Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог с физических лиц 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Актуальным и часто задаваемым вопросом уехавших была ставка налога с доходов, полученных из России. В результате долгих обсуждений в правительстве была утверждена ставка НДФЛ для удаленных сотрудников – налоговых нерезидентов российских компании в размере 13% и 15% (с превышения дохода 5 млн. руб).
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году
В 2023 году для начисления НДФЛ использовались периоды:
- в январе: с 01 по 22 января;
- с февраля по ноябрь: с 23 числа по 22 число;
- в декабре: с 23 по 31 декабря.
В 2024 году начислять НДФЛ нужно будет на доход, полученный:
- с 1 числа по 22 число;
- с 23 числа по последний день месяца.
Перечислять удержанный налог в 2024 году тоже придется 2 раза. В налоговый кодекс были введены новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году:
- за период начисления с 1 числа по 22 число – не позднее 28 числа месяца начисления;
- за период с 23 числа по последний день месяца – не позднее 5 числа следующего месяца.
Основная налоговая база по НДФЛ и совокупность налоговых баз
Начиная с 2024 года исчислять НДФЛ нужно с учетом следующего.
Для расчета НДФЛ введены понятия:
- основная налоговая база;
- совокупность налоговых баз. Она формируется из отдельных налоговых баз, которые различаются исходя из вида дохода.
Основную налоговую базу для расчета НДФЛ формируют, к примеру, выплаты:
- зарплаты;
- отпускных;
- больничных;
- вознаграждений по договорам ГПХ;
- от предпринимательской деятельности – для ИП на ОСН.
К доходам, отраженным в основной налоговой базе, применяются налоговые вычеты по НДФЛ.
Совокупность налоговых баз включает в себя следующие доходы:
- от долевого участия (дивиденды);
- в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
- в виде сумм прибыли КИК;
- по операциям с цифровыми финансовыми активами.
С 01.01.2024 будет уточнен порядок исчисления взносов в отдельных случаях. Соответствующие поправки внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Настоящий комментарий распространяется только на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС).
С 01.01.2024 появится новый вид освобождаемых от взносов выплат. Это возмещение дистанционным работникам расходов, связанных с использованием в работе их собственных или арендованных (пп. «а» п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ): оборудования; программно-технических средств; средств защиты информации; иных средств. Такое возмещение не облагается взносами:
-
в том размере, в котором оно предусмотрено для сотрудников трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо иным локальным нормативным актом (необлагаемая величина ограничена 35 руб. за каждый день дистанционной работы);
-
либо в размере документально подтвержденных сотрудником затрат.
Кого не коснуться изменения
Для нерезидентов, работающих в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей на специальном налоговом режиме (упрощенной системе или патентной системе налогообложения) и сменивших резидентство, ничего не изменится. Но тут важно помнить, что применять специальные системы налогообложения можно при соблюдении определенных условий. Например, самозанятым нужно помнить, что заказчики и объекты, приносящие доход, должны находиться на территории России. Если же самозанятый стал нерезидентом и работает на иностранного заказчика, то самозанятым он быть не может.
Важно отметить, что все описанные изменения начнут действовать с 2024 г. (или 2025 г.), поэтому налоги с доходов за 2023 г. следует платить по действующим правилам.
Что такое налоговый вычет на детей
Портал Госуслуги объясняет нам это так: налоговый вычет на ребёнка – это сумма, на которую уменьшается доход при расчёте налоговой базы для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму. Этот вид налогового вычета положен родителям ребёнка, их супругам, а также усыновителям, попечителям и опекунам.
Порядок оформления налогового вычета на ребенка следующий:
-
сбор документов, подтверждающих право на получение налогового вычета (свидетельство о рождении ребенка, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и другие документы при необходимости);
-
подача документов и заявления на налоговый вычет в налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
-
ожидание решения налоговой инспекции и получение денег на указанный в заявлении банковский счет.
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Обязательное подтверждение расходов для налоговых вычетов
В 2024 году внесены изменения в НДФЛ (налог на доходы физических лиц), касающиеся налоговых вычетов. Одним из важных нововведений стало обязательное подтверждение расходов для получения налоговых вычетов. Ранее, налогоплательщикам было достаточно указать сумму расходов в декларации, однако теперь необходим дополнительный документальный доказательство.
Данное изменение направлено на борьбу с фиктивными расходами и налоговыми злоупотреблениями. Налоговая служба сможет проверять документы, подтверждающие проведение фактических расходов, что сделает систему более прозрачной и справедливой.
Документальное подтверждение расходов будет включать в себя квитанции, счета, договоры и другие подтверждающие документы. Также, налогоплательщики смогут использовать электронные копии документов, подписанн
Упрощение налогообложения для организаций малого бизнеса
Одним из основных нововведений будет введение универсального налогового режима для малого бизнеса. В рамках данного режима предприниматели смогут выплачивать единый налог, основанный на общей выручке компании, а не на каждом отдельном виде деятельности.
Другим важным изменением будет снижение налоговой нагрузки на малый бизнес. По новым правилам, предпринимателям будет предоставлено право самостоятельно выбирать систему налогообложения в зависимости от специфики и объема их деятельности. Это позволит снизить преимущественно непосредственные налоги, такие как Единый налог на вмененный доход или Упрощенную систему налогообложения.
Одновременно с этим, для малого бизнеса будут предоставлены новые льготы и преимущества. Определенные категории предпринимателей смогут претендовать на субсидии и государственную поддержку. Также планируется сократить сроки ответа государственных органов на запросы малого бизнеса, что позволит сэкономить время и ресурсы предпринимателей.
Нововведения в налогообложении для организаций малого бизнеса будут способствовать развитию предпринимательства и созданию благоприятной бизнес-среды в стране. Упрощение процедур и снижение налоговой нагрузки помогут малому бизнесу успешно развиваться, привлекать инвестиции и создавать новые рабочие места, что положительно скажется на экономике в целом.
Актуальные ставки подоходного налога в 2024 году
Согласно законодательству, действующему с 1 января 2024 года, ставки подоходного налога для физических лиц в России определяются следующим образом:
1. Ставка в размере 13%.
Эта ставка применяется к доходам, полученным гражданами России, за исключением некоторых особых категорий доходов, для которых действуют иные ставки.
2. Ставка в размере 30%.
Эта ставка применяется к доходам, полученным гражданами России, от продажи ценных бумаг и других финансовых инструментов.
3. Ставка в размере 35%.
Эта ставка применяется к доходам, полученным гражданами России, от продажи недвижимости.
Следует отметить, что данные ставки могут быть изменены законодательством в течение 2024 года. Поэтому рекомендуется быть внимательными к новостям и обновлениям в данной области.
Какой подоходный налог с физических лиц в 2024 году?
Подоходный налог с физических лиц в 2024 году составляет 13%.
Подоходный налог – это налог, который уплачивается физическими лицами на основе полученного дохода. Он взимается с доходов, полученных гражданами от различных источников, например, от зарплаты, процентов по вкладам, дивидендов и т.д.
Налоговая ставка подоходного налога с физических лиц зависит от уровня дохода. В 2024 году стандартная налоговая ставка составляет 13% для всех налогоплательщиков.
Однако существуют исключения, когда налоговая ставка может быть следующей:
- 9%. Налоговая ставка применяется для сельхозтоваропроизводителей и некоторых других категорий налогоплательщиков по особым условиям, установленным законодательством.
- 35%. Налоговая ставка может составить 35% для отдельных категорий налогоплательщиков, например, для индивидуальных предпринимателей или иных лиц, получающих доходы от предоставления услуг.
Подоходный налог с физических лиц в 2024 году является обязательным для уплаты. Размер налога рассчитывается налоговыми органами на основе декларации о доходах, поданных налогоплательщиком.
Особенности подоходного налога в 2024 году
Ставка налога: В соответствии с действующим законодательством, ставка подоходного налога для физических лиц в 2024 году составляет 13%. Это означает, что сумма налога будет составлять 13% от дохода, полученного физическим лицом.
Налоговые вычеты: Величина подоходного налога может быть уменьшена с помощью налоговых вычетов. В 2024 году налогоплательщик имеет право на получение различных вычетов, таких как налоговый вычет на детей, налоговый вычет на обучение и т.д. Эти вычеты позволяют снизить сумму налога, которую необходимо уплатить.
Специальные режимы налогообложения: В 2024 году действуют специальные режимы налогообложения, которые предназначены для отдельных категорий граждан. Например, для индивидуальных предпринимателей действует упрощенная система налогообложения. Также существуют специальные налоговые режимы для сельскохозяйственных производителей и других отраслей экономики.
Налогообложение доходов от продажи имущества: Если физическое лицо продает имущество и получает от этой сделки доход, то такой доход также облагается подоходным налогом. Важно знать, что ставка налога на доходы от продажи имущества может отличаться от обычной ставки налога на доходы от деятельности.
Сроки уплаты налога: В 2024 году налогоплательщики обязаны уплатить подоходный налог в установленные сроки. Обычно налоговая декларация должна быть подана до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. При этом сумма налога должна быть уплачена в течение определенного срока после подачи налоговой декларации.
Преимущества и недостатки различных систем налогообложения
1. Прогрессивная система налогообложения. При этой системе налоговая ставка зависит от дохода физического лица. Она обладает следующими преимуществами:
- Более справедливое распределение налоговой нагрузки, согласно принципу «чем больше зарабатываешь, тем больше платишь».
- Повышение социальной справедливости и сокращение социальных неравенств.
- Стимулирование налогоплательщиков к развитию предпринимательства и увеличению доходов.
Однако, данная система также обладает недостатками:
- Возможность эвазии и хитростей со стороны налогоплательщиков.
- Перераспределение ресурсов из частного сектора в публичный, что может отрицательно сказаться на экономике.
- Потенциальное снижение мотивации к труду и заработку.
2. Пропорциональная система налогообложения. При данной системе налоговая ставка остается постоянной и не зависит от дохода физического лица. Ее преимущества:
- Простота и наглядность расчета налогов.
- Более предсказуемая налоговая нагрузка для налогоплательщиков.
- Стабильность и независимость налоговой системы от экономических факторов.
Недостатки пропорциональной системы налогообложения:
- Несправедливое распределение налоговой нагрузки, когда более обеспеченные граждане платят ту же ставку налога, что и менее обеспеченные.
- Отсутствие стимула к преодолению статуса нищего и заработку большего дохода.
- Возможность увеличения социального неравенства.
Какая система налогообложения будет преобладать в будущем и какие изменения произойдут в системе подоходного налога с физических лиц в 2024 году, пока нельзя точно сказать. Это зависит от множества факторов, включая политическую и экономическую ситуацию в стране. Тем не менее, понимание преимуществ и недостатков различных систем налогообложения поможет принимать осмысленные решения в области налогообложения и регулирования экономики.
Снижение ставок для некоторых категорий налогоплательщиков
С 2024 года в России вступает в силу закон, предусматривающий снижение ставок НДФЛ для некоторых категорий налогоплательщиков. Это касается, прежде всего, многодетных семей и инвалидов.
Для многодетных семей вводится специальная льготная ставка, которая составит 0%. То есть, полученные денежные доходы от одного или обоих родителей многодетной семьи будут полностью освобождены от уплаты НДФЛ.
Также будет снижена ставка для инвалидов. Согласно новому закону, инвалиды первой и второй группы будут платить НДФЛ по ставке 10%, вместо текущих 13%. Для инвалидов третьей группы остается без изменений ставка 0%.
Снижение ставок НДФЛ для многодетных семей и инвалидов направлено на поддержку данных категорий налогоплательщиков и улучшение их финансового положения. Эти меры помогут семьям с детьми и людям с ограниченными возможностями получать больше доходов, не переживая о высоких налоговых обязательствах.
Как правильно рассчитать НДФЛ по новым ставкам?
Рассчитать НДФЛ по новым ставкам можно следующим образом:
1. Определите свой доход за отчетный период. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи недвижимости в аренду и т.д.
2. От дохода вычтите все возможные налоговые вычеты, предусмотренные законодательством. Например, налоговый вычет на детей, на обучение и т.д.
3. Полученную сумму умножьте на соответствующую ставку НДФЛ.
4. Постоянные жители России, которые получают доход за пределами Российской Федерации, должны также учесть международные налоговые соглашения при расчете НДФЛ.
5. Полученную сумму, после учета вычетов и расчета по ставке, нужно уплатить в бюджет в соответствии с установленными сроками.
Важно помнить, что для различных категорий налогоплательщиков могут быть установлены отличные от общих ставки НДФЛ. Например, инвалиды, пенсионеры, лица, получающие доход от продажи недвижимости и другие категории налогоплательщиков могут иметь свои особенности при расчете налога.
Новые ставки подоходного налога в 2024 году
В 2024 году вступили в силу обновленные ставки подоходного налога для физических лиц. Эти изменения были внесены с целью улучшения структуры налогообложения и повышения прозрачности системы.
В таблице ниже приведены новые ставки подоходного налога в зависимости от суммы годового дохода:
- 0% — для граждан с годовым доходом до 500 000 рублей;
- 10% — для граждан с годовым доходом от 500 001 до 1 000 000 рублей;
- 15% — для граждан с годовым доходом от 1 000 001 до 5 000 000 рублей;
- 20% — для граждан с годовым доходом от 5 000 001 до 10 000 000 рублей;
- 25% — для граждан с годовым доходом свыше 10 000 000 рублей.
Ставки подоходного налога рассчитываются на основе годового дохода физического лица и применяются к полученной сумме. Налог удерживается налоговыми агентами (например, работодателями) и перечисляется в бюджет государства.
Введение новых ставок подоходного налога в 2024 году поможет более справедливо распределить налоговое бремя между гражданами в зависимости от их доходов и способствовать развитию экономики страны.
Налоговые льготы и вычеты
Помимо установления новых ставок налога на доходы физических лиц, с 2024 года также вступают в силу несколько новых налоговых льгот и вычетов, которые помогут плательщикам снизить свою налогооблагаемую базу:
1. Льгота для малообеспеченных семей
Семьям, имеющим низкий уровень дохода, будет предоставлена возможность получать льготы налогового характера. При этом уровень дохода, с которого начисляется подоходный налог, для таких семей будет увеличен.
2. Льгота для родителей
Родители смогут воспользоваться льготой, благодаря которой они смогут уменьшить свою налогооблагаемую базу на определенную сумму на каждого ребенка, которого они содержат. Эта льгота также будет действовать для одиноких родителей.
3. Льгота для ветеранов
Ветераны Второй мировой войны и других военных конфликтов также смогут воспользоваться налоговой льготой, которая позволит им снизить подоходный налог или полностью освободить их от его уплаты.
4. Льгота для инвалидов
Лица с ограниченными возможностями получат возможность уменьшить свою налогооблагаемую базу на определенную сумму. Это позволит им снизить свою налоговую нагрузку и улучшить их финансовое положение.
Перечисленные выше льготы и вычеты будут действовать с 2024 года и будут способствовать снижению налогового бремени для различных групп населения.