Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения формы 910 за 1 полугодие 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На основании пункта 2 статьи 684 Налогового кодекса налоговым периодом для составления Декларации является полугодие, следовательно, за II полугодие 2022 года следует представить ее в срок не позднее 15 февраля 2022 года.
К учетной документации относятся: налоговые отчёты, налоговая учётная политика и первичная документация.
Так как при налоговой проверке проверяется не только факт сдачи налоговой отчётности, но и документы, подтверждающие данные, отраженные в отчёте, такому ИП будет выставлен штраф за отсутствие учётных документов.
Как заполнить ф.910 самостоятельно при выборе тарифа «Сам себе бухгалтер»?
Так, среднемесячная заработная плата на одного работника за первый месяц налогового периода составила 69 750 тенге (1 743 750 /25 человек). Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного работника со второго по шестой месяцы налогового периода.
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Обратите внимание, что в связи с внесенными изменениями в налоговое законодательство в течение 2019 года, в том числе и льготой по индивидуальному подоходному налогу на приобретение ККМ-Онлайн, форма 910.00 претерпела изменения.
Доход от выполнения работ ИП Нуртазина Д. Т. за II полугодие 2021 года составил 17 000 000 тенге, в том числе за наличный расчет 3 500 000 тенге. Численность наемных сотрудников – 3 человека, в том числе 1 гражданин РФ, не имеющий статуса резидента РК, и 1 пенсионер. Работников, имеющих инвалидность, среди сотрудников нет.
Налогоплательщикам, применяющим специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, следует представить налоговую отчетность за II полугодие 2022 года до 15 февраля. Читателям предлагается построчное заполнение формы 910.00 для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц, работающих на «упрощенке».
На открывшейся странице вы увидите сообщение, что список форм для заполнения пуст. Просто нажмите на ссылку «Настройки».
Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощённой декларации. Кроме них, существуют и другие.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.
Перед нами откроется непосредственно 910 форма с 4 основными и 5 дополнительными страницами для заполнения.
Перечисленные статистические формы представляются в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм (п. 2 Приказа № 457).
Как правило, ИП сам за себя платит ОПВ и СО на основе минимальной заработной платы и это совершенно законно.
Расчеты взносов и отчислений ИП
ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, не исчисляют и не уплачивают СН за своих работников. Сумма СН рассчитывается по итогам их предпринимательской деятельности.
Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам, которые являются гражданами иностранных государств.
Данная льгота не распространяется также на индивидуальный (корпоративный) подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты. Налоги с доходов работников и прочих физических или юридических лиц следует продолжать удерживать и уплачивать в обычном порядке.
В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам — иностранцам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам.
Декларация составляется в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» (далее – Правила) (приложение 92 к Приказу № 39).
Следующим шагом требуется указать доходы, полученные за каждый месяц (поле 910.00.001, клик по заголовку для раскрытия списка с доходами).
Ответственность налогоплательщика
Принцип учета и заполнения налоговой отчетности по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации не изменился. Однако в форме за 2 полугодие 2019 года появились новые строки:
- для отдельного указания суммы доходов, полученных путем безналичных и наличных расчетов;
- для указания льготы по ИПН, связанной с регистрацией ККМ-Онлайн в 2019 году;
- для расчета подлежащего уплате индивидуального подоходного налога с учетом суммы уменьшения.
Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, где нужно расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
В случае если у физического лица произведены выплаты в виде нескольких видов доходов, каждый из перечисленных доходов подлежит заполнению отдельной строкой.
Второй — тариф «Персональный бухгалтер». Выбрав этот тариф, налогоплательщику достаточно предоставить нашему бухгалтеру данные о доходах за полугодие и о суммах выплаченной заработной платы работников, а также предоставить ЭЦП вашей организации или ИП. Заполнение и предоставление отчета произведут специалисты «Mybuh.kz».
В типовых конфигурациях не реализована выгрузка ФНО 300.00 для ее последующей загрузки и отправки средствами ИС «Кабинет налогоплательщика».
Как проверить принята ли 910 форма
Здесь прописывается информация по начисленным доходам, налогам, отчислениям и взносам как работников, так и других физлиц, включая по договорам ГПХ. Социальный налог за сотрудников при упрощенке не платится, потому что он «сидит» в 3% налога – то есть составляет 1,5% за минусом СО.
Если сотрудников много, то средняя ЗП вычисляется путем выведения средней сумму — сложили все зп и разделили на число сотрудников.
Здесь уже не получится просто указать МЗП, нужно делать расчеты от непосредственно средней заработной платы на сотрудников.
В строке 910.00.009 указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, определяемая по формуле: (910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII – 910.00.18 VII.
Данная льгота продолжает действовать до 1 января 2023 года. В этот период ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, уменьшают сумму начисленных ИПН и СН с доходов от предпринимательской деятельности на 100 %.
Социальный налог за сотрудников при упрощенке не платится, потому что он «сидит» в 3% налога – то есть составляет 1,5% за минусом СО. Но так как на 3 года освобождение – то получается социальный налог не платится.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
В строке 910.00.004 указывается среднемесячная заработная плата на одного работника за налоговый период.
Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна.
В строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется по формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
Правила заполнения формы 910 за 1 полугодие 2022 года
Меня зовут Роман.\n\n На данном канале я делюсь своим опытом по ведению бизнеса и налогообложению. Вся информация на канале БЕСПЛАТНАЯ!!! Когда я открывал бизнес и пытался сдать налоги, у меня уходило много денег и времени.
Налогового кодекса. В строке А отмечаются доходы, полученные путем безналичных расчетов. В том числе, в строке I, отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы. В строке В отмечаются доходы, полученные путем наличных расчетов.
В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.
Построчное заполнение формы 910 за 1 полугодие 2022 года
Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.
Освобождение от уплаты КПН/ИПН и СН 01.01.2020-01.01.2023, не являюсь участником ВЭД, кроме стран ЕАЭС: Россия, Киргизия, Белоруссия, Армения.
Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.