Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер УСН в 2022 году по регионам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лимиты по УСН – это ограничения, при нарушении которых нельзя применять льготную систему налогообложения. Основные лимиты на упрощёнке связаны с размером полученного дохода, стоимостью основных средств и численностью работников.
Базовые ставки по налогу при УСН составляют 6 процентов для «доходников» и 15 процентов для тех, кто платит налог с разницы (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК). Но власти субъектов вправе снижать ставки до 1 и 5 процентов соответственно для всех упрощенцев региона либо только для тех, кто выполняет определенные условия.
Что будет при превышении лимитов
Если следующий год упрощенец начнет в рамках базовых лимитов, он сможет опять применять обычную ставку 6 или 15%.
Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.
Если же компания только зарегистрировалась в ЕГРИП, то пользоваться упрощенкой можно с этого момента, т.е. ждать окончания года не нужно. На этих же условиях разрешено работать и реорганизованным фирмам.
Упрощенная система налогообложения: изменения с 2022 года
В 2022 году пониженные ставки по налогу при УСН действуют в 81 субъекте РФ. Подробности — в таблице от журнала «Упрощенка» ниже.
В 2021 году упрощенная система обложения налогами подверглась крупным переменам из-за повышения ставки сборов.
Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.
Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.
Какие пониженные ставки УСН в регионах на 2022 год: таблица
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Долгое время Минфин настаивал на том, что для расчёта применяется коэффициент, установленный на текущий год. Однако в письме от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943 ведомство указало, что применять надо коэффициент года перехода. В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях.
Что изменится компаний и ИП в 2022 году
Областные тарифы регулирует местное законодательство, тем самым делая послабления. Например, на УСН: доходы на территории Крыма ставка снижена до нуля, а в других областях разрешается минимизировать до 1%. Что касается упрощенки: доходы-расходы, то в Крыму снижают до 3%, другие ─ до 5%.
Причем внести правки в региональное законодательство необходимо в период с 1 января до 31 декабря 2020 года.
Чтобы платить налог по сниженным ставкам на УСН, надо контролировать все перечисленные ниже лимиты.
Вспышка коронавирусной инфекции нанесла мощный удар по российской экономике. Президент России совместно с правительством принимают ряд мер по поддержки населения и бизнеса. Основной вид помощи для организаций и ИП стали снижение налогового бремени, и даже полная отмена налогов и взносов.
Чтобы платить налог по сниженным ставкам на УСН, надо контролировать все перечисленные ниже лимиты.
На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания.
И сравнивать полученные значения с указанными лимитами. Если хотя бы один показатель выходит за базовые рамки, нужно переходить на повышенную ставку налога по УСН, а если за повышенные — на общий режим налогообложения.
Помимо этого, за прошедший год нужно отчитываться по новой форме, можно учесть все коронавирусные расходы.
По результатам полугодия доход ООО «Здорово живешь» зафиксирован в размере 145 млн. руб., а по результатам 3-го квартала эта сумма достигла 160 млн. руб.
Если численность персонала составит более 100 человек или доходы превысят 150 000 000 руб., ставки УСН в 2022 году для упрощенца увеличатся.
Учет в налоговой базе трат на ПЦР-тесты
Власти субъектов РФ для объекта «доходы» могут понизить ставку до 1%, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля. На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку УСН разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).
Чтобы перейти на эту СНО, отправьте соответствующее заявление в ИФНС до 31 декабря года, который предшествует изменению. Форма документа — №26.2-1.
На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога.
Что изменится бизнеса прощенке в 2022 году
Ставка налога «Доходы минус расходы» — это размер фискального обременения плательщиков, выбравших упрощенный режим налогообложения. Из-за коронавируса величина обременения снижена. Новые значения установил каждый регион.
Региональные власти вправе снижать ставку налога: на «доходной» УСН – до 1%, на «доходно-расходной» УСН – до 5%.
Чтобы перейти на упрощенку с других систем, придется учесть 9-месячную прибыль и заплатить соответствующий сбор:
- до 116,1 млн. руб. ─ минимальный для перехода;
- до 164,4 млн. руб. ─ обычный: 6 или 15%;
- до 219,2 млн. руб. ─ максимальный: 8 или 20%.
Законодатели планируют, что пилотный проект по АУСН стартует с 1 июля 2022 года в МО и Москве, Татарстане и Калужской обл.
Льгота в виде снижения ставок упрощенки предусмотрена в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП), которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.
Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор для работы на упрощенке в 2022 году (приказ № 654). Размер коэффициента – 1,096.
В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:
- если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
- если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.
Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания.
Компании и ИП смогут уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени одним платежным поручением. Законодатели планируют запустить такой механизм уплаты с 1 июля по 31 декабря 2022 года.
Если вы не нарушили общие правила для пониженных ставок, то смотрите дополнительные условия в законе своего региона. Большинство субъектов устанавливают ставки для компаний и ИП, которые получают не менее 70 процентов доходов от бизнеса из утвержденного властями льготного списка.
Якутская ювелирная компания, основанная в 1994 году. Собственное производство эксклюзивных ювелирных украшений.
Изменение расчета по страховым взносам
Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:
- если налог рассчитывают с доходов — до 8 %;
- если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — до 20 %.
Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев.