегистрируйте количество страниц в документе. Если прилагаете подтверждающие документы, то пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.
С 1 января 2021 года в силу вступили поправки к НК РФ, в соответствии с которыми в декларацию по налогу на имущество нужно включать сведения о движимом имуществе. Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты.
Раздел 2. Данный раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.
Поправки связаны с Законами от 01.04.2020 № 102-ФЗ и 70-ФЗ. Речь идет о продлении в 2020 году сроков уплаты налога и авансовых платежей, а также о новом порядке расчета налога на имущество для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
В 2022 году обновили форму и формат декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год.
В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
В 2022 году обновили форму и формат декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год.
Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» — календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».
Декларация по налогу на имущество 2020
Организации, в т.ч. иностранные, у которых имеются основные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2011 года и налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 года.
Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.
Заполнение декларации по налогу на имущество за 2020 г.
Если исчисленное таким образом значение по строке с кодом 260 меньше нуля, по строке с кодом 260 указывается нулевое значение.
В поле «КПП» для иностранной организации, представляющей Декларацию по месту нахождения объекта недвижимого имущества, не относящегося к деятельности иностранной организации через ее постоянное представительство на территории Российской Федерации, указывается КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
В соответствующих строках по графам 3 – 4 Отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату.
Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@
В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.
Раздел 2 заполняется:
- по каждому коду ОКТМО, по которому уплачивается налог в ИФНС, принимающую декларацию;
- для каждой налоговой ставки;
- отдельно, если требуется указать несколько видов льгот для одной строки.
По строке 005 указывается признак налогоплательщика:
- «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
- «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
- «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:
- Титульный лист.
- Раздел 2.
- Раздел 2.1.
- Раздел 3.
С 2019 года они не облагаются налогом на имущество. Это следует из пункта 1 статьи 80, пункта 1 статьи 373 и статьи 374 НК. Подтверждено это и в письмах Минфина от 17.04.2012 № 03-02-08/41 и от 23.09.2011 № 03-05-05-01/74.
В случае представления декларации организацией-правопреемником за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию в данном разделе указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (недвижимое имущество).
Нужно ли сдавать нулевые декларации по налогу на имущество
Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.
Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.
Это не все изменения 2021 года. Налоговики уже утвердили форму, которая вступит в силу 01.01.2023, то есть с отчетности 2022 года.
Коэффициент Ки определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде объект недвижимости имел кадастровую стоимость, установленную для данной качественной и (или) количественной характеристики объекта недвижимости, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Форма декларации и расчёта по налогу на имущество организаций
При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В поле «КПП» для российской организации в Декларации, представляемой по месту нахождения объекта недвижимого имущества, указывается КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества.