Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Квартира приватизирована в марте 2024 буду ли платить налог с продажи в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
Как изменится налог с продажи при приватизации квартиры в 2024 году?
В 2024 году в России вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налога с продажи приватизированной квартиры. Согласно новым правилам, налоговая ставка будет зависеть от срока собственности.
Если собственность на квартиру продержалась менее трёх лет, то налоговая ставка составит 30% от суммы продажи. В данном случае придется заплатить немалую долю от дохода от продажи квартиры. Однако, для квартир, приобретенных до 1 января 2024 года, эта ставка не будет применяться.
Если собственность продержалась от трёх до пяти лет, то налоговая ставка будет снижена до 15%. Таким образом, продавец сможет сэкономить значительную сумму при оплате налога.
Если собственность была продержана более пяти лет, то продажа квартиры будет освобождена от налога полностью. Это означает, что продавец получит полную сумму от продажи без вычета налога.
Изменения в налоговом законодательстве направлены на стимулирование долгосрочной собственности и снижение налоговой нагрузки для граждан. Учтите эти изменения, если планируете приватизировать или продать квартиру после 1 января 2024 года.
Новые правила приватизации и налогообложения
В 2024 году в России вступят в силу новые правила приватизации квартир, а также изменения в налогообложении данной операции. Ознакомимся с основными изменениями и их последствиями для собственников.
В рамках новой системы приватизация будет проходить в два этапа. Сначала гражданин подает заявление о намерении продать квартиру. После этого происходит аукцион, где желающие покупатели делают ставки. Победителем становится тот, кто предложил наивысшую цену.
После завершения аукциона владелец квартиры должен будет заплатить налог с продажи. В 2024 году налоговая ставка составит 13% от стоимости продажи. Отметим, что в предыдущие годы эта ставка составляла 10%, что делает новую ставку немного выше.
Важно помнить, что существуют освобождения от налога с продажи недвижимости. Если вы продаёте квартиру, которая принадлежит вам более пяти лет с момента её приобретения, налоговая ставка составит 0%. Также не облагаются налогом сделки, связанные с наследованием или дарением квартиры.
За неуплату налога будут установлены штрафы. Так, если владелец не оплатил налоговую задолженность в срок, ему придется заплатить штраф в размере 20% от суммы задолженности. При повторной задержке платежа размер штрафа будет еще выше.
Данные новые правила и налогообложение приватизации будут действовать с 2024 года и влияют на всех граждан, планирующих продать свою квартиру. Обязательно проконсультируйтесь со специалистом для получения полной и точной информации.
Важные документы и сроки налоговой декларации
Для правильного заполнения налоговой декларации по налогу с продажи приватизированной квартиры в 2024 году необходимо собрать следующие документы:
- Свидетельство о государственной регистрации права на недвижимое имущество;
- Договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий факт продажи недвижимости;
- Выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
- Документы, подтверждающие стоимость и затраты на приобретение, улучшение и ремонт квартиры;
- Документы, подтверждающие наличие и стоимость земельного участка, если он является объектом продажи;
- Документы, подтверждающие наличие и стоимость иных активов в сделке (например, личное имущество);
- Документы, подтверждающие наличие и стоимость залогов, обременений, долгов по квартире;
- Документы, подтверждающие расходы на услуги риэлтора, адвоката и других посредников;
- Документы о выплаченных налогах по квартире за период владения;
- Документы, подтверждающие иные сведения, связанные с продажей недвижимости.
Bлияниe видa coбcтвeннocти нa paзмep НДФЛ
B кaкoй вид coбcтвeннocти бyдeт oфopмлeнa квapтиpa, никaк нe oтpaзитcя нa cyммe НДФЛ пpи ee пpoдaжe. Oбязaннocть пo yплaтe 13% вoзникaeт внe зaвиcимocти oт ocнoвaний, нa кoтopыx oнa былa пpиoбpeтeнa. Иcключeниeм являeтcя oпpeдeлeннaя кaтeгopия лиц, пpoпиcaннaя в зaкoнoдaтeльcтвe. Либo жe иcтeчeниe cpoкa дaвнocти.
B pacчeтe cpoкa имeют мecтo cлeдyющиe oгoвopки:
- ecли квapтиpa былa кyплeнa дo 1 янвapя 2016 гoдa, тo cpoк cocтaвит нe 5 лeт, a тoлькo 3;
- ecли нeдвижимocть пpиoбpeтeнa пocлe 1 янвapя 2016 гoдa, тo cpoк пpoдaжи квapтиpы бeз нaлoгa cocтaвляeт cтaндapтныe 5 лeт;
- ecли пpaвo coбcтвeннocти былo oфopмлeнo пyтeм дapeния близкими poдcтвeнникaми или члeнaми ceмьи, вcтyплeния в нacлeдcтвo, бeзвoзмeзднoй пpивaтизaции, тo cpoк дo пpoдaжи бeз yплaты нaлoгa cocтaвит 3 гoдa.
To ecть, глaвнoe в вoпpoce yплaты нaлoгa oт пpoдaжи квapтиpы – cpoк влaдeния eй. Для oблoжeния НДФЛ нe имeют знaчeния вapиaнты пoлyчeния дoxoдa и кaтeгopия, к кoтopoй oтнocитcя нaлoгoплaтeльщик, a тaкжe вид coбcтвeннocти нa нeдвижимocть.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
- Квартиру после приватизации по закону можно продать сразу.
- Если продать жильё в течение 3 лет после приватизации, придётся заплатить налог — 13% от дохода. Сделать это нужно в следующем календарном году после продажи квартиры.
- Сократить размер налога можно с помощью налогового вычета, возврата НДФЛ или приватизации квартиры на максимально допустимое число собственников.
- Приватизированную квартиру можно продавать в стандартном порядке, подписав с покупателем обычный договор купли-продажи.
- Если в квартире прописан ребёнок, при приватизации ему обязательно выделяют долю. При продаже такой квартиры опека потребует выделить ребёнку аналогичную по площади долю в другом жилье.
- Если человек долго не живёт в муниципальной квартире, перед приватизацией его можно выписать по суду.
Трехлетний минимальный период
Минимальным сроком в три года можно воспользоваться, если недвижимый объект:
- наследство от близкой родни;
- передан в виде подарка;
- приобретен по договору ренты;
- был приватизирован;
- относится к категории единственного жилого объекта.
Для прочих ситуаций недвижимостью требуется владеть от пяти лет.
|
Как жилье поступило в собственность |
Когда НДФЛ при продажах не платится |
|
Унаследовано |
После 3 лет владения |
|
Подарено близким родственником |
После 3 лет владения |
|
Приватизировано |
После 3 лет владения |
|
По договору ренты |
После 3 лет владения |
|
Статус единственного. Продают с 2020 г. и позднее |
После 3 лет владения |
|
Продают одно жилье, а второе куплено не ранее 90 дней до продажи. Другой жилой объект отсутствует |
После 3 лет владения |
|
Квартиру купили до 2016 г. |
После 3 лет владения |
|
Прочая продажа жилья |
После 5 лет владения |
Как узнать, нужно ли платить налог
- В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права. Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…». Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.
- Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
- Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.
Как уменьшить налог при продаже квартиры раньше минимального срока?
Налог рассчитывается с учетом следующих параметров, позволяющих снизить налогооблагаемую базу:
- применить имущественный вычет в размере 1 млн. рублей;
- при наличии договора, подтверждающего приобретение проданной квартиры, гражданин вправе рассчитывать налог, исходя из фактических расходов (суда же входят проценты по кредиту).
Воспользоваться можно только одним из вариантов вычета на выбор!
Пример. Гражданин в 2019 году стал владельцем квартиры. По договору ее стоимостью обозначена в 2,3 млн. рублей. Он продает жилье в 2023 году за 2,9 млн. рублей. Учитываем, что срок владения не укладывается в минимальные границы, ему придется уплатить налог.
Следует рассчитать сумму налога по двум вариантам:
- С учетом вычета:
Облагаемая база: 2900000 — 1000000 = 1900000 ₽
Сумма налога: 1900000 × 13% = 247000 ₽
- С учетом фактических расходов на покупку:
Правила уплаты налога при продаже квартиры
Налоговый кодекс РФ обязывает граждан платить налог с дохода от любого проданного объекта недвижимости. Если недвижимость продана дороже ее первоначальной цены, то в казну платится 13% от разницы цены покупки и продажи.
Уклонение от уплаты наказывается штрафом — 5-30% от суммы налога.
На уплату налога влияет, сколько времени собственник владеет недвижимостью. В Налоговом кодексе для этого есть определение — минимальный срок владения недвижимостью.
Уплата налога с продажи квартиры касается и граждан пенсионного возраста. Льгот для них не предусмотрено.
Что такое минимальный срок владения
Это период, по завершении которого можно продать недвижимость без уплаты НДФЛ.
Если с момента получения недвижимости в собственность этот срок прошел, не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ. Даже в случае большого заработка на продаже, владелец ничего не должен государству.
Последние изменения
В 2020 году для некоторых видов сделок срок, после которого можно продать недвижимость без налога, сократился до трех лет.
Это правило будет применено, если квартира:
— получена по купле-продаже до 01 января 2016 года.
— получена по безвозмездной сделке (в дар от близкого родственника, унаследована, приватизирована).
— в собственности нет другого жилого помещения. Если недвижимость купили в течение трех месяцев до продажи, ее учитывать не будут.
Если квартиру получили по программе реновации, срок будет отсчитываться со времени владения предыдущей квартирой.
Если квартира в долевой собственности
Вычетом могут воспользоваться все владельцы по договорённости:
Если все владельцы долей одновременно продают одному покупателю, т.е. по одному договору, возврат в 1 миллион будет предоставляться на весь объект, а не на каждого собственника.
Сумма налога с продажи квартиры будет делиться — каждый владелец платит налог соразмерно своей доле.
Если владелец продает только свою долю, ему следует:
— получить согласие совладельцев;
— оформить ДКП только на свою долю;
— перечислить налог с суммы в договоре;
— воспользоваться вычетом в размере 1 млн рублей.
Каждый владелец при продаже своей доли уплачивает налог только с той суммы дохода, которая была получена им лично.
Рассчитаем налог при продаже дома в общей долевой собственности супругов (если оба владеют половиной):
Продажа каждой доли по двум договорам. Каждый собственник доли может воспользоваться вычетом в миллион рублей. Так, если дом стоит 2 млн, то оба владельца могут продать собственную долю за 1 млн рублей. С этой суммы полагается вычет в 1 млн. Значит, налог платить не надо.
Продажа по общему договору. Дом продается за 3 млн рублей. Владельцы получили по полтора миллиона. Следовательно имущественный вычет будет общим: собственники жилья уплачивают налог с 1 млн рублей.
Как правильно рассчитать размер налога с продажи квартиры
Составили пошаговую инструкцию, как рассчитать налог с продажи недвижимого имущества:
- Определить налогооблагаемую базу
Это та сумма, с которой придётся заплатить 13%.
Например, Петровы купили однокомнатную квартиру за 7 млн рублей, а через 2 года продали за 8 млн 400 тысяч рублей. Налогооблагаемой базой будет считаться сумма в 8 млн 400 тысяч рублей.
- Воспользоваться налоговым вычетом
Закон допускает уменьшение налогооблагаемой базы на 1 млн рублей или на сумму, потраченную на приобретение продаваемого объекта. При этом можно выбрать только один из двух вариантов.
Нужно смотреть, что будет выгоднее в каждой конкретной ситуации. В случае с Петровыми выгоднее будет уменьшить налоговую базу на сумму покупки недвижимости:
8 400 000 – 7 000 000 = 1 400 000 рублей — это налогооблагаемая база Рассмотрим другой пример. Сидоровы получили в дар комнату в многокомнатной квартире и продали её за 1 200 000 рублей до истечения минимального срока владения (3 года). Расходов на приобретение они не понесли, поэтому воспользовались налоговым вычетом в 1 млн рублей:1 200 000 – 1 000 000 = 200 000 рублей — это налогооблагаемая база
- Произвести расчёт налога. От оставшейся после вычета суммы нужно взять 13% — именно столько нужно будет указать в декларации и заплатить.