Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счета нерезидентов в российских банках 40820». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.
Ограничение по использованию денежных средств со счета типа «С»
Счет типа «С» отличается от обычного счета в банке рядом ограничений по использованию денежных средств, находящихся на таком банковском счете. Денежные средства, находящиеся на банковском счете типа «С» можно использовать для:
- уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
- переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;
- переводов на банковские счета типа «С»;
- переводов на специальные брокерские счета типа «С»;
- уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляемому обслуживание по счету;
- ошибочно зачисленные на банковский счет типа «С» денежные средства.
РС нерезидента и код валютной операции
Чтобы разобрать момент, необходимо понять, кто такой нерезидент.
В контексте валютный операций Н. – это:
- юридические лица или другие компании, территориально расположенные не в России и созданные согласно законодательным нормам зарубежных государств;
- российские филиалы указанных выше юрлиц и организаций;
- правительственные инстанции (например, консульства);
- физические лица (соответственно, не являющиеся резидентами Российской Федерации).
Нерезидент вправе оформлять расчётные счета в кредитно-финансовых учреждениях, обладающих выданной Центробанком лицензией. Это могут быть такие разновидности платёжных инструментов, как:
- конвертируемый (обозначение – “К”);
- неконвертируемый (“Н”);
- обслуживающие представительства нерезидентов в РФ (“Т”);
- инвестиционные (“И”).
Документация, нужная при оформлении РС для нерезидентов, принципиально не отличается от набора бумаг, подаваемых резидентами. Однако тут есть два нюанса:
- все документы, попадающие в Россию, должны быть легализованы (делается это в посольских или в консульских структурах);
- бумаги, изначально исполненные на иностранном языке, подлежат переводу на русский (и заверяются нотариально).
Теперь можно перейти к вопросу кода валютной операции.
Валютный расчетный счет ООО
Для осуществления расчетов с зарубежными компаниями (поставщиками, покупателями или посредниками) необходим валютный счет.
Основное его отличие от расчетного состоит в том, что денежные средства на нем хранятся в валюте. Это может быть доллар, евро, юань и прочая валюта.
Как правило, организации открывают его в том банке, в котором открыт расчетный. Для этого потребуется лишь письменное заявление клиента банка. Но, если он открывается в другом финансовом учреждении необходимо представить пакет документов, который определяется внутренними правилами такого учреждения. И в том, и в другом случае открыть валютный счет можно только в банке, который имеет лицензию на осуществление соответствующих действий.
Учет денежных операций по валютным счетам производится по счету 52 бухучета, при этом он делится на субсчета:
- 1 — валютный на территории страны;
- 2 — валютный на территории зарубежной страны.
Валютный счет подразделяется на два: транзитный и текущий. Это необходимо для осуществления контроля со стороны государственных органов. Так, сначала денежные средства в валюте поступают на транзитный. Затем владельцу дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. Пока они находятся там, владелец не вправе ими пользоваться. После проверки финансовые ресурсы зачисляются на текущий счет, и уже тогда организация может ими воспользоваться. Если выявлены какие-либо неточности или ошибки в представленных документах, на данную организацию накладывается штраф.
Что означает, если номер счета начинается на 40802810?
А ИП резидентам открывается счет 40802.
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).
В данном случае важен характер деятельности, для осуществления которой открывается счет, а не резидентство. Право на осуществление предпринимательской деятельности присутствует, что подтверждено свидетельством о регистрации. Раз свидетельство выдано в соответствии с законодательством РФ (ответственность на налоговой). Соответственно, отказать в открытии б/с № 40802 клиенту банк не вправе.
в 205-П не оговорено, что 40802 только для резидентов.
См. самое начало 205-П:
Для целей настоящих Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и в частности, для Плана счетов, используются следующие обозначения:
…
Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.
Банк отказывает в открытии счета на том лишь основании, что у гражданина паспорт иностранного государства. Кто же прав? И если всё-таки я прав, как добиться у банка открытия счета резидента?
Комплект документов для открытия счета иностранному юридическому лицу
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Инструкции Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И):
-
выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
-
карточка;
-
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
-
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
-
документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;
-
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством РФ.
Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:
- любой приход фиксируется по дебету 51 (52) счета;
- выбытия фиксируются по кредиту 51 (52) счета.
Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):
Познакомимся с основными хозяйственными операциями.
Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.2 | 91.1 | плюсовое расхождение курсов валюты на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
| 2 | 91.2 | 52.2 | минусовое расхождение курсов на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:
- юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
- иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
- представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
- диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
- организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
- физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).
Структура банковского счёта
Расчётный счёт состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Все числа, входящие в номер, разделены на группы, которые отражает определенные характеристики счёта.
Отметим, что счёт физического лица всегда начинается с цифр 408. Эта комбинация едина для всех российских банков. При этом ИП, хоть и являются формально физлицами, их счета начинаются так же, как и юридических: с 407.
Теперь расшифровываем значение счёта, разбив номер на группы: 111.22.333.4.5555.6666666:
111 — счёт первого порядка банковского баланса, по которому можно узнать, кто открыл счёт и с какой целью.
22 — счёт второго порядка, и эти цифры указывают на специфику деятельности владельца счёта.
333 — валюта, в которой хранятся средства на счету.
4 — проверочный код.
5555 — комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт.
6666666 — порядковый номер счёта в вашем банке.
Валютный расчётный счёт необходим для работы с заграничными поставщиками. Как правило, по этому платёжному инструменту бизнесменов волнует момент с довольно сложным бухгалтерским учётом. Однако так ли всё проблемно?
Во-первых, как нетрудно догадаться, валютный РС от рублёвого отличается используемым денежным знаком. Во-вторых, к валютным операциям применяется ряд требований:
- оформление ВРС возможно лишь в той банковской компании, которая имеет лицензию от Центробанка РФ;
- необходимо оформление паспортов внешнеторговых сделок резидентами для упрощения валютного контроля;
- процент выручки, полученной в валюте, переводится в рублёвый эквивалент;
- организации-резиденты России обязаны информировать банк о поступлении валюты в рамках актуальных контрактов.
Примечание 1. Подробно о валютном расчётном счёте читайте здесь.
Зачем нужен счет 40820810
Как уже было сказано, любой операции присваивается специальный код. Он состоит из 5-8 цифр. Когда речь идет о 40820810, то имеется ввиду расшифровка валютной операции.
Следует знать, что первые пять цифр, то есть, 40820 – это информация касательно вида компании, направлении ее деятельности. Иными словами, данные цифры свидетельствуют о том, что некое лицо, которое носит статус нерезидента делает перевод. Оставшиеся три цифры, то есть, 810 – это обозначение валюты, в которой проводится сделка.
По факту, ничего сложного в таком обозначении нет, однако, клиентам следует знать о такой особенности банка. В противном случае, не разбираясь в валютных инструментах, они рискуют наделать большое количество ошибок.
Что означает, если номер счета начинается на 40802810?
А ИП резидентам открывается счет 40802.
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).
В данном случае важен характер деятельности, для осуществления которой открывается счет, а не резидентство. Право на осуществление предпринимательской деятельности присутствует, что подтверждено свидетельством о регистрации. Раз свидетельство выдано в соответствии с законодательством РФ (ответственность на налоговой). Соответственно, отказать в открытии б/с № 40802 клиенту банк не вправе.
в 205-П не оговорено, что 40802 только для резидентов.
См. самое начало 205-П:
Для целей настоящих Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и в частности, для Плана счетов, используются следующие обозначения:
…
Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.
Банк отказывает в открытии счета на том лишь основании, что у гражданина паспорт иностранного государства. Кто же прав? И если всё-таки я прав, как добиться у банка открытия счета резидента?
Счет 40820 в банке это
Методика учета расчетных операций клиентов — физических лиц
Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, регулируется Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», согласно которому банк может осуществлять безналичные расчеты по поручению физических лиц с использованием: текущего счета физического лица; счетов, открываемых на основании банковского вклада, если это предусмотрено договором этого банковского счета; а также проводить переводы без открытия банковского счета.
Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Текущий счет физического лица открывается банком на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Должностные лица банка проводят в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).
Открытие текущего счета физическому лицу осуществляется на основании представления им следующих документов:
— документ, удостоверяющий личность;
— карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026 (далее — карточка). При оформлении карточки следует руководствоваться Инструкцией ЦБ РФ № 28-И;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
К документам, удостоверяющим личность относятся:
— удостоверение личности военнослужащего — для офицеров Вооруженных сил Российской Федерации;
— военный билет — для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту (только в период прохождения ими военной службы);
— вид на жительство — для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации; удостоверение беженца.
Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Текущие счета физических лиц открываются на счете 40817«Физические лица».
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица возможно на банковский счет юридического лица; текущий счет физического лица — резидента и нерезидента; счет по учету вклада; счет для расчетов с использованием банковских карт (в данный перечень входят и счета указанных типов, принадлежащие самому физическому лицу), что отражается следующими проводками.
Счет N 40817 «Физические лица»
4.42. Назначение счета — учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.
РС нерезидента и код валютной операции
Чтобы разобрать момент, необходимо понять, кто такой нерезидент.
В контексте валютный операций Н. – это:
- юридические лица или другие компании, территориально расположенные не в России и созданные согласно законодательным нормам зарубежных государств;
- российские филиалы указанных выше юрлиц и организаций;
- правительственные инстанции (например, консульства);
- физические лица (соответственно, не являющиеся резидентами Российской Федерации).
Нерезидент вправе оформлять расчётные счета в кредитно-финансовых учреждениях, обладающих выданной Центробанком лицензией. Это могут быть такие разновидности платёжных инструментов, как:
- конвертируемый (обозначение – “К”);
- неконвертируемый (“Н”);
- обслуживающие представительства нерезидентов в РФ (“Т”);
- инвестиционные (“И”).
Документация, нужная при оформлении РС для нерезидентов, принципиально не отличается от набора бумаг, подаваемых резидентами. Однако тут есть два нюанса:
- все документы, попадающие в Россию, должны быть легализованы (делается это в посольских или в консульских структурах);
- бумаги, изначально исполненные на иностранном языке, подлежат переводу на русский (и заверяются нотариально).
Теперь можно перейти к вопросу кода валютной операции.
Валютный расчетный счет ООО
Для осуществления расчетов с зарубежными компаниями (поставщиками, покупателями или посредниками) необходим валютный счет.
Основное его отличие от расчетного состоит в том, что денежные средства на нем хранятся в валюте. Это может быть доллар, евро, юань и прочая валюта.
Как правило, организации открывают его в том банке, в котором открыт расчетный. Для этого потребуется лишь письменное заявление клиента банка. Но, если он открывается в другом финансовом учреждении необходимо представить пакет документов, который определяется внутренними правилами такого учреждения. И в том, и в другом случае открыть валютный счет можно только в банке, который имеет лицензию на осуществление соответствующих действий.
Учет денежных операций по валютным счетам производится по счету 52 бухучета, при этом он делится на субсчета:
- 1 — валютный на территории страны;
- 2 — валютный на территории зарубежной страны.
Валютный счет подразделяется на два: транзитный и текущий. Это необходимо для осуществления контроля со стороны государственных органов. Так, сначала денежные средства в валюте поступают на транзитный. Затем владельцу дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. Пока они находятся там, владелец не вправе ими пользоваться. После проверки финансовые ресурсы зачисляются на текущий счет, и уже тогда организация может ими воспользоваться. Если выявлены какие-либо неточности или ошибки в представленных документах, на данную организацию накладывается штраф.