Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уплачивается НДФЛ с дивидендов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Уважаемый автор, действия, которые производятся в каждом из пунктов подробно расписаны в комментируемой статье.
Извещение депозитария о выплате дивидендов компанией Polymetal, зарегистрированной в Джерси. Эмитент и депозитарий не удержали налог: это иностранная компания, хотя ее акции торгуются на Московской бирже и были куплены через российского брокера.
Новый расчет НДФЛ по дивидендам, выплачиваемым налоговым резидентам РФ
Обратите внимание, что аналогичных изменений в отношении расчета приравненных к дивидендам выплат, учитываемых при исчислении НДФЛ не внесено.
Еще одно изменение в НК РФ относится к квалификации в качестве дивидендов выплат иностранным лицам.
Налоговая ставка 13 % (или 15%) применяется исключительно к лицам, которые по закону являются резидентами РФ.
Дивиденды – это прибыль, которую акционеры получают за вложенные ранее в развитие предприятия средства. Они начисляются только в том случае, если деятельность организации прибыльна. Начисленный доход может быть выплачен в денежном эквиваленте каждому держателю акций или направлен на развитие деятельности компании. Дивиденды, предназначенные для выплаты физлицам, облагаются подоходным налогом. Обязанность налогового агента – рассчитать и перечислить сумму НДФЛ.
НДФЛ с дивидендов в 2021-2022 гг.: какие действуют ставки
Например, с дохода, полученного при продаже ценных бумаг, можно не платить налог благодаря вычету за долгосрочное владение бумагами — это называется трехлетняя льгота. С дивидендами так сделать не получится.
Налог на прибыль с дивидендов в 2022 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН или ЕСХН). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят.
На Московской бирже объём торгов акциями и депозитарными расписками достиг 30 трлн руб., что является рекордом за всю историю наблюдения.
Выплата дивидендов физическим лицам
С 01.01.2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ — 15% для налоговых резидентов РФ, получающих доход более 5 млн руб. в год (в том числе доход в виде полученных дивидендов).
НДФЛ с дивидендов — как правильно начислить и удержать? Организации, выплачивающие дивиденды участникам (учредителям или акционерам) по итогам деятельности, обязаны начислить и уплатить НДФЛ в качестве налоговых агентов.
Судебная практика по этому вопросу сложилась противоречивой, однако в одном из последних определений (от 29.07.21 № 302-ЭС21-11699) Верховный суд признал, что реализации в этом случае нет, поэтому взимать дополнительный налог с ООО нельзя. Тем не менее, риск налоговых споров все равно существует.
Организация перечисляет НДФЛ по месту своего учета. Реквизиты для оплаты сходны с уплатой НДФЛ при удержании из заработной платы. НДФЛ с дивидендов в 2021 году платят на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Так, с 1 января 2021 года можно зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счет уплаты НДФЛ с дивидендов, полученных физлицами от этой организации. Правила такого зачета приведены в новом п. 3.1 ст. 214 НК РФ.
Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.
Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом РФ. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).
В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России.
Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2022 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.
С дивидендов, как и практически со всех доходов физических лиц – налоговых резидентов РФ, налоговым агентом должен быть начислен и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. С 01.01.2015 ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%.
Обязанность по уплате налогов (в том числе с дивидендов) прописана в главе 8 НК РФ, а правила уплаты налога с дивидендов физлиц (НДФЛ) установлены главой 23 НК РФ.
Физические лица обязаны выплачивать с любого вида полученного дохода, в том числе и с дивидендов, НДФЛ в размере 13 % (или 15 % при превышении доходов 5 млн. руб.).
Однако доходы от дивидендов все равно будут облагаться отдельно от других доходов (п. 2, 3 ст. 214 НК РФ).
Сейчас у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 80 странами мира. С каждой страной свои договорённости об условиях налогообложения резидентов обоих государств. От этих условий зависит размер налога. Но на практике российские брокеры удерживают налог с дивидендов от иностранных акций по максимальной ставке, установленной в стране регистрации компании.
Но при этом срок выплаты уже распределенной части прибыли не может превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов.
То есть если решение о выплате дивидендов принято, но выплата дивидендов задерживается, налог платить не надо.
Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год.
При выплате дивидендов удерживаем НДФЛ 13% в сумме 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). Каждый учредитель получает от организации по 43 500 руб.
При оформлении платежки возможны ошибки, например в КБК, которые могут повлечь недоимку, пени и штрафы. За несвоевременную уплату грозит штраф в размере 20% от суммы. Выход из этой ситуации — уточнить платежное поручение с помощью заявления.
В чем отличие дивидендов российских и зарубежных компаний
Иногда налоговой инспекции недостаточно информации из справки о доходах за пределами РФ, которую сформировал брокер. В такой ситуации ФНС могут запросить у инвестора справку по форме 1042-S. Ее также можно сформировать и запросить у своего брокера в личном кабинете или по почте.
НДФЛ в год при пополнении ИИС, не вернет уплаченный с дивидендов налог. Даже до недавних изменений в налоговом кодексе, когда появилось понятие основной налоговой базы, вычет типа А не относился к налогу с дивидендов.
Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ.
Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.
Укажите сумму дивидендов в поле «Сумма дохода в валюте», а также дату получения дохода и дату уплаты налога — это дата поступления дивидендов на счет из отчета брокера.
Но если инвестор получал дивиденды от иностранных акций, то подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог (если это необходимо) ему придётся самостоятельно.
В 2022 году КБК НДФЛ с дивидендов так же, как и в предшествующие годы, соответствует значению 182 1 01 02010 01 1000 110. Этот код бюджетной классификации применяется для перечисления суммы НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент. К таким доходам относятся также и дивиденды, выплачиваемые участникам общества.
Если в декларации были указаны только дивиденды, процедура на этом завершена. Но если инвестор претендовал на налоговые вычеты, на перечисление из бюджета на счет уйдет еще один месяц.
С 2021 года уточнен перечень доходов, приравненных к дивидендам в целях налогообложения.
Приведем общие ставки налога, которые следует применять при выплате дивидендов в 2021-2022 г. Обратите внимание – ориентироваться нужно именно на дату выплаты дивидендов.
Реквизиты для уплаты НДФЛ по дивидендам
При этом не важно в каком виде их выдают: наличными из кассы организации, перечислением с расчетного счета либо в натуральной форме. НДФЛ с дивидендов необходимо удержать в день их выплаты.
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.