Налогообложение для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В России действует общий режим налогообложения (ОСНО) и несколько специальных со льготными условиями и ставками. Большинство ИП стараются по возможности не оставаться на общей системе и выбрать одну из специальных.

Как выбрать самый выгодный налоговый режим

Определите, какие режимы подходят для вашего вида деятельности с учётом ограничений для каждого режима

Например, для бытовых услуг можно в общем случае использовать упрощёнку, ПСН и НПД. Нельзя будет применять только ЕСХН.

А если планируете заняться розничной торговлей чужими товарами, то перейти на НПД уже не сможете.

Если же речь идет о торговле обувью, то закрыта возможность использовать патент, потому что обувь подлежит обязательной маркировке, т.е. останется только ОСНО или упрощёнка.

НПД из-за очень низкого лимита по выручке и запрета на найм сотрудников подходит даже не для микро-, а скорее для «нанобизнеса».

Патентная система налогообложения для ИП

Про ПСН говорится в гл. 26.5 НК РФ.

Эта система уникальна тем, что действует только для ИП. Организации ее не применяют. В чем-то она похожа на существовавший ранее единый налог на вмененный доход. Сходство в следующем:

• ПСН применяется к ограниченному перечню видов деятельности;
• налог при этой системе считается, исходя из потенциально возможного к получению дохода, а не его реальной величины;
• ПСН можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН.

А еще у патента много общего с упрощенкой. Вот, к примеру:

• ПСН – режим по выбору, а не по умолчанию, как ОСН;
• применяют не все, а только те, кто проходит по критериям;
• налог при ПСН заменяет собой полностью или частично НДФЛ за себя, НДС и налог на имущество физлиц.

И заодно упомянем две особенности спецрежима:

• патент покупается на период от одного месяца до двенадцати включительно в пределах одного календарного года;
• патент потребуется под каждый вид деятельности, который вы хотите перевести на ПСН, а еще для каждого региона, где вы ведете бизнес.

На чем можно сэкономить ИП?

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

• Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

• Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.

  Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

• Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

• Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

• подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

• проконсультируем по СБП,

• расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

• предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

Почему предприниматели выбирают смарт-терминалы Лайтбокс?

• Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

• Выбивают чеки даже без Интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

• Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

• Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

• Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

Налоговое обложение для ИП: какие виды существуют, их условия

В соответствии с положением, прописанным в статье 227 НК РФ, частники обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налогов на доходные средства физлиц от предпринимательства и платить в указанный срок. Но если бизнесмен-предприниматель по собственной инициативе переходит на упрощенку (упрощенную систему), по закону он больше не обязан уплачивать подоходный. В качестве исключения выступает единственная категория сборов, которая устанавливается на прибыль согласно 2, 4 и 5 пунктам ст. 224.

Частные предприниматели выплачивают государству утвержденную сумму неналоговых начислений за 12 месяцев. При этом непосредственный размер полученных доходов не имеет значения. База и объект обложения в данном случае также не определяется. При расчете величины взносов за основу берется стоимость страхового периода, равного году. В такой ситуации важно понимать, что задействование тарифов заниженного уровня и отсутствие проведения проплаты НДФЛ способны вызвать повышенный интерес со стороны проверяющих органов. Что вполне разумно, вдруг частник получает прибыль в больших объемах, а в государственную казну отчисляет недостаточно.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Упрощённая налоговая система. Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Не все организации могут применять УСН. Точно не могут быть на упрощёнке:

• производство подакцизных товаров — алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и другое;

• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;

• перешедшие на единый сельхозналог;

• компании, у которых больше 100 работников;

• у кого доля участия других юрлиц больше 25%;

• если полученный доход за год составил больше 150 миллионов рублей; компании с филиалами;

• те, кто вовремя по закону не сообщил о переходе на УСН.

УСН Доходы

Cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина

Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.

Снижение налоговой базы с помощью затратных механизмов

Позволяет сэкономить налог на прибыль или единый налог при объекте «доходы минус расходы».

В чем суть. Полученная прибыль уменьшается на расходы с помощью внедрения различных затратных механизмов. На практике актуальный для оптовой торговли затратный механизм — приобретение услуг. Например, посреднические услуги, включая поиск контрагентов, заключение договоров, ведение переговоров, согласование цен и условий сделок, контроль за их соблюдением, участие в приемке продукции, претензионную работу, отправку или прием заявок, организацию участия в конкурсных процедурах. Еще это могут быть логистические услуги, реклама в интернете, проценты по долговым обязательствам, лизинг, аренда и субаренда и т.п.

Получателями всех этих доходов могут быть компании, применяющие спецрежимы. Например, упрощенцы, в том числе из регионов, где введена минимальная ставка налога при объекте «доходы минус расходы». А в ряде случаев и предприниматели на патенте, либо самозанятые.

Перераспределение расходов в группе компаний

В чем суть. Способ позволяет оптимизировать НДС за счет максимального перевода затрат без входного налога на компании, применяющие упрощенку, и наоборот – за счет оформления максимума затрат «с НДС» на основную компанию.

Все расходы без входного НДС по мере возможности максимально переводятся на компании, применяющие спецрежим. Это, в частности, зарплата, страховые взносы, проценты по кредитам и займам, амортизация, страховка, штрафные санкции. Это могут быть затраты по любым приобретенным товарам, работам, услугам, если по ним не предъявлен НДС. Но не стоит забывать, что для логичности и прозрачности бизнес-процессов требуется соблюсти порядок оприходования и передачи товаров внутри каждой организации. Т.е. ни в коем случае товары не должны продаваться с организации, на которую они не приобретались.

И, наоборот, у компании, уплачивающей налоги по общей системе, должны быть максимизированы расходы с НДС. Желательно за счет такой максимизации уменьшить и прибыль основной компании. Ведь прибыль – тоже часть добавленной стоимости, с которой в конечном итоге и будет уплачен НДС. Такая рокировка затрат поможет существенно снизить НДС, уплачиваемый основной компанией.

Включение стоимости доставки в цену товара

Подходит для тех, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%.

В чем суть. Если выделить доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20%. А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10%, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20%. Пропишите в договоре, что цена товара включает доставку, а в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара. Естественно, он должен работать самостоятельно, а не быть фиктивно выделенным из состава налогоплательщика.

Конечно, с точки зрения предпринимателя, цель минимизации налогового бремени в пользу сохранения средств для развития бизнеса достаточно благородна и разумна. Но для налоговиков это не довод. По их мнению, поводом для оптимизации может быть только достижение более высокого экономического результата в дальнейшем. Развитие бизнеса должно происходить не путем экономии на налогах, а путем планомерных действий, связанных с увеличениями возможностей организации. Доказательством тому могут быть перспективные бизнес-планы, выгодные коммерческие предложения, маркетинговые исследования, аналитические заключения специалистов. Только при такой продуманной подготовке цель по оптимизации налогов будет успешно достигнута. И даже несмотря на претензии налоговиков, если таковые возникнут, суд встанет на вашу сторону. При использовании любой схемы оптимизации налогов стоит посоветоваться с юристами и налоговыми адвокатами.

Особенности налогообложения ИП на ЕНВД

Для бизнеса, созданного в форме индивидуального предпринимательства, при использовании в качестве физического показателя количества работников, задействованных в торговле, в качестве сотрудника, в том числе учитывается сам ИП.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить сумму ЕНВД на величину страховых взносов:

• если наемных сотрудников нет, к вычету может быть принята полная сумма взносов, которые ИП уплатил на себя;
• если есть наемные работники, вычитать взносы на себя нельзя. Зато можно принять к вычету страховые платежи за сотрудников. Но максимально можно уменьшить налоговый платеж только наполовину.

ООО имеют право уменьшать сумму налога ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет, таким же образом, как ИП с наемными работниками.

Следует учесть, что все действия относительно ЕНВД производятся не в той налоговой, где зарегистрирован бизнес. Постановка на учет, снятие с него, подача отчетности и уплата платежей производится по месту нахождения торговой точки. Если фирма или ИП имеет несколько магазинов на разных территориях, придется встать на учет в нескольких налоговых.

Выгодная система налогов с оптовой торговли

Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.

Похожие записи:

• Документы для усыновления ребенка жены в 2024 году
• Установление отцовства и других родственных связей
• Работа участковых медсестер в 2022 году