Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При выплате аванса нужно перечислять НДФЛ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Право сотрудника на получение зарплаты не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, закрепленных законодательством.
Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.
Разумный размер аванса в 2022 году: фиксированная сумма или процент?
Однако в Трудовом кодексе не указано какой процент или размер от начисоенной зарплаты или оклада составляет аванс.
Размер вычета зависит от льготной категории: например, вычет на инвалидов детства и инвалидов I и II групп — 500 ₽ в месяц, а на принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыля — 3000 ₽ в месяц.
Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников.
При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник.
С доходов сотрудника-резидента налоговый агент исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13 процентов, а с суммы больше 5 млн рублей по ставке 15 процентов.
Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то она выплачивается в рабочий день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф.
С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.
Во времена экономической неопределенности именно вклады позволяют получить стабильный и прогнозируемый доход без рисков.
Как составить платежное поручение
Например, весь месяц работник отработал полностью до даты аванса. Дата выплаты аванса, Например, 16–ое число текущего месяца.
Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Подоходный налог (НДФЛ) — налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.
Значит, нужно исчислить, удержать и на следующий рабочий день заплатить этот налог сначала из выплачиваемого работнику аванса, затем из расчета за вторую половину месяца.
Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.
Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса. В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете.
Налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ один раз в месяц сразу со всей зарплаты при окончательном расчете дохода сотрудника.
Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.
За несвоевременную выдачу аванса должностных лиц могут оштрафовать вплоть до 20 000 руб., а организацию – до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, постановления Нижегородского облсуда от 22.11.2017 № 4а-2031/2017, ВС Республики Татарстан от 30.03.2018 № 4а-2278/2018). При повторном нарушении накажут строже.
При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются.
Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить
Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.
Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.
С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Для выполнения отдельных работ или услуг фирма может привлекать физлицо не по трудовому договору, а по договору ГПХ (гражданско-правового характера). Выплаты по таким договорам в большинстве случаев также облагаются НДФЛ.
Зарплата за первую половину месяца
Налоговый кодекс РФ термин «льготы» в отношении НДФЛ не использует. Зачастую льготами по НДФЛ называют необлагаемые доходы и вычеты по налогу. Для расчета аванса воспользуйтесь документ «Начисления за первую половину месяца» (Зарплата — Начисления за первую половину месяца).
Налоговый орган пришел к выводу о несвоевременном удержании и перечислении налоговым агентом сумм НДФЛ по выплатам, приходящимся на последний день месяца.
Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).
Перечисление подоходного налога в 2020-2021 годах
Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
Однако он может написать заявление с просьбой выплатить заработную плату или ее часть досрочно, если такая возможность предусмотрена положением об оплате труда, это не нарушение. Но важно, чтобы такие выплаты были разовыми, а не регулярными.
Статья 136 Трудового кодекса предписывает выдавать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату за первую половину месяца называют авансом.
Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок).
Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц.
Действия президента в который раз направлены на рост рождаемости. Семьи с детьми несут бóльшие расходы, поэтому правительство старается им помочь. Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса.
Понятие и ставки подоходного налога в 2021 году
По обычной ставке 13% нужно платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн руб. Превышение облагается по ставке 15% и перечисляется по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.
Размер аванса следует определять исходя из времени, отработанного сотрудником в первой половине месяца. Дату его выплаты установите сами (она должна приходиться на период с 16-го по крайнее число текущего месяца).
Человек отработал первую половину месяца полностью — получи свои 50% от оклада. (не важно, что рабочих дней было за пол месяца только 5-ть, это от нас не зависит). В этом случае сотрудники прогуляв в НГ все деньги получат норм. Правда если после аванса они снова запьют, то УПС. Работодатель им помог, а сам попал.
Налоговыми агентами по НДФЛ являются фирмы и предприниматели, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:
- российские организации;
- обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
- индивидуальные предприниматели и физлица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы и адвокаты, в отношении их работников.
Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.
С 01.02.2022 г. переведите сотрудников на способ расчета аванса — Расчетом за первую половину месяца. Для этого воспользуйтесь документом «Изменение аванса» (Зарплата — Изменения авансов). В поле «Изменить аванс с» укажите Февраль, в поле «Способ расчета аванса» — Расчетом за первую половину месяца.