Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет расчетов по налогам и сборам при УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дебет 68 Кредит 51 7 500 рублей — авансовый платеж отправлен на счет ФНС.
Форма декларации по УСН за 2021 год изменилась. Теперь в ней предусмотрен расчет налога по повышенным ставкам для тех, кто превысил лимиты по доходам или численности сотрудников. Как заполнить и сдать отчет в самых разных ситуациях, расскажем в статье и покажем на примерах.
Если не уплатили в срок налог по этой декларации, штраф составит 5% суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% налога и не менее 1000 рублей).
Налог при УСН с объектом «доходы»
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Книгу можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый год нужно заводить новую книгу. Электронная книга по завершении года должна быть воспроизведена на бумаге (п. 1.4 порядка).
Индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения наряду с другими налоговыми режимами (ст. 346.11 НК РФ). Бизнесмены, выбравшие объектом налогообложения «Доходы», налог платят по ставке 6%.
В книге фиксируются все доходы и расходы (для УСН «Доходы — расходы»), а также уплаченные взносы (для УСН «Доходы») за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из книги переносятся в декларацию.
Упрощенная система налогообложения
При ручном заполнении есть риск допустить логическую или счетную ошибку, пропустить какие-то строки или опечататься. Как итог, налоговая может потребовать исправить ошибки или вовсе отказать в приеме декларации. При отказе декларация будет считаться несданной.
Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.
Пример: В декабре 2019 года предприятие оплатило партию сырья. Поставщик отгрузил сырье и выдал закрывающие документы в январе 2020 года. Записать расход и уменьшить налогооблагаемую базу можно будет только в январе 2020 года.
Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2021 — 2022)
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.
Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.
Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем на общей системе налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, кроме того, регионы могут снижать ставку по некоторым видам деятельности до 1%.
Расчет налога на режиме УСН-доходы: важные нюансы
Предприниматели и организации, применяющие УСН «Доходы минус расходы», могут вычитать из налогооблагаемой базы сумму понесенных расходов. Соответственно, чем больше затрат покажет упрощенец, тем меньше будет налог.
ИП бухгалтерский учет вести не обязаны, если ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов (Закон № 402-ФЗ), но должны определять стоимость своих основных средств по правилам бухгалтерского учета. В главе 26.2 НК РФ исключений для ИП нет.
Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.
ИП бухгалтерский учет вести не обязаны, если ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов (Закон № 402-ФЗ), но должны определять стоимость своих основных средств по правилам бухгалтерского учета. В главе 26.2 НК РФ исключений для ИП нет.
Условия применения упрощенной системы налогообложения:
- средняя численность работников не превышает 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
- годовой доход не превышает 150 млн руб.
Закон № 249-ФЗ дополнил закрытый перечень УСН-расходов, содержащийся в пункте 1 статьи 346 Налогового кодекса.
Новые кейсы с повышенными ставками
Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.
Законодательством предусмотрены дифференцированные налоговые ставки для разных регионов и субъектов РФ. Размер ставки (от 6% до 15%) определяется в зависимости от категории плательщика.
Ведение бухгалтерского учета при УСН с 2013 года является обязательным (п. 1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Исключение сделано для ИП (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ).
Порядок признания расходов на УСН
Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Налогоплательщики налога при УСН не признаются плательщиками НДС. Поэтому в состав расходов включаются суммы НДС по оплаченным товарам, работам, услугам, в сумме которых выделен отдельной строкой НДС (пп. 8 п. 1. ст. 346.16 НК РФ).
Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН – это самая выгодная и простая для учёта система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой.
Обращаем внимание всех ООО на УСН – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.
Юридические лица на упрощёнке ведут ещё и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.
Организации на упрощенке должны вести бухгалтерский учет. Несмотря на то, что проводки не зависят от системы налогообложения, расчет налога по упрощенке и формирование соответствующих бухгалтерских записей имеют ряд особенностей.
Ценным письмом с описью вложения. Дата сдачи отчета — это дата отправки письма, независимо от того, когда налоговая его получит.
Бухгалтер сделал платежку на сумму 7 500 рублей и отправил деньги в ФНС ((1 000 000 — 530 000) х 15 % – 13 500 — 49 500).
Пени по авансовым платежам начисляются с 26-го числа по дату уплаты следующего авансового платежа.
Рассчитанную сумму налога разрешено уменьшать на уплаченные за период суммы страховых взносов, больничные и платежи по ДМС. Для компаний и ИП с сотрудниками такой вычет не может быть более 50%, а для ИП без работников составляет до 100%. Дополнительно из суммы налога вычитается сумма торгового сбора.
Пример: Компания в ноябре 2019 года закупила партию телевизоров, чтобы продать их в своем магазине. Часть телевизоров продали в декабре 2019 года, часть – январе 2020 года, и оставшуюся часть – в апреле 2020 года.
Если в одном из отчетных периодов было превышение, то расчет величины налога выполняют аналогично авансам.
Общие сведения об УСН 2022
Чтобы вычислить сумму авансового платежа, нужно найти разницу между доходной и расходной частями за отчетный период и умножить ее на налоговую ставку.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Однако никаких рекомендаций по его организации не существует. Скорее всего, это связано с тем, что ведение бухучета кассовым методом не отвечает главной задаче бухгалтерского учета: давать полную и достоверную информацию обо всех фактах хозяйственной деятельности фирмы.
Пример: Компания купила оборудование стоимостью 1,5 млн. руб. в марте 2019 года. Всю стоимость перевела поставщику сразу, а в эксплуатацию оборудование ввели в апреле 2019 года.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Отдельной суммой в КУДиР отражаются удержания из заработной платы, например НДФЛ, удержания алиментов и т.д.).