Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая счёт-фактура с 1 июля 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Похожие графы уже были в счете-фактуре — это 2, 2а и 3. Но в них, в отличие от новых граф, может быть указана любая используемая продавцом единица измерения, а не та, которая требуется в рамках прослеживаемости. При этом чаще всего графы 2 и 12, 2а и 12а, 3 и 13 будут одинаковы.
В том, как с 1 июля 2021 г. заполнять счета-фактуры по новой форме, есть некоторые нюансы. Они вызывают вопросы как у тех, кто работает с прослеживаемыми товарами, так и у тех, кто с ними не работает.
Изменения в правилах оформления счетов-фактур
Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре. Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной.
Строка 5а может в определенных случаях не заполняться (например при авансах), и по формату она не является обязательной. Но при отгрузке товаров (выполнении работ) данную строку необходимо заполнить.
Форма УПД — рекомендованная, поэтому налогоплательщики могут сами вносить в неё изменения. В ней объединены реквизиты счёта-фактуры и первичных документов, например, накладных ТОРГ-12 или М-15, акта приёма-сдачи оказанных услуг и т. д.
В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью. После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Изменение порядка составления счетов-фактур
Нет, нельзя. Использование счета-фактуры старого образца налоговики, скорее всего, приравняют к отсутствию этого документа.
Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации».
Оператор отправляет продавцу уведомление о том, что файл принят, не содержит технических ошибок и дошёл до покупателя.
Графа 11 изменила название на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации».
В силе строгое требование к адресам продавца и покупателя: теперь их нужно указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Это значит, что в новом бланке счета-фактуры адреса приводятся полностью. В одном документе можно указать сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ.
Наличие счета-фактуры является обязательным условием для зачета суммы НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), которые были приобретены налогоплательщиком.
Новый счет‑фактура в 2022 году
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Новая форма счета-фактуры с 01.07.2021 — порядок ее заполнения и случаи применения теперь касаются не только налогоплательщиков НДС, но даже спецрежимников. Какие коррективы внесли в главный документ по НДС? Кто должен его составлять?
Добавилась строка 5а. В ней надо указывать номер и дату накладной, счета, акта или другого отгрузочного документа.
Кратко обозначим, что подразумевается под прослеживаемостью. Определенные категории товаров (их перечень утверждается Правительством РФ) при ввозе на территорию Российской Федерации и при продаже будут наделены специальным кодом — регистрационным номером партии товаров (РНПТ).
Графу 11 переименовали в «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (раньше называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: регистрационный номер партии товара, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
Причем работать с новой формой нужно всем продавцам, даже если их товары не относятся к прослеживаемым.
Сроки выставления счета-фактуры
Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2021. В строке 5а нужно написать: «Документ об отгрузке № п/п 1-3 № 105 от 05.07.2021». Если документов несколько, реквизиты разделяют точкой с запятой.
В графы 12 и 12а заносится единица измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графу 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствующих единицах измерения.
Контрагент 2 проверяет документ, при отсутствии замечаний подписывает его своей ЭП и направляет обратно. Каким образом происходит обмен — выбирают сами хозяйствующие субъекты.
Счета-фактуры могут быть составлены на бумаге или могут быть оформлены в электронном виде. Стоит отметить, что до 01.07.2021 составление электронных счетов-фактур – дело добровольное и достигается согласием между продавцом и покупателем. Однако с 1 июля в некоторых случаях составление счетов-фактур в электронном виде станет обязательным. Об этом мы расскажем подробно ниже.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
К примеру, организации и ИП будут являться налоговыми агентами по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается РФ, у иностранного лица, не состоящего на учете в российских налоговых органах.
Как уже говорилось, изменился не только счет-фактура, но и документ, созданный на основании счета-фактуры — универсальный передаточный документ.
Счет-фактура — это документ, подтверждающий совершенную отгрузку товара с выделением суммы налога на добавленную стоимость. Ошибки в составлении приведут к проблемам с возмещением НДС.
Это необходимо, если осуществляется взаимодействие с организациями и ИП, являющимися плательщиками НДС. Кроме того, стороны вправе применять счет-фактуру по собственной инициативе.
Как скачать и заполнить бланк счета-фактуры за несколько минут?
В законодательстве указаны случаи, когда счет-фактура не является обязательным документом, а совершение и исполнение сделки подтверждаются другими данными: накладной, счетом на оплату.
Счет-фактура — это документ, подтверждающий, что покупатель товаров может принять к вычету НДС, который уже заложен в приобретенной продукции. Это правило регулируется ст. 169 НК РФ.
Вопрос 3. Какие изменения в счете-фактуре касаются всех, а не только тех, кто работает с прослеживаемыми товарами?
Раньше в правилах заполнения была оговорка, что при отсутствии данных можно было поставить в графе прочерк. Теперь так сделать нельзя, а не заполнение графы может привести к осложнениям.
Счет-фактура утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 внесло изменения и утвердило новый счет-фактуру с 1 июля 2021 года.
Документ об отгрузке товаров все-таки УПД, поэтому мне кажется, что именно его номер и должен быть указан в строке 5а счета-фактуры. Но это мое мнение. Мнение налоговиков Вы можете узнать, сделав официальный запрос в свою инспекцию.
Если счёт-фактура содержит ошибки, покупатель формирует уведомление об уточнении. Продавец переоформляет документ и направляет его покупателю, процедура повторяется.
На мой взгляд, должно быть указано «№ п/п 1-2 № 1234 от…». Товарно-транспортная накладная не является отгрузочным документом (в отличие от товарной накладной), она лишь подтверждаете факт доставки товаров. В УПД в левом углу должен быть указан статус «1» или «2». При указании статуса «1» УПД является и передаточным документом (документом отгрузки) и счетом-фактурой.
Правила хранения счетов-фактур
Важно! В строке 5а должен быть указан порядковый номер записи и закрепленный за соответствующим товаром отгрузочный документ. Например, если счет-фактура сводный, то в графе 5а будет несколько порядковых номеров из счета-фактуры и одна накладная. Пример записи: «№ п/п 1-3 N 35 от 23.03.2022».
В шапке появилась строка 5а, в которой указываются реквизиты (номер и дата составления) документа на отгрузку, на основании которого составлен счёт-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
О товарах, подлежащих прослеживанию, и о новых правилах выставления счетов-фактур при реализации таких товаров мы расскажем ниже.
Контрагент 1 создаёт электронный документ, подписывает его электронной подписью и регистрирует у оператора ЭДО. Оператор присваивает ему РНД.
В УПД в строке 5а при этом указано «№ п/п 1-3 № 1234 от…». Верно ли указано количество порядковых строк?
Скачать бланк обновленного счета-фактуры можно в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.