Кто может не применять ККТ с 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять ККТ с 2024 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Контрольно-кассовую технику в общем случае обязаны применять все ИП на патенте — при осуществлении видов деятельности, при которых они получают оплату от физических лиц за проданные им товары или оказанные услуги. При этом, не имеет значения, наличная оплата или безналичная (в том числе и в сценарии, когда оплата проводится по квитанции через кассу банка, а затем зачисляется на расчетный счет ИП).

Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.

Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.

Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.

По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.

Цели введения новых кассовых аппаратов

В первую очередь, государство вводит онлайн-кассы для облегчения выявления нарушителей и неплательщиков налогов. Касса нового образца передает сведения обо всех проводимых на ней расчетах в налоговую службу. Таким образом облегчается процесс контроля со стороны властей, сокращаются налоговые проверки. Теперь гораздо проще выявить нарушителей и применить меры контроля.

Немаловажной задачей является контроль финансовых потоков не только предпринимателей и организаций, но и обычного населения. В формате чека теперь четко указывается наименование товара по каждой позиции. Становится возможным создание единого товарного каталога для всей страны, выявление наиболее популярных товарных позиций. Государство накапливает статистику, собирая все возможные данные.

Очень важной для всех сторон является еще одна важная целевая задача — выявление контрафакта. Новая касса не даст пробить «левый» товар, а скорое введение обязательной маркировки, сделают невозможным продажу контрафакта.

Также введение онлайн кассовых аппаратов создает возможность для повышения уровня прозрачности бизнеса в стране и контроля финансовых потоков.

Кассовая техника нового образца является мощным инструментом контроля и повышения качества рынка. Звучит немного пугающе? Но не все так страшно. Введение кассовых аппаратов для ИП несет за собой и большое количество положительных моментов, и дальше мы в этом разберемся.

Расчет за товары, работу или услуги

При наличных или безналичных расчетах ИП нужно следовать общему порядку использования ККТ. Онлайн-кассы должны использоваться всем предпринимателями, принимающими или выплачивающими деньги за товары, услуги и работы. Правило касается также тех, кто организует либо проводит мероприятия, связанные с азартными играми или лотереями.

Исключения из правил:

• ИП ведет расчеты, освобожденные от использования кассового аппарата, включая предпринимателей, оказывающих определенные услуги, на патенте;
• предприниматель вносит платежи по налогам на профессиональный доход с формированием чеков в системе «Мой налог»;
• единственным видом операций у ИП стали безналичные расчеты с другими предпринимателями или организациями.

ИП без работников, реализующие товары собственного производства, выполняющие работу или оказывающие услуги, должны в 2023 году использовать кассовые аппараты. Исключением будут те, кто ведет расчеты в качестве самозанятых или официально освобождены от задействования ККТ, в том числе патентом.

Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому

Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН

В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.

В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.

В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.

Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.

Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона

Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков

Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.

Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.

Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.

Что такое расчет по новым правилам?

Определение понятия «расчеты» в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) существенно изменил Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ (новая редакция действует с 03.07.2018).

Итак, расчетом по новым правилам в первую очередь является прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Старая формулировка: прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Таким образом, обязанность применения ККТ (она может возникнуть только у организаций и ИП) теперь завязана на все формы расчетов: и наличные, и безналичные. При расчетах организация (ИП) не использует ККТ исключительно в случаях, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2). Так, ККТ вообще не нужно применять при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП в безналичном порядке, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2).

Формы безналичных расчетов, используемых банками для перевода денежных средств, перечислены в п. 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П):

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты инкассовыми поручениями;

• расчеты чеками;

• расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

• расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Нюансы работы без кассы на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) — совершенно новая для большинства российских предпринимателей система налогообложения. В общефедеральном масштабе она применяется с июля 2020 года, и многие ИП переходят на нее. Особенно активно — те, которые ведут бизнес без наемных работников. На НПД не нужно платить фиксированные страховые взносы. Уплачивается только налог с выручки — по ставке 4% (при оплате от физлиц, не являющихся ИП) или 6% (при оплате от ИП и юрлиц).

ККТ, как мы уже определили, плательщики НПД — как обычные физлица, так и ИП, не применяют (даже если захотят). Вместо кассовых чеков выдают альтернативный документ — чек через приложение «Мой налог».

При практическом ведении расчетов на НПД могут возникать определенные сложности. Рассмотрим их на примерах.

Ответственность за нарушение правил применения ККТ

Нарушение правил применения ККТ грозит организациям и ИП привлечением к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Величина штрафа зависит от вида допущенного нарушения в сфере применения ККТ. Самые большие штрафы назначаются за неприменение онлайн-касс. Такое нарушение влечет наложение административного штрафа в следующих размерах (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
• от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей – для организаций.

Повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составит 1 млн рублей и более, повлечет в отношении должностных лиц компаний дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. При этом деятельность самих ИП и организаций будет приостановлена на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Применение ККТ, которая не соответствует требованиям, грозит административными штрафами в размере (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

• от 1 500 до 3 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
• от 5 000 до 10 000 рублей – для организаций.

Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ

Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.

• Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
• Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
• Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.

Кто может избежать штрафа за неприменение ККТ

В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:

• торговля на выставках, ярмарках и рынках;
• продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
• услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
• продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
• услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.

Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.

Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.

Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:

• отсутствуют официально нанятые сотрудники;
• годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
• отсутствует доход от имущества.

Какие преимущества есть у освобождения от ККТ?

1. Упрощение бизнес-процессов. Освобождение от ККТ позволяет предпринимателям избавиться от необходимости покупать, обслуживать и программировать кассовые аппараты. Это значительно упрощает бизнес-процессы и сокращает расходы на их обслуживание.

2. Экономия времени и ресурсов. Использование электронных чеков, вместо бумажных, позволяет сэкономить время на печати и распределении кассовых ленточек. Также, электронные чеки и данные о продажах можно быстро и легко анализировать и хранить, что облегчает ведение учета и позволяет сэкономить ресурсы.

3. Более высокая безопасность. Отказ от использования ККТ означает, что предприниматель не хранит большие суммы денег в кассе, что делает его бизнес менее привлекательным для грабителей и снижает риск потери средств. Кроме того, электронные чеки и весь учет сохраняются в цифровом виде, что защищает от потери данных при пожарах, наводнениях или других происшествиях.

4. Повышение удобства и комфорта для клиентов. Благодаря отказу от бумажных чеков и внедрению электронных чеков, клиенты могут легко получить копию чека на электронную почту или в мобильное приложение. Это позволяет им не терять бумажные чеки и легко верифицировать покупку, если это потребуется.

5. Содействие экологии. Отказ от бумажных чеков позволяет снизить использование бумаги и, следовательно, уменьшить негативное воздействие на окружающую среду. Это важный шаг в направлении содействия экологии и снижения отрицательного влияния нашей деятельности на природу.

Освобождение от ККТ с 2024 года предоставляет предпринимателям ряд значительных преимуществ, связанных с оптимизацией бизнес-процессов, экономией времени и ресурсов, повышением безопасности и комфорта для клиентов, а также содействием экологии. Все это делает отказ от ККТ весьма выгодным решением для современных бизнесов.

ИП, занимающиеся определенными видами деятельности

После 1 июля 2024 года, обязанность применять контрольно-кассовую технику (ККТ) снимается с некоторых категорий индивидуальных предпринимателей (ИП). ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, будут освобождены от необходимости использовать ККТ.

• ИП, осуществляющие деятельность в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности, в том числе разработке программного обеспечения;
• ИП, оказывающие медицинские услуги, занимающиеся медицинской деятельностью или осуществляющие производство и реализацию медицинской продукции;
• ИП, осуществляющие образовательную деятельность, включая частные образовательные учреждения;
• ИП, занимающиеся производством и реализацией детского питания;
• ИП, осуществляющие розничную торговлю на рынках, ярмарках и в торговых павильонах, в том числе продажу сельскохозяйственной продукции;
• ИП, осуществляющие деятельность в сфере туризма и гостеприимства, включая гостиничное дело, общественное питание и организацию туров;
• ИП, занимающиеся ремонтом и сервисным обслуживанием техники и электроники;
• ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами широкого потребления, такими как одежда, обувь, товары для дома и быта;
• ИП, занимающиеся предоставлением косметических услуг и продажей косметической продукции.

Освобождение от обязанности применять ККТ после 1 июля 2024 года для указанных категорий ИП будет действовать при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.

Обзор штрафов за неприменение ККТ

В связи с изменениями в законодательстве, предприниматели должны применять кассовые аппараты (ККТ) при осуществлении своей деятельности. В случае неприменения ККТ или несоблюдения правил его использования могут быть наложены штрафы. Вот некоторые основные штрафы, которые могут быть применены за неприменение ККТ:

1. Штраф в размере от 10 000 до 25 000 рублей может быть наложен за первое нарушение правил применения ККТ. Этот штраф применяется, если нарушение было обнаружено при первой проверке.
2. За второе и последующие нарушения может быть наложен штраф в размере от 25 000 до 50 000 рублей.
3. Предпринимателям, которые используют ККТ без регистрационных данных или с некорректными регистрационными данными, может быть наложен штраф в размере от 20 000 до 40 000 рублей.
4. За невыполнение условий проведения операций с использованием ККТ (например, неоформление кассового чека) может быть наложен штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей.
5. Штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей может быть наложен за утилизацию, сокрытие или изменение ККТ без разрешения на это.

Перечисленные штрафы являются основными и могут быть изменены в зависимости от ситуации и характера нарушения. Важно соблюдать законодательство и применять ККТ соответствующим образом, чтобы избежать нежелательных последствий.

Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.

Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.

Так блокировке могут подвергнуться:

• Сайты;
• Интернет-магазины;
• Мобильные приложения;
• Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
• Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.

Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).

Предполагается, что:

• Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
• Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.

Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.

Проверки по онлайн-кассам

Согласно Федеральному закону от 11.06.2021 № 170-ФЗ, начиная с 1 марта 2022 года на территории нашей страны действуют новые правила контрольных проверок онлайн-касс. Законодатели внесли поправки с ст.7 54-ФЗ. Таким образом, проверки ККТ теперь регламентируются Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.

Те, кому нужно купить онлайн кассу, в настоящее время должны принимать к сведению новые правила проведения проверок. Перечислим основные из них:

1. Ограничен предмет проверок. Контролирующие мероприятия теперь больше направлены на изучение полноты учеты выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ориентированы на защиту прав потребителей и призваны обеспечить установленный регламент оборота товаров и корректную уплату налогов.
2. Новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Начиная с 1 марта 2022 года были упразднены плановые проверки бизнеса. С 1 января 2023 года будут проводиться только внеплановые проверки. При этом о проведении процедур контроля владельца бизнеса оповещать заранее не будут.
3. Проверки по онлайн-кассам могут проводиться не только по мету нахождения ИП или юрлица или в точке продаж, но и в жилых помещениях (подп. б п. 1, подп. а п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
4. Те, кому нужно купить онлайн кассу, могут узнать о разновидностях контрольных проверок по кассовым аппаратам и частоте их проведения, воспользовавшись ресурсом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (согласно Постановлению Правительства от 16.04.2021 года № 604).

К числу проверок, которые может проводить налоговая служба относятся:

• контрольная закупка;
• документарная проверка;
• наблюдение за соблюдением требований законодательства;
• выездное обследование;
• выездная проверка.

При этом ФНС также может провести и кассовую проверку.

Похожие записи:

• Периодическая проверка охранников 6 го разряда в 2022 году
• Льготы детям и внукам ликвидаторов Чернобыльской АЭС в 2024 году
• Размер пенсии за выслугу лет муниципальным служащим в 2022 году