Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли материальная помощь подоходным налогом в РБ 2022». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В разных странах используется прогрессивная (Германия, Франция, США, Китай и др.) либо плоская шкала подоходного налога (Россия, Латвия, Литва, Грузия и др.). При прогрессивной бедные иногда вовсе не платят налог или платят очень мало, а сумма подоходного налога для богатых может превышать половину дохода. Плоская шкала подоходного налога означает одинаковый для всех процент отчислений.
Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами.
В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи.
Что еще поменялось в части подоходного налога
Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений.
По п. 28 ст. 217 НК РФ, такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ до 4000 рублей указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:
- код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
- код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).
Так, если получатель дохода добровольно внес налог в кассу или на счет организации, то перечислить его в бюджет необходимо не позже следующего дня. Если лицо, получившее подарок, обязано уплатить подоходный налог, но не вносит денежные средства в размере этого налога в кассу организации или на ее расчетный счет, для такого случая установлено следующее.
Материальная помощь на строительство квартиры
В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб.
Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб.
С января 2022 года изменения были внесены не только в налоговое законодательство Беларуси. Значительные изменения произошли и в порядке исчисления взносов в ФСЗН.
Произошла ошибка при отправке письма
Указ Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 № 411 «О налогообложении» (далее – Указ № 411).
Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозанятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.
Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления.
Этот лимит применяется как в 2021 году, так и в 2022. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.
Таким образом, при выполнении норм п. 11 ст. 208 НК материальная помощь независимо от ее размера подлежит освобождению от налогообложения подоходным налогом.
С 2022 года этот пункт также дополнен стоимостью освидетельствований, проводимых в соответствии с законодательством, и стоимостью профилактических прививок (вакцинации), оплаченных или возмещенных за счет средств организации или ИП.
Подоходный налог на сдачу квартиры и другой жилой и нежилой недвижимости назначают в фиксированных величинах. Эти фиксированные суммы определяются советам депутатов областей и города Минска.
В ноябре 2020 г. организация заключила со страховой организацией в пользу своих работников, для которых она является местом основной работы, сроком на два года договор добровольного страхования жизни.
Подоходный налог на сдачу квартиры и другой жилой и нежилой недвижимости назначают в фиксированных величинах. Эти фиксированные суммы определяются советам депутатов областей и города Минска.
До 20 апреля налоговому агенту необходимо подать налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц: за I квартал 2022 г.
Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:
- Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
- Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, и членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
- Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
- Материалка при рождении ребенка либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 000 рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфина РФ в письме от 12.07.2017 № 03-04-06/44336. Чиновники отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось предоставить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
- Разовая матпомощь сотруднику и вышедшему на пенсию на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали эту выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@).
При этом данная норма не распространяется на доходы налоговых резидентов Республики Беларусь (п. 2 ст. 197 НК).
Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений удерживается налог на доходы физических лиц.
Пандемия COVID-19 так или иначе повлияла на все сферы жизни, в том числе на возможность и условия посещения других стран.
Статьи журнала «Налоговый вестник»
Порядок документального оформления выплаты материальной помощи организация разрабатывает самостоятельно. Например, при наступлении определенных событий в жизни работника (например, рождение ребенка или смерть члена семьи) он подает на имя руководителя организации заявление, к которому прилагает копии подтверждающих документов (например, свидетельства о рождении ребенка или смерти члена семьи).
В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.
В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям.
В настоящий момент адвокаты вправе заниматься адвокатской практикой только в юридических консультациях.
Также и стоимость выданного (компенсированного) в соответствии с законодательством лечебно-профилактического питания, молока или равноценных пищевых продуктов в 2021 году не облагалась налогом.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Также материальная помощь может быть оказана в виде товаров или материальных ценностей (далее — подарки), переданных работнику или иному лицу.
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Ставки подоходного налога в Беларуси
Так к внереализационным доходам относятся сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах ИП, нотариуса.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Кроме того, не облагаются взносами расходы работодателя на приобретение билетов на детские мероприятия и кондитерские изделия детям работников в связи с праздником Нового года, на приобретение живых цветов, проведение семинаров, конкурсов профессионального мастерства, представительских, культурных, спортивных и иных мероприятий, а также расходы на проведение профилактических прививок.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Все участники указанного конкурса (не только его победители) получают денежные премии и призы (Постановление Минтруда и соцзащиты N 53). Теперь доходы всех участников освобождаются от налогообложения.
Ранее расходы на проведение культурных мероприятий не признавались объектом налогообложения на основании подп. 2.2 ст. 196 НК-2021, если эти мероприятия были связаны с осуществляемой организацией деятельностью.
Взносы не начисляются на выплаты в размере до 2440 рублей работникам по основному месту работы, не более 161 рубля — для работников по совместительству.
Коммерческая организация осуществляет строительство объектов за счет бюджетных средств. Документация сдается на обязательное архивирование в зональный государственный архив (в т.ч. акты ввода объектов в эксплуатацию). В настоящее время потребовалось запросить из архива акт ввода в эксплуатацию объекта за 2016 год.
Когда на матпомощь можно не начислять страхвзносы? А когда это нужно сделать обязательно? Нужно ли начислять взносы, если матпомощь выплачивается уволившемуся сотруднику?