Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Исковое заявление на налоговую службу гражданам нужно подавать в суд общей юрисдикции, организациям и предпринимателям — в арбитраж. Адрес судебного органа напрямую зависит от местонахождения инспекции.
Типовая форма иска отсутствует, так как каждый случай индивидуален. Например, возврат налога, незаконное взыскание пеней или непредоставление льгот регулируются разными статьями НК РФ и правовыми актами, которые необходимо указывать в исковом заявлении. Однако существуют и общие моменты. В иске обязательно нужно прописать:
- наименование суда;
- данные истца: ФИО гражданина или название организации, адрес, телефон;
- данные ответчика: наименование и адрес налоговой службы;
- обстоятельства дела и какие права были нарушены;
- информацию о соблюдении претензионного порядка;
- ссылки на законодательство;
- требования к ответчику;
- список документов;
- дату и подпись.
Кроме того, прямо в иске вы можете ходатайствовать перед судом об истребовании доказательств, о приостановлении решения налоговой и т.д. Ну и, конечно, не лишним будет указать судебную практику в вашу пользу по аналогичным делам.
Исковое заявление на налоговую инспекцию нужно готовить в стольких экземплярах, сколько участников в деле, плюс один для суда. Например, если в споре о налогах есть только вы и инспекция, то копий иска должно быть три. В случае, когда вы привлекаете еще одного истца, экземпляров будет уже четыре.
Документы, которые вы хотите приложить к иску, предоставляются в копиях, поэтому их нужно заверить. На каждой странице пишете «копия верна», ставите свою подпись и расшифровку. Если в суд на налоговую службу подает организация, то также заверьте бумаги печатью. Примерный список документов:
- квитанция об оплате госпошлины;
- документ, подтверждающий отправку иска ответчику и третьим лицам;
- решение ИФНС, которое оспаривается;
- претензия;
- документ, подтверждающий отправку претензии;
- письменные доказательства;
- доверенность (если в суд для спора о налогах идет представитель).
Для предпринимателя и организации также нужна будет выписка из государственного реестра. Ее можно скачать на сайте Налог.ру по ИНН налогоплательщика или заказать в инспекции.
Основания для обращения в суд
Жалоба в суд на действия налоговых органов — крайняя мера, на которую можно пойти при соблюдении двух условий:
-
Налоговые органы нарушили требования законодательства или ваши законные интересы
К нарушениям могут относиться:
– неправомерные действия при взыскании налогов и штрафов: незаконное списание денег и блокировка счетов, нарушение процедуры взыскания, отказ в предоставлении полагающихся льгот и т.д.;
– нарушения при налоговой проверке: незаконный запрос информации, неправомерный обыск или задержание документов, нарушение сроков и т.п.;
– неправомерное начисление налогов: переплата суммы налога, продолжение налоговых сборов после продажи имущества, неправомерные доначисления налогов и т.д.;
– нарушение сотрудниками ФНС должностных обязанностей: превышение должностных полномочий, игнорирование обращений, непринятие возражений на проверочный акт и т. д.
-
Вы пытались урегулировать спор в досудебном порядке, но это не принесло положительного результата
До суда нужно обратиться в инспекцию с письменным возражением: сделать это можно в течение месяца после получения налогового акта.
Если результат не удовлетворил, можно обжаловать действия инспекции, обратившись с апелляционной жалобой в вышестоящий орган — УФНС по субъекту, прокуратуру или полицию (при уголовном правонарушении) — также в течение 30 дней.
Только после этого, при сохранении спора, вы имеете право обратиться в суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным.
Какие документы нужно собрать для спора с налоговой
Для инициации судебного разбирательства с ИФНС предприниматель должен располагать следующими документами:
- заявление;
- квитанция об уплаченной госпошлине;
- копия паспорта заявителя;
- жалоба в вышестоящую инстанцию, оставленная без рассмотрения или рассмотренная не в пользу налогоплательщика;
- список приложений.
При оформлении искового заявления необходимо определиться со способом его подачи — лично, почтой или электронно. Также при составлении документа требуется соблюсти все процессуальные формальности, предусмотренные законом.
Пристальное внимание следует уделить основной части иска в суд на налоговую инспекцию, той, где истец детально излагает состав своих требований и оснований для них. Каждое основание должно подкрепляться убедительными доказательствами правоты налогоплательщика и исчерпывающими аргументами. Идеально, если любое утверждение будет подкреплено ссылкой на соответствующий нормативно-правовой акт.
Необходимо включить в документы все нарушения, которые, по мнению компании, были допущены инспекторами при вынесении решения о привлечении фирмы к налоговой ответственности. Имеет значение как нарушение сроков проверки, так и отсутствие представленной возможности со стороны ФНС объяснить те или иные обстоятельства дела, в отношении которого вынесено решение.
В состав приложений к заявлению обычно входят:
- копия решения ИФНС;
- копия решения вышестоящей инстанции по поданной жалобе;
- ходатайство о приостановке действия решения, подлежащего оспариванию.
Все документы, помимо суда, должны быть направлены все участникам дела заказным письмом с уведомлением о вручении. Копии квитанций об отправке документов также должны быть приложены к делу.
Как подать иск в суд на налоговую инспекцию
При обжаловании решений и действий ИФНС в суде обращение оформляется в виде заявления на оспаривание нормативного акта или действий контролирующего органа.
Исковое заявление при подаче в суд на налоговую инспекцию должно включать в себя следующее:
- наименование суда для обращения;
- сведения о заявителе — его адрес и контакты;
- наименования подразделения ФНС, чьи действия или решения подлежат обжалованию;
- обстоятельства, повлиявшие на принятие оспариваемого решения;
- реквизиты документа для пересмотра — номер, дата;
- перечень прав и интересов, нарушенных налоговым органом по мнению заявителя;
- приложения к заявлению.
Исковое заявление подается по месту нахождения органа в Арбитражный суд. Документ можно передать лично, через доверенное лицо, почтой заказным письмом с уведомлением или электронно посредством приложения “Мой арбитр”.
Дела об оспаривании принятых налоговым органом решений, их действий или бездействий рассматриваются Арбитражным судом в течение 3 месяцев. В случае, если указанного срока по объективным причинам окажется недостаточно, суд может его продлить.
При принятии заявления к рассмотрению судья уведомляет заявителя о времени и месте назначенного судебного заседания, при этом заявитель не обязан приходить на заседание, дело будет рассмотрено и в его отсутствие.
В ходе заседания суд:
- осуществляет проверку спорного документа на предмет его соответствия или несоответствия действующему законодательству;
- проверяет правомерность действий или бездействий налогового органа в заявленной ситуации;
- устанавливает полномочия принявшего решение налогового органа;
- определяет, нарушает ли принятое ИФНС решение или предпринятые действия права предпринимателя и его законные интересы.
В ходе заседания суд, как правило, рассматривает и оценивает не только представленные заявителем доводы, а проверяет законность всех действий инспекторов. В случае, если нарушения в действиях налогового органа выявлены, суд отменяет все правовые обязательства, возникшие для налогоплательщика и признает действия инспектором неправомерными, удовлетворяя жалобу в суд на налоговую инспекцию. В течение 5 дней все участники арбитражного процесса получают копии принятого судебного решения. В случае отсутствия нарушений, принятое ранее решение остается в силе, у налогоплательщика есть право обжаловать судебное решение в следующей инстанции.
Как подать в суд на налоговую инспекцию: особенности составления и подачи заявления
Подача заявления на обжалование решения налоговой инспекции осуществляется в арбитражном суде по месту нахождения государственного органа. Заявления физических лиц рассматривают общей юрисдикции с учетом особенностей искового производства. Заявление может быть подано как в электронной, так и в письменной форме с указанием основных обстоятельств дела и приложенными документами.
Обжалованию подлежат решения о привлечении к налоговой ответственности, а также об отказе в привлечении к ней.
Дело рассматривается не более трех месяцев с учетом подготовки к судебному разбирательству и вынесения решения. В некоторых случаях суд может продлить время рассмотрения спора.
Повторное обращение по данному вопросу в суд невозможно, в таких случаях производство прекращается со ссылкой на п. 2 ч. 1 ст. 150 АПК РФ.
Когда жалобу оставят без рассмотрения
При получении жалобы вышестоящий налоговый орган в пятидневный срок имеет право не принять ее к рассмотрению в части или полном объеме по следующим основаниям:
- Если прошел срок, установленный законодательством для подачи такого вида жалобы, а заявление о восстановлении срока не подано;
- Если прошел срок, установленный законодательством для подачи такого вида жалобы, но основания, указанные в заявлении о восстановлении срока, не являются уважительными;
- Если жалоба не была подписана заявителем;
- Если в течение срока рассмотрения жалобы, заявитель ее отозвал;
- Если ранее уже предпринималась попытка обжалования заявителем данного акта налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц по этим же основаниям.
Представление интересов в суде по налоговым спорам
Наверное, ни для кого не будет новостью, что судиться с налоговой – не самая простая задача. Это очень крупная государственная организация, которая имеет большое количество собственных юристов, готовых представлять ее интересы в любом судебном процессе. Из-за этого многие подобные конфликты проигрываются представителями бизнеса, но только в том случае, если они пытаются противостоять ФНС в суде без сторонней помощи.
Если вы хотите добиться положительного результата, и вам требуется помощь для этого, обязательно обратитесь к юристу по налоговым вопросам. Профильный специалист подскажет, в каких ситуациях судебный иск будет иметь смысл, может ли налоговая подать в суд на вас, и если да, то в каких случаях, как составить исковое заявление, какие понадобятся документы, какие основания будут считаться достаточными для обжалования действий налоговиков в суде и т.д. Также юрист сможет представлять ваши интересы во время судебных заседаний, что еще больше повысит шансы на положительный исход, а также освободит вас от необходимости регулярно посещать суд.
Заключение
Если не удается уладить налоговый спор и отстоять свои интересы другим путем, единственный вариант – обратиться с иском против фискального органа в суд. Нужно помнить об установленном порядке такого обращения, позаботиться о наличии необходимых оснований, а также заручиться поддержкой опытного адвоката – только при этих условиях есть шанс на выигрыш спора.
Поводы для подачи жалоб
С какими нарушениями при сдаче квартир чаще всего сталкиваются органы власти в нашей стране? Встречается множество случаев, о которых поступают жалобы арендаторов таких как:
- Арендодатель не передаёт имущество, являющееся предметом договора арендатору, или передаёт, но имущество является обременённым правами третьих лиц. В соответствии с гражданским законодательством, лицо, являющееся арендодателем, обязано передать сдаваемое имущество второй стороне в срок. Касаемо прав третьих лиц – арендатор должен быть предупреждён о наличии прав третьих лиц на имущество, чтобы, если такие условия его не устраивают, отказаться от заключения договора.
- Неправомерное повышение платы за аренду арендодателем. Ситуации, когда сдающее квартиру лицо произвольно повышает цену за это, также часто встречаются в поступающих жалобах.
- Передача в аренду имущества, не соответствующего назначению. К примеру, иногда встречаются ситуации, когда владельцы зданий в промышленных зонах позволяли арендовать их для проживания.
- Иные нарушения от арендодателя, связанные с оплатой – удержание части оплаты, полагающейся квартиранту (например, если договор был расторгнут, но оплачен лишний месяц, и арендодатель не возвращает эти деньги).
- Арендатор не платит налоги. Такая ситуация также далеко не редка, так как многие люди полагают, что с дохода от сдачи квартиры они могут безнаказанно утаивать налоги.
Время на рассмотрение документа
Жалоба регистрируется в течение трех суток. Гражданин получит ответ по заявлению спустя еще несколько дней. Максимальный срок ожидания решения составляет месяц.
Иногда сотрудники государственной службы продлевают срок рассмотрения еще на один месяц. Но, по закону, такая возможность предоставляется единожды. Более того, об этом необходимо уведомить заявителя.
Если налоговая действует в ином порядке, то стоит обратиться в суд. Если иск будет удовлетворен, то заявитель вправе взыскать определенную сумму денег за моральный ущерб.
ВНИМАНИЕ !!! Когда заявитель приступает к описательной части, то стоит исключить эмоциональную составляющую. Налоговой службе интересны исключительно факты, доказательства, действия. Более того, чем мощнее доказательная база, тем лучше для гражданина. В таком случае можно добиться урегулирования конфликта, где заявитель останется довольным.
Куда подавать иск и сколько составляет госпошлина?
В жизни каждого предпринимателя возникает момент, когда нужно бороться с налоговой. И тогда нужно доказать, что инспектор не прав, а предприниматель очень даже. Главное, что следует знать: разборки с налоговой — это долго. Рассказываем, куда можно пожаловаться.
Лучше придерживаться формы ФНС, несмотря на то, что в НК РФ нет прямого запрета на подачу жалобы в свободной форме. Так у вас меньше шансов получить отказ.
Через две минуты мне ответили, что все сведения о налоговых задолженностях поступают на портал непосредственно из баз данных ФНС России. Если у меня есть вопрос о начислениях налогов и задолженностях, мне нужно обратиться в налоговую.
Приказом ФНС № ММВ-7-9/645@ от 20.12.2019 г. утверждены форма жалобы (эта же форма подходит для подачи апелляции) и порядок ее заполнения.
Почему сама Налоговая Служба подает иски на компании?
В основе исков ФНС в адрес юридических лиц лежит неисполнение требований органа. К примеру, в ходе налоговой проверки инспекторы ведомства обнаружили существенные разночтения в отчетности и первичной документации компании, что нашло отражение в уменьшенной налоговой базе. В качестве «смягченного» предупреждения сотрудники ФНС наложили на компанию штраф в размере 50000 рублей за нарушения в области сдачи отчетности. Руководство организации решило проигнорировать требования Фискального органа и продолжило работу в штатном режиме. Есть такая поговорка: «Налоговая никогда не забывает тех, к кому пришла один раз»… Второй визит «налоговиков» не заставил себя долго ждать, после чего был наложен больший штраф за неисполнение административных обязательств. В конечном итоге стороны вопроса встречаются в суде, т.к. ФНС подала иск на компанию в связи с целым комплексом нарушений. В этом деле фирму ожидает практически 100%-ный провал, т.к. правомочность действий инспекторов очевидна и доказательству не подлежит.
Как подать в суд на налоговую инспекцию
Заявление можно подать одновременно или после того, как ИФНС России примет свое решение. Обращение в суд Куда пожаловаться на действия налоговой инспекции, если обращение в вышестоящие органы ИФНС не принесло ожидаемого результата? Этот вопрос интересует каждого, кому хоть раз в жизни приходилось оспаривать решения фискальной службы. Если налогоплательщик уверен в своей правоте, то можно пожаловаться в суд.
Но для этого необходимо знать не только, куда именно направлять заявление, но и как его правильно оформить. Составление документа можно доверить юристу, специализирующемуся на решении налоговых споров. Судебная инстанция имеет право рассматривать налоговые споры достаточно долго.
По закону для этой цели отводится не более 3-х месяцев. Если речь идет о изучении более сложного дела, судья, на свое усмотрение, может продлить этот период до 6-ти месяцев.
Как выиграть суд с налоговой?
У Вас есть возможность выбрать из десятков юристов откликнувшихся на вашу заявку. Подать заявку. Когда вышестоящий орган может оставить заявление без рассмотрения? Обращение к вышестоящему лицу или органу может быть оставлено без рассмотрения в таких случаях:
- Пропущен срок подачи обращения, а ходатайство о его продлении отсутствует;
- Отсутствие четко сформулированной просьбы и обоснований;
- Подача заявления лицом, не имеющим права представлять интересы налогоплательщика;
- Наличие подтверждений о том, что обращение было также подано вышестоящему органу или лицу и находится на рассмотрении;
- Вступление в законную силу решения суда по данному вопросу.
Если обстоятельства, которые стали причиной отказа, можно устранить, то заявителю будет предложено внести исправления и обратиться с жалобой повторно.
Куда жаловаться на налоговую инспекцию?
Внимание
Оно имеет строгую форму и пишется по определенным правилам, несоблюдение которых влечет отказ от рассмотрения дела. Эти правила очень просты:
- Избегайте ненормативной лексики. Оскорбление должностного лица — уголовно наказуемое преступление;
- Описывайте только четкие факты, подтвержденные доказательствами.
Если ваши слова не подтверждены документально или свидетелями то вам никто не поверит;
Форму искового заявления на налоговую инспекцию так же нужно соблюдать достаточно четко. Всего в заявлении три части, прописывать которые следует следующему плану:
- Заголовок. В нем нужно указать реквизиты суда, истца (то есть заявителя) и ответчика (отделения налоговой инспекции);
- Информационная часть.
Почему сама Налоговая Служба подает иски на компании?
В основе исков ФНС в адрес юридических лиц лежит неисполнение требований органа. К примеру, в ходе налоговой проверки инспекторы ведомства обнаружили существенные разночтения в отчетности и первичной документации компании, что нашло отражение в уменьшенной налоговой базе. В качестве «смягченного» предупреждения сотрудники ФНС наложили на компанию штраф в размере 50000 рублей за нарушения в области сдачи отчетности. Руководство организации решило проигнорировать требования Фискального органа и продолжило работу в штатном режиме. Есть такая поговорка: «Налоговая никогда не забывает тех, к кому пришла один раз»… Второй визит «налоговиков» не заставил себя долго ждать, после чего был наложен больший штраф за неисполнение административных обязательств. В конечном итоге стороны вопроса встречаются в суде, т.к. ФНС подала иск на компанию в связи с целым комплексом нарушений. В этом деле фирму ожидает практически 100%-ный провал, т.к. правомочность действий инспекторов очевидна и доказательству не подлежит.
На основании вышеизложенного анализа мы приходим к выводу, что текущая практика «выяснения отношений» в суде между налогоплательщиком и сотрудниками ФНС оставляет желать лучшего. Каких-то существенных шансов выиграть дело у коммерческих организаций практически не наблюдается. Вообще складывается такое впечатление, что ФНС иногда «намеренно» проигрывает дела, дабы не выглядеть совсем уж «неуязвимыми». Разумеется, это достаточно огульное убеждение, однако впечатление остается именно такое. Возможно, они (сотрудники ФНС) рассчитывают в заведомо проигрышных делах на некую «удачу», некомпетентность истца или ответчика, может быть, рассчитывают на свой статус ключевого государственного учреждения. Не понятно. Компаниям важно знать только одно: лишний раз с ФНС лучше «не ругаться» и идти в суд надо только в том случае, если все говорит о вашей правоте. В крайнем случае, вопрос может решиться в досудебном порядке.
Порядок и сроки рассмотрения заявления
Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий 3 месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд (). Срок рассмотрения административных исков меньше и составляет не более 1 месяца (). Естественно, у судов есть возможность при необходимости продлить эти сроки.
Если судья принимает заявление к рассмотрению, он обязательно должен уведомить заявителя о времени и месте, где будет проходить суд с налоговой инспекцией. Те вправе посетить заседание, но их неявка не будет основанием для нерассмотрения заявления. В судебном заседании суд (п. 4 ст. 200 АПК, п. 8 ст. 226 КАС):
- осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту;
- устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие);
- устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
Как правило, в судебной практике по спорам с налоговиками суды не связывают себя доводами, изложенными в заявлении, и полноценно проверяют законность решений и действий служащих ИФНС. Если в результате выясняется, что решение, действие или бездействие не соответствуют закону, суд признает их неправомерными и отменяет все правовые последствия, которые наступили в их результате. Копии решения направляются сторонам в течение 5 дней арбитражным судом, и в течение 3 дней судом общей юрисдикции.
Как пожаловаться на налоговую
Любое физическое или юридическое лицо имеет право обжаловать неправомерные действия или бездействие налоговой. Для этого нужно подать жалобу в вышестоящую ФНС. Расскажем, как это сделать правильно, чтобы обращение не осталось без ответа.
Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:
- неправильно начислили налог;
- безосновательно выписали штраф;
- выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;
- не вернули излишне уплаченную сумму налога;
- без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;
- в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;
- нарушили процедуру выездной проверки.