Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточненка по расчету по страховым взносам в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.
Очень жаль. Уверены, что мы сможем Вам помочь. Оставьте Ваш телефон и с вами свяжется наш специалист в рабочее время.
Корректировка нужна в случае занижения взносов как в целом по организации, так и по отдельным физлицам. Также необходимо уточнить расчёт, если физлицо невозможно идентифицировать. В остальных случаях исправление ошибок — это право, а не обязанность страхователя.
Новая форма РСВ – 2022: что изменилось, как заполнить и сдать
Если нарушены КС 0.1–0.25, из налоговой придет уведомление об отказе в приеме, тогда в течение пяти дней надо представить исправленный расчет.
Предельная величина базы, с которой начисляются взносы на ОПС — 1 565 000 рублей. После ее превышения взносы рассчитываются либо по сниженному тарифу 10 %, либо по тарифу 0 % для льготников (кроме МСП).
У страхователя есть право (но уже не обязанность) уточнить расчёт, когда ошибки не привели к занижению суммы страховых взносов или были представлены недостоверные сведения.
Если необходимо сдать раздел 3, скорректируйте информацию только по тем застрахованным лицам, в данных которых обнаружили ошибки. Если по сотруднику есть недочеты, заполните весь раздел 3.2. Остальные сведения из первоначальной формы не переносите. Если допущена опечатка или другая форматная ошибка, ФНС не сможет идентифицировать застрахованное лицо. В этом случае может прийти отказ в приёме всего отчёта или только по одному лицу, в чьи данные закралась ошибка.
Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять
Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
В уточнённый расчёт включают ранее поданные разделы и приложения к ним с учётом внесённых изменений. Исключение составляет раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — его нужно включать только по физлицам, по которым произошли изменения.
Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Из нового налоговики ввели контрольное соотношение для стр. 110 разд. 1 – сумма взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате за расчетный/отчетный период. Ее показатель должен быть равен сумме показателей стр. 110 РСВ за предыдущий отчетный период и стр. 111 – 113 за текущий. Ранее эти строки учитывали в контрольном соотношении вместе со стр. 120 – 123.
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Это соотношение говорит о том, что сумма взносов на ОПС в целом по плательщику за третий месяц отчетного периода (гр. 4 стр. 061) должна быть равна сумме взносов (стр. 170) за третий месяц по всем физлицам, то есть всем разделам 3, включенным в расчет.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 1 квартал 2022 года. Срок сдачи 30 апреля приходится на субботу, а за ним идут майские праздники, поэтому дата откладывается до первого рабочего дня в мае — 4 мая.
Кроме того, в письме ФНС от 18.03.2022 № БС-4-11/3337@ привела дополнительные коды тарифа плательщика страховых взносов и категории застрахованного лица. Они предназначены для работодателей, зарегистрированных на территории Курильских островов, где с 2022 года установлены особые налоговые условия.
БЕСПЛАТНЫЙ ТЕСТ-ДРАЙВ КУРСОВ УЧЕБНОГО ЦЕНТРА «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Правительство планирует увеличить предельный размер дохода, при котором допустимо использование патентной и упрощённой систем налогообложения. Лимит доходов для УСН и ПСН в 2022 году.
Единовременное вознаграждение облагается страховыми взносами как выплата, производимая в рамках трудовых отношений, но если она признается мерой соцподдержки, то НДФЛ не облагается.
Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2. В разделе 3 укажите данные директора и физлиц, в пользу которых не было начислений.
Также в числе поправок – перенос сроков сдачи 6-НДФЛ и РСВ, новый формат представления уведомления о начале оборота в РФ алкогольной продукции, корректировка требований к кредитным организациям для выдачи кредитов без обеспечения.
ИП без сотрудников, которые не являются страхователями, могут не сдавать расчет по взносам. Даже нулевой в этом случае не потребуется.
Таким образом, состав расчета для обычных страхователей, уплачивающих взносы по основным тарифам, не изменился. А вот сами разделы, точнее некоторые из них, теперь выглядят несколько по-другому.
Начиная с 2020 года применяется новая форма расчёта страховых взносов, Также при подготовке формы РСВ и уточнёнки нужно будет учесть изменения, внесённые в налоговое законодательство и в Приказ ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470 вступающие в силу в конце 2020 и в 2021 г.
Остальные разделы и приложения включаются в РСВ по мере необходимости, к примеру, если страхователь платит взносы по пониженным тарифам.
Если инспектор обнаружил нарушение после сдачи расчета по страховым взносам, он информирует об этом налогоплательщика.
Уточненный расчет по страховым взносам в 2021-2022 годах нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований.
Форма представления уточненного расчета
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 170 (в форме за 2019 год — строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам). Единый расчет по страховым взносам, который объединил в себе несколько отчетов в страховые фонды, с 2021 года пополнился новыми данными – о среднесписочной численности сотрудников.
При этом с отчетности за I квартал 2022 года установлено сразу несколько новых кодов тарифов и застрахованных лиц.
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в 2022 году.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
В случае уплаты недоимки и пени предприятием до подачи уточненного расчета штрафные санкции к плательщику не применяются.
Забытого сотрудника нужно включить в раздел 3. В 1 разделе и приложениях к нему данные необходимо исправить с учётом выплат забытому сотруднику.
При переплате налога сдача уточненного расчета является правом налогоплательщика. За нарушение предприятию не налагаются штрафы. Изменить данные можно только путем представления уточненного расчета.
В новом году — новые тарифные изменения. Льготы действуют для участников ИНТЦ и некоторых организаций общепита.
При внесении корректирующих расчетов у налогоплательщика возникает либо переплата, либо недоимка. При переплате уплаченная в бюджет сумма накапливается на лицевом счете предприятия. В дальнейшем лицо может учесть переплату в счет будущих обязательств либо вернуть суммы на расчетный счет.
Также появились контрольные соотношения для граф стр. 080 Приложения 2 к разд. 1 – контрольные соотношения 1.139 – 1.142. В них отражают суммы взносов по временной нетрудоспособности и материнству к уплате за расчетный период и последние 3 месяца отчетного периода.
В них отражались расходы работодателей на выплату соцстраховских пособий, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, пособия на погребение и т.д.
Организация ООО «Новинка» начисляет страховые взносы по стандартным тарифам. В 2022 году предприятие представило уточненный расчет 20 мая. Сумма недоимки по начисленным взносам составила 2 700 рублей. Предприятие произвело уплату суммы возникшего долга после сдачи корректирующей отчетности.
Расчеты по страховым взносам представляются нарастающим итогом. При выявлении ошибки в более раннем периоде требуется уточнять данные по всем представленным в налоговом периоде расчетам. Ошибка, допущенная в 1 квартале и выявленная в декабре, обязывает представить корректировочную информацию за 3, 6, 9 месяцев отчетного года.
Плательщики страховых взносов применяют КС для самопроверки перед отправкой расчетов в ФНС. А программы для формирования отчетности с помощью КС могут автоматически рассчитывать показатели для некоторых строк РСВ и проверять правильность его заполнения перед сдачей в электронной форме.
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась.
Отсутствие обязательной информации. Ошибкой является неупоминание застрахованного лица в разделе 3 расчета, неточности в персональных сведениях застрахованного лица.
Из приложения удалено поле «Признак выплаты». Код 1 нужно было ставить при прямых выплатах, код 2 – при зачетной системе. После того, как большую часть пособий во всех регионах стал перечислять ФСС, данное поле утратило смысл.
Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875 введена новая форма расчета по страховым взносам с 1 января 2022 года.