Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платится НДФЛ если сотрудник нерезидент и работает дистанционно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Конечно, ими движет не только страх перед Минтрудом: сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам, организации выгоднее. У них нет отпусков и больничных, за них не надо платить взносы в фонд социального страхования.
Если такой сотрудник не является налоговым резидентом РФ, то такие доходы не являются объектом обложения НДФЛ.
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в 2022 году.
Отпускные выплаты при дистанционной работе
Там приличные деньги платят. Знакомая с 2 детьми, оставшаяся в Египте, получает около 170 тыс. в месяц на троих».
НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.
В соответствии с Федеральным законом от 08.12.2020 № 407-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части регулирования дистанционной (удаленной) работы и временного перевода работника на дистанционную (удаленную) работу по инициативе работодателя в исключительных случаях» (далее – Федеральный закон № 407-ФЗ) положения гл. 49.1 ТК РФ были изложены в новой редакции.
Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.
О специфике дистанционного труда
Хотя в НК РФ и не рассматривается ситуация, когда иностранец осуществляет работу по трудовому договору удаленно, все же его нельзя считать застрахованным лицом. Поэтому начислять страховые взносы на производимые ему выплаты по трудовому договору не следует (Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25515).
Сотрудник, с которым заключен договор о дистанционной работе, выполняет работу находясь за границей. Как исчислять НДФЛ в такой ситуации?
Так что уплата страховых взносов по трудовому договору — сомнительный бонус, если вы постоянно живете за границей и болеете там же.
Гражданин сам выбирает, по какому законодательству на его зарплату должны начисляться страховые взносы.
Дистанционный работник может быть как иностранцем, так и просто иногородним сотрудником. Разберемся с порядком обложения налогами и взносами оплаты за дистанционную работу.
ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования, других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
Вы можете взять больничный в поликлинике любой страны, но получить деньги сможете только на основании листка нетрудоспособности, выданный российским медицинским учреждением.
Тем самым работодатель ставится в затруднительное положение, поскольку может заведомо не знать о налоговом статусе сотрудника и не исполнять надлежащим образом обязанности налогового агента согласно ст.226 НК РФ, ведь ставка НДФЛ для работников – нерезидентов – за рядом исключений составляет 30%, а для резидентов – 13%.
Дистанционная работа и взносы на «травматизм»
Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента.
Однако Роструд не принимает во внимание, что согласно ст.312.1 ТК РФ, на дистанционных работников нормы трудового права распространяются с учетом особенностей, установленных главой 49.1 ТК РФ.
А вот на случай болезни, беременности и родов и рождения ребенка страхуют только граждан, работающих по трудовому договору. Поэтому за вас эти взносы платить не будут. Но не спешите расстраиваться: ниже расскажу, почему выплаты по листку нетрудоспособности не особо пригодятся за границей.
Также Роструд ссылается на положения ст.312.3 ТК РФ о безопасных условиях и охране труда, которая в настоящее время действует в иной редакции, а положения о безопасности и охране труда содержатся в ст.312.7 ТК РФ.
А вот на случай болезни, беременности и родов и рождения ребенка страхуют только граждан, работающих по трудовому договору. Поэтому за вас эти взносы платить не будут. Но не спешите расстраиваться: ниже расскажу, почему выплаты по листку нетрудоспособности не особо пригодятся за границей.
Рассмотрим ситуацию, когда дистанционный работник — нерезидент несколько дней в месяц находится в России.
Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода. Для резидентов эта ставка равна 13%. Однако существуют исключения:
- Высококвалифицированные сотрудники. Это работники, обладающие определенной специальностью. К этой категории относятся лица, участвующие в проекте «Сколково». В данном случае зарплата специалистов будет облагаться по ставке 13%. Если сотрудник получает от фирмы другие формы доходов, они будут облагаться по ставке 30%.
- Иностранные лица, работающие на основании патента. С 2015 года резиденты стран, с которыми у России заключен безвизовый режим, не обязаны получать разрешение на работу. Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС.
- Иностранные граждане со статусом беженцев. В этом случае ставка также снизится до 13%.
- Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.
Особым спросом пользуются работники из ближнего зарубежья. Ведь при соблюдении определенных условий выплаты в их пользу не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
НДФЛ с отпускных и больничных – не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены, если последний день месяца совпал с выходным, праздничным или нерабочим днем, то не позднее первого рабочего дня следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как было указано выше, Минфин не против оформления трудовых отношений с иностранным гражданином, находящимся в своей стране. Значит, при проверке расходы по трудовому договору с ним налоговики снимать не будут. В Трудовом кодексе нет прямого запрета на заключение трудовых договоров с иностранными гражданами, работающими удаленно.
Разъяснения Минфина по НДФЛ — дистанционный сотрудник работает за границей
Налоговый нерезидент — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Им может быть и гражданин России. Это не касается российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также госслужащих, командированных на работу за пределы России.
При этом к доходам от источников за пределами РФ относятся также поступления, связанные с выполнением трудовых обязанностей, но не являющиеся вознаграждением за труд.
В Письме от 12.02.2021 № СД-4-11/1705@ ФНС рассмотрела вопрос об уплате НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль при компенсации дистанционным работникам затрат на использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.
В противном случае работодатель должен будет удержать недостающую сумму НДФЛ из последующих выплат работнику (см. Письмо Федеральной налоговой службы от 13 августа 2021 г. N СД-4-11/11455@).
С развитием Интернета дистанционная работа стала довольно популярной. А особенно актуальным этот вид взаимоотношений между работодателем и работником стал в связи с распространением коронавируса.
Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим.
Три года назад я переехала в другую страну, но продолжила работать удаленно на прежнего работодателя из России.
Налогообложение отпускных и больничных разнится
В отношении дистанционных работников не проводится специальная оценка условий труда, соответственно, в таблице 10 расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) эти данные не указывают (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ; письмо Минтруда России от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597).
С развитием Интернета дистанционная работа стала довольно популярной. А особенно актуальным этот вид взаимоотношений между работодателем и работником стал в связи с распространением коронавируса.
Дистанционная работа выполняется вне места нахождения какого-либо подразделения работодателя и вне стационарного рабочего места (ст. 312.1 ТК РФ, Письмо Минфина России от 01.12.2014 № 03-04-06/61300), следовательно, обособленное подразделение не образуется (Письмо Минфина России от 29.05.2019 № 03-15-06/38981). Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Возможно, вам будут интересны эти темы:
С 01.07.2022 вступят в силу поправки в НК, расширяющие перечень операций, освобожденных от обложения НДС.
Работник застрял за границей, там и работает на удаленке. Нужно ли за него платить НДФЛ? И в каком размере?
Любые вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу за пределами РФ для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК). Если такие выплаты получили физические лица, не являющиеся резидентами РФ, то они не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 209 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.08.2019 № 03-04-05/65362).
Сумма НДФЛ удерживается из выплачиваемого дохода и перечисляется в бюджет по месту учета в налоговой инспекции. Если источником выплаты является обособленное подразделение, то налог перечисляется по месту его учета (п. 1, 3, 4, 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 № СД-4-3/16830).
Получается, что с выплат работнику-иностранцу, трудящемуся за пределами страны, страховые взносы начислять не надо. Сотрудник с таким страховым статусом в программе ЗУП 3 КОРП при указанных настройках вообще не попадает в отчет Расчет по страховым взносам.