Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Израиля». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Корпоративный налог, или мас хаварот
Данная пошлина уплачивается организациями. Налогооблагаемой базой является сумма, оставшаяся после вычета всех понесенных расходов.
То есть, проще говоря, налогом облагается чистая прибыль предприятия. Размер масс хаварот составляет 23%. Фирмы в стране именуют хевра баам (аналог ООО), хевра цибурит (ОАО) либо хевра мемшалтит (крупное государственное предприятие).
Здесь следует отметить такую деталь. Дело в том, что в Израиле, помимо организаций, бизнесом занимаются индивидуальные предприниматели.
Более крупный именуется эсек мурше. Такой статус получает бизнесмен, доход которого превышает 99 тыс. шекелей в год.
Мелких ИП называют эсек патур. Первый должен в обязательном порядке уплачивать НДС (фактически его уплачивает покупатель, так как НДС – надбавка по сути) и раз в два месяца отчитываться в налоговую. Помимо этого он уплачивает налог на доходы, который соответствует таблице, представленной в первой главе.
А вот организации стандартно перечисляют 23% вне зависимости от дохода. Согласитесь, при доходе, допустим, в 120000 шекелей быть владельцем фирмы куда выгоднее. Она ведь заплатит 23%, а эсек мурше все 50% (опять же, согласно таблице). Но и тут есть нюанс, и о нем мы расскажем в следующей главе.
Регистрация партнерства в Израиле
Организация партнерств с ответственностью (как ограниченной, так и неограниченной) регламентируется израильским законом о партнерствах. Данная форма организации означает, что в нем могут принимать участие члены-резиденты любой страны, в количестве от 2 до 20 человек. Все взаимоотношения между участниками партнерства прописываются в соответствующем учредительном договоре.
В случае, если учредительным договором не предусмотрено иное, любой партнер может выйти из состава партнеров абсолютно в любой момент. Данная ситуация может привести к ликвидации партнерства, если соглашением не были учтены некоторые нюансы. Компания с неограниченной ответственностью обязана формально зарегистрировать свою деятельность. Важный нюанс: отсутствие регистрации компании вовсе не означает самого отсутствия его существования. Данная организационно-правовая форма не вправе осуществлять бизнес до тех пор, пока она не будет должным образом зарегистрирована.
Управление партнерством данного типа осуществляется, как минимум, одним генеральным директором с неограниченной ответственностью и партнером общества с ограниченной ответственностью. Генеральный директор отвечает за долги и прочие обязательства партнерства. Ответственность партнера с ограниченной ответственностью определяется в пределах установленных сумм вклада доли участия.
Партнер с ограниченными правами не может принимать участие в управлении данной фирмой. В течение всего периода работы в данной должности ему запрещается выводить какую (либо) часть своих вложений из оборота фирмы. Несоблюдение данного правила может привести к необходимости наложения на данного партнера ответственности по долговым обязательствам аналогичной ответственности партнера генерального.
В данном партнерстве абсолютно все участники несут полную ответственность по обязательствам и финансовым долгам предприятия в пределах, установленных законом. Каждому партнеру предоставляется право свободного управления. Каждый участник партнерства — полноправный его представитель.
Некоммерческие организации
Некоммерческие организации Израиля регистрируются по простой форме, которые не ставят своей целью получение прибыли. Такие предприятия имеют абсолютное право заниматься хозяйственными делами; доход, полученный от данной деятельности, направляется на развитие этого предприятия.
В последнее время в законодательстве Израиля очень часто можно встретить термин Trust Owned Vehicle (TOV), характеризующий организационно-правовую форму, образованную трастом, учрежденным в Израиле и владеющим предприятием, получившим регистрацию для осуществления хозяйственной и прочей предпринимательской деятельности. TOV не облагается налогами в следующих исключительных случаях:
- доход, полученный за пределами страны, не облагается налогом и не включается в периодическую отчетность;
- доход, образуемый за счет процентов от местных банков, другие виды доходов (рост стоимости ЦБ, рост цен на недвижимость).
Корпоративное налогообложение в Израиле
Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций.
|
Корпоративный налог (2021 г.) |
23% |
|
Обычная ставка налога на дивиденды |
|
|
Корпоративный налог для компаний, подпадающих под режим привилегированных предприятий (PFE), инвестирующих в основном в НИОКР. |
7,5% или 16% |
|
Дивиденды для PEE |
20%. В результате комбинированная налоговая нагрузка на распределенную прибыль обычно составляет 26%- 32,8% в соответствии с любым налоговым соглашением. |
|
Особое предпочтительное предприятие (SPFE), у которого годовой оборот не менее 10 млрд шекелей. |
5% или 8% |
|
Предпочтительное технологическое предприятие (PTE). |
7,5% или 12% (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
|
Специальное предпочтительное технологическое предприятие (SPTE). |
6% на срок не менее 10 лет (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Пенсионная программа Израиля
Пенсионные выплаты начисляются израильским гражданам из двух источников – Государственной системы страхования (Битуах Леуми) и налоговых отчислений. Размер налогов на пенсию и пенсионных пособий пересматривается каждый год.
При достижении возраста 67 лет для мужчин и 64 года для женщин Битуах Леуми начинает выплачивать пенсионеру пособие по старости. Минимальная ежемесячная выплата составляет 356 евро для лиц, проработавшие на территории Израиля 9 лет и меньше. За каждый год работы сверх 9 лет пенсионер получает надбавку в 2% до максимальных 523 евро в месяц.
Гражданин Израиля может отложить выплату пособия по старости до достижения им 70 лет и в этом случае получить дополнительную выплату в размере 5% за каждый год отсрочки. В случае проживания пенсионера за рубежом, пособие по старости выплачивается при наличии специальных договоренностей между иностранным государством и Израилем.
В соответствии с системой налогообложения Израиля, каждый гражданин перечисляет 6% заработной платы в фонд страхования. Со стороны работодателя на страховой счет сотрудника переводятся суммы в размере 6,5% от зарплаты на пенсию и 6% отчислений на случай увольнения. В Израиле существует 3 страховых пенсионных фонда, отличающиеся друг от друга размером комиссионных, величиной ежемесячных отчислений и видом страхования: Керен пенсия, Купат гемель и Битуах манаэлим. Всю информацию о пенсионных накоплениях можете узнать, обратившись в нашу компанию.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Порядок уплаты налогов
Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.
Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации. Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.
Что касается имущественных налогов, то они погашаются владельцами недвижимости также самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки. Произвести оплату разрешается в том числе . Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство часть денег.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Зарегистрировать компанию в Израиле
Израиль — государство, расположенное на восточном берегу Средиземного моря. По своему политическому устройству Израиль – Парламентская республика. Столицей является город Иерусалим.
Страну населяют около 7 миллионов человек. Официальные языки в Израиле – иврит и арабский.
Валюта – израильский шекель (NIS).
Корпоративное законодательство Израиля за основу берёт общее право. Это делает возможной быструю регистрацию компаний в Израиле при относительно небольшом количестве формальностей. При этом компания может заниматься любыми видами законной деятельности.
Фирма в Израиле не является оффшорной компанией в классическом смысле этого слова, но может быть эффективно использована в торговых и инвестиционных схемах. Когда прямое использование оффшора невозможно, именно компания в Израиле может стать лучшим решением для владельцев бизнеса.Бизнес в Израиле набирает всё большую популярность.
Подоходный налог в Израиле для физических лиц
В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%.
Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило
7 ступеней
годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.
Вычеты трудоустроенных граждан регулирует и выплачивает работодатель. 15 числа каждого месяца компания обязана перечислить в налоговую службу деньги по каждому из сотрудников. Сумма вычета регулируется в зависимости от дохода подчиненного. Минимальный процент равен 10. Далее идет пошаговое увеличение, максимально – 47 %.
В 2019 году шкала выглядит таким образом:
| Доход в долларах за месяц | Процент вычета |
| Менее 1670 | 10 |
| 1970-2125 | 14 |
| 2125-3510 | 20 |
| 3510-5080 | 30-31 |
| 5080-10620 | 34-35 |
| Свыше 10620 | 47 |