Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению декларации на прибыль в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869). Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы.
Срок сдачи. Как заполнить прибыльную отчетность. Способы сдачи. Порядок заполнения декларации. Особенности заполнения при обособленных подразделениях. Заполнение прибыльной отчетности через специальные сервисы.
Каков общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
По строке 171 указываются реквизиты закона субъекта РФ, которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ.
НК РФ, – в налоговые органы по месту учета (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, по месту учета в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья).
Форма декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019 (ред. от 05.10.2021), а порядок, как заполнить отчет по налогу на прибыль, содержится в приложении 2 к приказу.
Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму торгового сбора исчисляют в Приложениях 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02.
Декларация обязательна для всех, кто сдает прибыльную отчетность, — отечественных и иностранных организаций, которые признаются плательщиками или налоговыми агентами по налогу на прибыль.
Обновленная форма отчетности по налогу на прибыль. Период отчетности по налогу на прибыль. Сроки сдачи в 2022 году: ежеквартальная отчетность; ежемесячная отчетность. Как правильно заполнить декларацию за 1-й квартал 2022 года. Важные нюансы заполнения декларации.
В соответствии с действующими правилами предоставление деклараций подразделениями организаций осуществляется в налоговую инспекцию по месту их фактического нахождения.
Изменения НД по прибыли — 2021
Как мы уже сказали выше, декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал нужно подать не позднее 28.04.2022.
Обратите внимание, что скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151006 за 2022 год в Excel не получится, так как ФНС выпустила только машиночитаемые бланки в формате PDF.
Срок представления уточненной декларации не установлен НК РФ. Но в случае камеральной проверки на это отводится пять рабочих дней со дня получения требования.
Но если разница между авансированием, исчисленным за 1-й квартал из строки 180 листа 02, и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансов по срокам до 28 января и до 28 февраля 2022 г. (2/3 от показателей строк 320, 330 листа 02 декларации за 9 месяцев 2021 г.) отрицательна или равняется нулю, то платить ежемесячный аванс, который перенесли на 28 апреля 2022, не надо.
Плательщиками налога на прибыль выступают все юридические лица, за исключением тех, кто находится на специальных налоговых режимах или являются плательщиками налога на игровой бизнес. В соответствии со ст. 289 НК РФ срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль должен быть не позже 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
Остальные листы и разделы заполняются по необходимости. В Приказе № ММВ-7-3/475@ разъясняется, нужно ли заполнять лист 03 декларации по налогу на прибыль ООО за 2022 год, — да, если компания рассчитывает и платит налог на прибыль, который удерживает налоговой агент с доходов.
Подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете. За первый квартал также не нужно заполнять строки 210-230 в листе 02.
Правила предусматривают заполнение всех разделов отчета. Не имеет значения, подает плательщик ежемесячную или ежеквартальную форму.
Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.
Если в результате таких операций срок полезного использования ОС не увеличился, организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования.
Период отчетности по налогу на прибыль
По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют декларацию в объеме титульного листа (листа 01), подразд. 1.1 разд. 1 и листа 02.
Также коснемся нескольких других важных изменений в расчете налога на прибыль, которые вступили в силу с 2022 года.
Есть изменения для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов.
Если организация или ее обособленное подразделение в течение отчетного (налогового) периода изменили свое местонахождение, то в соответствующем поле ставится отметка. При этом налогоплательщик вправе в составе уточненной декларации представить соответствующее количество подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1.
Особенности заполнения уточненной декларации
Уполномоченный представитель — если документ подан представителем налогоплательщика (налогового агента).
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:
- те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
- те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
Смотрите подробное пошаговое заполнение декларации на прибыль для чайников в 2022 г. в приложении к приказу № ММВ-7-3/475@.
Кто сдает налоговую декларацию по прибыли
Каждый из передаваемых подразделов должен быть заверен подписью лица, подписавшего титульник. На них также должна быть проставлена дата заполнения/сдачи отчета.
Но для этого следовало уведомить налоговиков о новом порядке подачи отчетности не позднее 20-го числа месяца, в котором исчислялись месячные платежи. К примеру, если организация планировала перейти на уплату регулярных авансовых платежей в октябре 2020 г., то уведомить ИФНС следовало не позже 20.10.2020. Такой порядок отменен с 01.01.2021.
Порядок заполнения декларации и формат представления отчета в электронной форме тоже изменены.
В листе 02 предусмотрено поле для введения кодов плательщиков налога на прибыль. В форме появилось несколько новых кодов. Некоторые строки предназначены для заполнения организациями, участвующими в региональных инвестиционных проектах.
Объемная отчетность по налогу на прибыль состоит из 9 листов, различных приложений к этим листам и двух приложений непосредственно к самой декларации. Однако все листы заполнять и сдавать не придется. Если у юрлица отсутствуют данные для внесения в какую-либо часть, то она в состав годового отчета не включается.
Так, на титульном листе изменениям подвергся штрих-код, добавились новые поля в отношении обособленных подразделений, исчезла строчка для заполнения ОКВЭД. Для того, чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2021 год, обратитесь к образцу от экспертов КонсультантПлюс.
Если налогоплательщик в прошлых периодах понес убытки, он заполняет строку 110. Его налоговая база из строки 100 будет уменьшена на показатель строки 110, а окончательная величина базы попадет в строку 120.
Не позднее 28.04.2022 организациям на ОСН нужно представить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал. Давайте посмотрим, по какой форме нужно представить «прибыльную» декларацию, а также остановимся на некоторых нюансах ее заполнения.
В данном разделе организация отражает суммы налога на прибыль, которые ей необходимо уплатить в бюджет.
Из следующей таблицы можно узнать, какие листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять компании.
Несмотря на важность приведенных выше изменений в порядке исчисления налога, на форму декларации они практически не повлияли. Обновление вызвано необходимостью приведения Декларации, Порядка ее заполнения и форматов в соответствие с требованиями налогового законодательства. Так, в частности, в новой редакции Декларации появилась возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет, а также инвестиционного вычета и дивидендов, начисляемых международным холдинговым компаниям.