Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признание расходов ИП на ОСНО производство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дополнительная страховка — неплохая возможность привлечь новых сотрудников. Но знайте, что списать на расходы можно не более 6% от затрат на зарплату.
Для предпринимателей обязательным условием применения вычета является регистрация в качестве ИП. Это следует из п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и официальные органы.
Налоги и взносы за сотрудников
Бывает, что деятельность ИП имеет сезонный характер или расходы могут быть понесены в текущем налоговом периоде, но связаны с получением доходов в следующих налоговых периодах.
Пример. ИП Сафин С.И. применяет ОСНО. Вид деятельности – розничная торговля. Выручка за год составила 900 000 руб. и есть подтверждающие документы: накладные на закупку товара на сумму 350 000 руб. и платежные поручения, подтверждающие оплату поставщикам.
Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.
По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года.
В нем указано, что инспекция может истребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Однако профессиональный вычет по НДФЛ льготой не является.
НК РФ не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные ИП расходы, только указано, что они должны быть фактически произведены и непосредственно связаны с извлечением доходов. Т.е. для признания себестоимости товаров в расходах они должны быть оплачены (т.е., как и в случае с доходами, фактически идет речь о кассовом методе признания расходов).
Нередко предприниматель ведет несколько видов деятельности. При этом по одному он применяет специальный налоговый режим, а по другому – уплачивает налог по общей системе налогообложения.
Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности.
Это сведения обо всех страховых взносах за работников. В нем также указываются сведения о среднесписочной численности сотрудников.
ИП Сафин С.И. в 2018 году потратил на свое обучение 150 000 руб. и на обучение дочери 45 000 руб. В связи с тем, что максимальный вычет, который можно взять на себя, составляет 120 000 руб. Сафин С.И. сможет применить для вычета именно эту сумму.
НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.
Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. также решение ВС РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283).
Если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них.
Налог на добавленную стоимость
КУДиР можно вести в электронном виде с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии. В конце года книгу учета нужно распечатать, пронумеровать, подписать и поставить на нее печать ИП, если она есть. Отправлять КУДиР никуда не нужно, но ее может потребовать налоговая при проверке.
Если предприниматель не уведомит налоговую о переходе на иную систему, то по умолчанию им будет применяться основная система налогообложения для ИП.
Считается, что общий режим налогообложения более чем другие режимы дает возможность развиваться бизнесу. Для него отсутствуют ограничения, которые имеются у специальных режимов налогообложения – вид деятельности, объем выручки, численность работников, размер основных фондов. При покупке товара крупные и средние компании чаще выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС.
Марине Аркадьевне огромное спасибо за содержательный семинар, как всегда на высоте, все доступно и понятно.
Общая система налогообложения обязывает ИП исчислить и уплатить самостоятельно НДФЛ. Налогооблагаемую базу определяют вычитанием из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, суммы профессионального вычета.
Не дам однозначного ответа на ваш вопрос. В статье, под которой вы его задали сказано, что получение дохода не обязательно для признания расходов и приведены решения судов. Минфин же считает, что доход от реализации товара должен быть получен, только после этого можно признавать товарные расходы — см. Письмо Минфина России от 18.04.2016 № 03-04-05/22206.
Особенности и общие сведения о КУДиР
НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.
Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.
Вы же товар не получили и тем более не использовали его в профессиональной деятельности. Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, посмотрите внимательно критерии признания расходов: оплачены, использованы, подтверждены документами.
Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.
По состоянию на 2020 год у ИП на общей системе налогообложения прямые и косвенные расходы на товар списываются в расходы полностью или в части реализованного и оплаченного товара?
ИП может применять метод начисления для целей НДФЛ, но возможность его применения ему следует быть готовым отстаивать в судебном порядке.
В течение года ИП уплачивает авансовые платежи. Их размер определяет налоговая и выдает предпринимателю уведомление, на основании которого производится перечисление. Перечисляются авансы в следующем порядке:
- до 15 июля — 1/2 авансового платежа;
- до 15 октября — 1/4;
- до 15 января следующего года — 1/4.
Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.
Выручку считают не за квартал, а именно за три последних месяца. Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, берут выручку с марта по май, с 1 июля — выручку с апреля по июнь. Учитывают только те операции, которые облагаются НДС.
Можно где-то настроить КУДиР, например Регистр прочих расходов, чтобы расход конкретизировался, а не числился как прочие затраты. Очень сложно по Требованию собирать документы, не видно ни организации, ни вида расхода, приходится «проваливаться» в каждую операцию и смотреть по тексту платежки или документы. ИФНС требует их расписывать.
Это и премии, и поощрение, и компенсация, и отпускные — любые выплаты в пользу работника.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно заявляет вычет в налоговой декларации. Для этого заполняется Приложение № 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов…». В нем отражаются суммы доходов и понесенных расходов.
Затраты на рекламу в СМИ, на вывески и на проведение ярмарок можно полностью списать в расходы (п.4 ст. 264 НК РФ). Расходы же не указанные в этом пункте, а также затраты на покупку призов для победителей розыгрышей нормируются. Списать в расходы можно только сумму, не превышающую 1% от реализационных доходов за год.
Имущественные налоги не исчисляются ИП самостоятельно. Расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество всех физических лиц, включая ИП, рассчитывает ФНС. Уплачиваются они налогоплательщиками на основании уведомлений налоговых органов.
Можно ли учесть стоимость этого имущества в составе профессиональных налоговых вычетов при исчислении НДФЛ за 2020 год? если нет, подскажите возможность учета данных расходов.
Этот отчет о страховых выплатах нужно подавать в Пенсионный фонд за работников по трудовым договорам и договорам ГПХ.
Нет, не можете. Налог вы считаете после того, как из всех доходов вычтете все расходы. Налог — это окончательный результат вашей деятельности перед налоговой. Как вы собираетесь включать налог в расходы?
Внимание! Сократить базу по НДФЛ можно либо документально подтвержденными расходами, либо с помощью профессионального вычета в размере 20% от дохода. Одновременно применять эти два вида профессионального вычета нельзя.
К настоящему времени по этой причине признаны недействующими не только п. 13 и пп.пп. 1-3 п. 15 Порядка (Решением N ВАС-9939/10), но и п. 22 Порядка (решением ВС РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-283).
Все ИП в 2021 году должны сдать отчеты в Росстат для сплошного наблюдения, которое проводится раз в 5 лет.
А склады и помещения используются непосредственно в Вашей предпринимательской деятельности. Если да, то не вижу препятствий у тому, чтобы учесть эти расходы при расчете НДФЛ. Правда остается еще один нюанс — а кому принадлежит это имущество. Если Вам или Вы его арендуете и у Вас имеется заключенный договор аренды, то все нормально. Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций.