Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с УСН перейти на патент с 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При отсутствии отчетов и деклараций в ПСН, предпринимателю достаточно вести специальную Книгу учета доходов.
Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. В отличие от УСН, он доступен только ИП и имеет послабления, например отсутствие отчетности. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.
Патентная система существует с 2013 года. Суть этой системы в том, что ИП получает патент и не платит часть налогов. Если вы, к примеру, получили патент на оказание логистических услуг, то платить подоходный налог по этой деятельности не нужно.
Когда предприниматель может потерять право на использование патента
В зависимости от того, какие виды деятельности планируется перевести на ПСН, и в какое время года происходит переход, ответы будут разные.
Строго говоря, переход с УСН в данном случае не происходит, ведь предприниматель продолжает вести деятельность в рамках упрощенки. Просто к этой деятельности добавляется еще одно направление, на которое оформляется патент. После этого надо вести раздельный учет по двум системам налогообложения: УСН и ПСН.
Нужно ли в рамках УСН учесть поступления от продажи имущества, которое предприниматель использовал для личных целей? Нет, не нужно. Исключением является ситуация, когда в договоре купли-продажи указано, что продавец имеет статус ИП.
Дела Игоря пошли неплохо, но нужно наглядно представить свою продукцию в соседних регионах. Для начала он открыл магазинчик со швейной фурнитурой в Ярославской области. Тоже на патентной системе. Нанял шесть сотрудников. Площадь магазина — 20 кв. метров. На патентной системе розничный магазин не должен быть больше 50 кв. метров.
Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.
Но субъекты РФ вправе расширять этот список, поэтому ознакомьтесь также с региональным законодательством по ПСН.
Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.
Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса.
Особенности совмещения УСН и патентной системы
Подскажите в иркутской области тянут с патентами грузоперевозки.не могут определиться как считать грузоподъемность. Как ее считать всем понятно.но каким нпа это зафиксировано.
Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.
Мы уже говорили, что переход на патент осуществляется только по тому виду деятельности, в отношении которого он выдан, а если вы продолжаете вести иные виды деятельности, они могут облагаться по УСН.
Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов.
Например, полгода вы делали маникюр, платили с дохода налог УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.
Также расширился пункт, относящийся к ремонтным работам, добавились положения о реконструкциях и ремонте жилого, нежилого и спортивных помещений.
При любой системе налогообложения ИП обязан уплатить страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Данные платежи зависят от минимального размера оплаты труда и в 2015 году их общая сумма составляет 22 261,38 рубля.
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43).
Следовательно, переходить на патент выгодно, только когда реальный доход, который предприниматель планирует заработать, гораздо больше, чем тот, что установлен для патента в конкретном регионе.
Если у вас нет торгового зала, то этот код подходит. Магазин и павильон относятся к розничной торговле с торговым залом. В п. 3 ст. 346.43 НК даны определения всех объектов. Изучите ее, чтобы определиться.
То же самое и с УСН — когда превышен лимит доходов в 150 млн, предприниматель приравнивается к только что зарегистрированному. Платить налоги с начала квартала, когда потеряно право на УСН, нужно по общей системе налогообложения.
Есть также ограничение по численности сотрудников. Игорь может применять УСН и ПСН, пока на его заводике работает не более 100 сотрудников, а в ателье и магазине в общей сложности работает менее 15 сотрудников.
Код 468601 — для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети в Ханты-Мансийском АО.
У Игоря 20 сотрудников и доход 10 млн в год. Он имеет право использовать УСН, пока количество сотрудников завода не превысило 100 человек, а годовой доход не выше 150 млн.
При применении ПСН действуют ограничения. Общая сумма дохода плательщика ПСН за календарный год не должна превышать 60 млн.рублей.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то ему следует распределять по каждому из них уплаченные страховые взносы как за себя, так и за сотрудников.
Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели.
Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников.
Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.
Лимит по годовому доходу. Для УСН предел по выручке составляет 200 млн. руб. (без учёта коэффициента), для патента — это 60 млн. руб.
Регионы могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям. Например, не разрешать покупать патент уже тем ИП, у которых 15 автомобилей для перевозки грузов.
Теперь нам предстоит разобраться в этом спецрежиме и понять, чем он отличается от упрощенной системы налогообложения.
О переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН
К примеру, при оформлении заявки на выдачу патента в сентябре, максимальное использование возможно лишь до конца декабря этого года.
Например, предприниматель оказывает парикмахерские и косметические услуги в Самаре. У него работают мастера и администратор — всего семь наёмных сотрудников. Патент на год обойдётся ему в 24 480 руб. Для сравнения на УСН «доходы» он заплатит в среднем 60 тыс. руб.
Чтобы перейти на патент с начала года, отнесите заявление за 10 рабочих дней до конца года. Обычно это середина декабря.
Патент обычно покупают предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, ремонтируют автомобили, содержат небольшие точки общепита. Для ИП патент — самый выгодный налоговый режим.
А теперь рассмотрим другой вариант – после регистрации ИП в течение 30 дней подал уведомление о переходе на упрощенную систему. То есть он числится только плательщиком УСН, работает в рамках этого режима и платит по нему налоги.
И все-таки, патентная система предоставляет немало возможностей для легальной налоговой оптимизации. Поэтому давайте разберемся, как перейти на ПСН, если для вас это выгодно.
Как рассчитать стоимость патента?
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в 2022 году.
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, если мы берём патент с работниками. То итоговая цена патента уже включает в себя налоги ща работников (опс, омс, осс, фсс)? И надо ли отдельно платить опс и омс за ип? Поэтому, как указывает налоговая служба, ИП может в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.