Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН без кассового аппарата в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
В каких случаях организациям и предпринимателям грозят штрафные санкции
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные.
Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Нужна ли онлайн касса ИП в 2023 году при выдаче наличных на личные нужды
В данном случае возможно 2 варианта развития событий:
- Операция по выдаче денег предпринимателю не является расчетом за услуги, работы или товар. Соответственно ст. 1.1, ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ использовать кассовый аппарат не нужно. Однако, если ИП оформляет кассовые операции в общем порядке, ему потребуется составить кассовый ордер. При этом в графе «Основание» указывается «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды». Далее, на основании РКО в кассовую книгу вносится соответствующая запись.
- Если предприниматель оформляет кассовые операции в упрощенном порядке (не ведет кассовую книгу и не оформляет ПКО и РКО), то никаких дополнительных документов при выдаче наличных из кассы не потребуется.
Проверки по онлайн-кассам
Согласно Федеральному закону от 11.06.2021 № 170-ФЗ, начиная с 1 марта 2022 года на территории нашей страны действуют новые правила контрольных проверок онлайн-касс. Законодатели внесли поправки с ст.7 54-ФЗ. Таким образом, проверки ККТ теперь регламентируются Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
Те, кому нужно купить онлайн кассу, в настоящее время должны принимать к сведению новые правила проведения проверок. Перечислим основные из них:
- Ограничен предмет проверок. Контролирующие мероприятия теперь больше направлены на изучение полноты учеты выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ориентированы на защиту прав потребителей и призваны обеспечить установленный регламент оборота товаров и корректную уплату налогов.
- Новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Начиная с 1 марта 2022 года были упразднены плановые проверки бизнеса. С 1 января 2023 года будут проводиться только внеплановые проверки. При этом о проведении процедур контроля владельца бизнеса оповещать заранее не будут.
- Проверки по онлайн-кассам могут проводиться не только по мету нахождения ИП или юрлица или в точке продаж, но и в жилых помещениях (подп. б п. 1, подп. а п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
- Те, кому нужно купить онлайн кассу, могут узнать о разновидностях контрольных проверок по кассовым аппаратам и частоте их проведения, воспользовавшись ресурсом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (согласно Постановлению Правительства от 16.04.2021 года № 604).
К числу проверок, которые может проводить налоговая служба относятся:
- контрольная закупка;
- документарная проверка;
- наблюдение за соблюдением требований законодательства;
- выездное обследование;
- выездная проверка.
При этом ФНС также может провести и кассовую проверку.
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).
Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Как избежать штрафа за отсутствие ККТ
При самостоятельном сообщении в ФНС об отсутствии кассы можно избежать наказания, однако, решение остаётся за налоговым органом. Необходимо выполнение нескольких условий для того, чтобы избежать наказания:
- Устранение нарушения до того, как оно будет выявлено налоговой;
- Отношение ситуации к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:
- пункт 2 – об отсутствии ККТ;
- пункт 4 – о несоответствиях в момент применения или регистрации кассы;
- пункт 6 – о невыдаче клиенту кассового чека или бланка строгой отчётности.
- Нарушение не было многочисленным;
- Предоставленных в налоговую данных хватает для фиксирования факта нарушения.
Для устранения нарушений необходимо купить и подключить кассовый аппарат. После этого необходимо сформировать на ней чек коррекции, где отражаются ранее осуществлённые расчёты в отсутствие кассы. Далее необходимо информировать налоговую о создании такого чека.
Штрафы за работу без кассового аппарата для ИП в 2024 году
С 1 января 2024 года вступили в силу новые правила, которые касаются работы индивидуальных предпринимателей (ИП) без использования кассового аппарата. Теперь за нарушение данного правила установлены штрафы и иные меры ответственности.
Как известно, кассовый аппарат обязателен при осуществлении наличных расчетов с покупателями. Он регистрирует каждую продажу, выдает чек и автоматически передает данные в налоговую службу.
Согласно новому законодательству, ИП, работающие без кассового аппарата или нарушающие правила его использования, могут быть подвержены штрафам:
- За первое нарушение — штраф в размере 30 000 рублей;
- За повторное нарушение в течение года — штраф в размере 50 000 рублей;
- При третьем нарушении и более в течение года — штраф в размере 100 000 рублей и возможное лишение лицензии на осуществление предпринимательской деятельности.
Кроме того, нарушители также могут столкнуться с административной ответственностью, вплоть до ареста сроком до 15 суток.
Налоговая служба активно контролирует соблюдение данного правила, проводя проверки ИП и выявляя нарушения. Поэтому ИП рекомендуется соблюдать требования законодательства и иметь работающий кассовый аппарат для предоставления чеков и регистрации продаж.
В 2024 году размеры штрафов для ИП за работу без кассового аппарата будут увеличены. Точные суммы штрафов определяются законодательством и могут зависеть от различных обстоятельств.
Кассовый аппарат для ИП и ООО в 2020 году
- Отчета о регистрации – дополнительные реквизиты детально отражены в таблице 7 Приказа № ММВ-7-20/229;
- Отчета, отражающего изменения данных о регистрации, – таблица 7 и таблица 8;
- Отчета, открывающего смену, – фактически аналога отчет-Х – таблица 17;
- Кассового чека или бланков строй отчетности – таблица 19;
- Корректирующих чеков или БСО – таблица 30;
- Отчета, закрывающего смену, – аналога отчета-Z – таблица 32;
- Отчета, который формируется при закрытии ФН – таблица 33;
- Отчет, подтверждающий текущие расчеты, – таблица 18;
- Отчет подтверждения оператора – таблица 34.
Продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), которые подтверждают оплату услуг почтовой связи (организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (кроме городов, районных центров, поселков городского типа, указанных в перечне, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ).
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Кто может избежать штрафа за неприменение ККТ
В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:
- торговля на выставках, ярмарках и рынках;
- продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
- услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
- продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
- услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.
Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.
Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.
Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:
- отсутствуют официально нанятые сотрудники;
- годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
- отсутствует доход от имущества.
ИП в УСН без кассового аппарата в 2024 году
С 1 января 2024 года вступит в силу закон, позволяющий индивидуальным предпринимателям работать на упрощенной системе налогообложения (УСН) без использования кассового аппарата. Это важная новость для многих ИП, так как их работа будет значительно упрощена.
Согласно новому закону, ИП, осуществляющие продажу товаров или услуг, смогут вести учет наличных расчетов с помощью специального электронного журнала на сайте ФНС. Также предусмотрена возможность применения мобильных приложений и программных продуктов для осуществления электронных расчетов.
Однако важно отметить, что использование кассового аппарата все еще является обязательным для ИП, осуществляющих розничную продажу товаров и услуг наличным способом без применения электронных средств расчета. Также оставшимся ИП с обязательным использованием кассового аппарата необходимо будет вносить в журнал однотипные записи о продажах товаров и услуг.
Для того чтобы работать на УСН без кассового аппарата, ИП должны будет вести электронный учет наличных расчетов и внимательно следить за актуальными требованиями законодательства. Ошибка в оформлении документов или нарушение правил ведения учета может повлечь за собой негативные последствия в виде штрафов и нарушений. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам, чтобы быть уверенным в законности своей работы.
Таким образом, новый закон облегчит работу ИП, позволив им использовать электронные средства расчетов вместо кассовых аппаратов. Однако необходимо помнить о соблюдении требований законодательства и правильном оформлении учетной документации, чтобы избежать негативных последствий. Законодательная база постоянно меняется, поэтому рекомендуется следить за ее обновлениями и консультироваться с профессионалами в данной области.
Обязательности для ИП без КА в 2024 году
С 1 января 2024 года, ИП без кассового аппарата станут обязаны соблюдать определенные правила и условия. Несоблюдение этих требований может повлечь за собой административные и финансовые санкции. Вот основные обязательности, которые должны будут выполнять ИП без КА в 2024 году:
1. Использование контрольно-кассовой техники
По новым правилам, отсутствие кассового аппарата станет недопустимым для большинства ИП. Для того чтобы работать на УСН, ИП без КА должны будут внедрить онлайн-кассу или фискальный регистратор и передавать данные в ФНС в режиме онлайн. Таким образом, ИП без КА будут обязаны приобрести специальные устройства и установить соответствующее программное обеспечение.
2. Ежедневная передача данных в ФНС
Для ИП без КА будет обязательным ежедневное передача информации о продажах в ФНС до 10:00 следующего за днем продажи. Для этого предприниматели должны будут подключить свое кассовое оборудование к ФНС для автоматической передачи данных или вручную загружать информацию на портал ФНС.
3. Ведение электронного журнала фиксации продаж
ИП без КА должны будут вести электронный журнал фиксации продаж, в котором регистрировать все операции. Это может быть обычный текстовый файл, расположенный на компьютере или в облаке. Записи в электронном журнале должны быть точными и полными, а также соответствовать требованиям ФНС.
ИП без кассового аппарата в 2024 году будут обязаны соблюдать все вышеперечисленные обязательности, чтобы работать на УСН законно. Если предприниматели не будут соблюдать эти правила, им грозят штрафы и негативные последствия в виде ограничения в банковских операциях или при регистрации договоров.
Преимущества использования кассы для безработного ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, также обязаны проводить фискальные операции и платить налоги. Для регистрации и учета этих операций стоит задуматься о приобретении кассового аппарата.
Ниже приведены несколько преимуществ использования кассы для безработного индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН):
1. Соблюдение законодательства.
Имея кассу, ИП без работников сможет соблюдать требования фискального законодательства, которые предусматривают использование кассового аппарата при проведении наличных или безналичных платежей с клиентами.
2. Удобство и скорость операций.
Использование кассы позволяет индивидуальному предпринимателю быстро и удобно оформить чек, отразить операцию с клиентом и подтвердить факт продажи товаров или оказания услуг. Это позволяет сократить время и улучшить сервис для клиента, а также вести надежную и аккуратную бухгалтерию.
3. Повышение надежности учета.
Касса автоматически регистрирует и учитывает все фискальные операции, что повышает надежность учета и исключает возможность ошибок при ведении бухгалтерии. Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников и ведущих все операции самостоятельно.
4. Повышение доверия клиентов.
Кассовый аппарат является обязательным атрибутом многих современных предприятий. Использование кассы в работе безработного индивидуального предпринимателя на УСН придаст ему дополнительный профессиональный облик и повысит доверие со стороны клиентов.
Итак, использование кассы для безработного индивидуального предпринимателя на УСН имеет свои преимущества. Она позволяет соблюдать законодательство, улучшить сервис для клиентов, повысить надежность учета и повысить доверие со стороны клиентов. Поэтому, несмотря на отсутствие работников, рассматривание и приобретение кассового аппарата может быть разумным решением для индивидуального предпринимателя.
Альтернативы кассе для безработного ИП на УСН
Введение безработным индивидуальным предпринимателям обязательности использования кассового аппарата на упрощенной системе налогообложения (УСН) вызвало ряд вопросов и поиска альтернативных решений. Ведь безработный ИП может не иметь физического магазина или офиса, где потребуется касса. Тем не менее, существуют несколько вариантов, которые могут стать альтернативой кассе для безработного ИП на УСН.
Первая альтернатива — использование платежных терминалов. Безработные ИП могут принимать оплату от клиентов с помощью платежных терминалов или мобильных платежных систем, которые не требуют наличия кассового аппарата. Это удобное и современное решение, которое позволяет принимать платежи в любом месте и в любое время.
Вторая альтернатива — использование электронных документооборотных систем. Безработные ИП могут вести учет продаж и выставлять электронные чеки с помощью специальных программ или онлайн-сервисов. Это позволит соблюдать все требования законодательства и упрощать процесс ведения бухгалтерии без необходимости использования кассы.
Третья альтернатива — использование онлайн-платформ. Безработные ИП могут продавать свои товары или услуги через интернет-площадки или маркетплейсы, где процесс оплаты и учета продаж уже встроен в систему самой платформы. Это удобная и эффективная альтернатива для безработных ИП, которым не требуется физическая точка продаж.
Выбор альтернативы кассе для безработного ИП на УСН зависит от вида деятельности, объема продаж и особенностей бизнеса. Перед принятием решения следует ознакомиться со всеми требованиями законодательства и проконсультироваться со специалистами в области налогообложения.
Как избежать штрафов для ИП без кассового аппарата
С 1 января 2024 года в России вступают в силу новые правила, по которым все индивидуальные предприниматели обязаны иметь кассовый аппарат при осуществлении торговых операций. Неисполнение этого требования может привести к наказанию в виде штрафов. Однако, существуют способы, как избежать этих штрафов.
1. Покупайте фискальные чеки у других предпринимателей. Если у вас по каким-то причинам нет возможности приобрести кассовый аппарат, вы можете воспользоваться услугами других ИП, у которых он имеется. Это позволит вам выполнять фискальные операции в соответствии со законом.
2. Возьмите в аренду кассовый аппарат у специализированной компании. Существуют компании, которые предоставляют услуги по аренде кассовых аппаратов. Вы можете обратиться к ним и взять устройство в аренду на нужный вам период времени.
3. Рассмотрите возможность использования электронного кассового аппарата. Вместо обычного аппарата, вы можете воспользоваться электронным аналогом. Это современное устройство, которое позволяет осуществлять фискальные операции через интернет. Более того, такой кассовый аппарат имеет меньший размер и может работать даже без подключения к компьютеру.
4. Обратитесь к адвокату или юристу. Если у вас возникли трудности с приобретением кассового аппарата или у вас нет возможности выполнить требования закона, вы можете обратиться к специалисту. Юрист или адвокат помогут вам разобраться с ситуацией и найти наиболее подходящее решение.
Независимо от выбранного способа, не забывайте, что соблюдение требований законодательства — ваша ответственность. Следите за изменениями в законодательстве и своевременно принимайте меры для соблюдения правил.