Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги КФХ за 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Использование ЕСХН для КФХ предполагает, что фермерское хозяйство является полноценным субъектом предпринимательской деятельности и имеет обязательства по предоставлению отчетности в ФНС и внебюджетные фонды. Состав данной отчетности зависит от того, является ли КФХ работодателем.
Это нужно делать на дату отражения доходов от сдачи (передачи) в бухучете (ч. 3 п. 7 ст. 349 НК-2022; абз. 14 -15 п. 183 ст. 1 Закона N 141-З).
Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей
Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя.
В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается.
Что именно включается в доходы и расходы, определено в статье 346.5 НК РФ. Доходы учитываются кассовым методом, то есть признаются на день поступления. Расходы — после их фактической оплаты. Доходы и расходы суммируются с начала года нарастающим итогом.
Ей посвящена глава 26.1 Налогового кодекса. Система введена для облегчения налоговой нагрузки и является добровольным выбором субъектов сельского хозяйства. N 654). Это означает, что стандартный лимит в 150 млн рублей вырос до 164,4 млн рублей.
Также указано, что предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
Соответствующее уточнение упростит понимание порядка исчисления единого сельхозналога при аренде, лизинге и сдаче внаем.
Чтобы понять, почему применять ЕСХН выгоднее, сравним налоговую базу и налоговую ставку разных режимов налогообложения.
Действует эта льгота, как и раньше, только для работодателей – субъектов малого и среднего предпринимательства.
Резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль. Таким образом, если компания рассчитывает налог на прибыль ежеквартально, то резерв следует формировать раз в квартал.
Налоговой базой в целях уплаты аванса признается сумма фактически полученных за полугодие доходов, уменьшенная на сумму произведенных за этот же период расходов.
Применять ЕСХН могут только предприятия, имеющие не менее 70% дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, или сельскохозяйственные потребительские кооперативы, 70% дохода которых приходится на реализацию продукции, произведённой их членами.
Налогоплательщики, не уведомившие налоговую инспекцию о переходе на единый сельскохозяйственный налог в указанный срок, не смогут применять указанный режим налогообложения.
ЕСХН в 2022 году: изменения обязанностей плательщиков
Разработчики проекта считают, что этот режим особенно подойдёт для ИП, потому что освобождает их от сдачи деклараций и ведения налогового учёта.
С 2022 года работодатели заполняют новую форму отчётности, которая объединяет прежние формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Право применять ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию.
С 2022 года платёжные поручения на перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет заполняются по-новому.
Третья категория, имеющая право на ЕСХН — организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства.
При оприходовании земли её учитывают по фактическим затратам на приобретение. В синтетическом учёте для земли используют счета 01, 08, как и для других основных средств. Отдельно отражаются ресурсы, находящиеся на этапе отдыха, улучшения — мелиорации.
Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов
Перечень продукции, которая в целях применения ЕСХН относится к сельскохозяйственной, утверждён постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 года № 458.
Для перехода на ЕСХН в налоговый орган по месту нахождения или по месту жительства подается уведомление.
Крестьянско-фермерское хозяйство — это организация коммерческого характера, изготавливает, перерабатывает и реализует сельхозпродукцию, а также оказывает услуги в этой отрасли.
С 1 июля 2022 года должен заработать новый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Пока только в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Действовать будет для малого бизнеса с численностью до 5 человек и доходами до 60 млн руб.
Уплата страховых взносов в фиксированных размерах осуществляется плательщиками независимо от возраста, вида деятельности и факта получения дохода от предпринимательской деятельности.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2022 году
В случае, если величина дохода за 2021 год превысила 300 000 рублей, необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом общий размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не может быть более 259 584 рублей.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
ЕСХН — спецрежим, установленный для сельхозпроизводителей и рыбохозяйств, если доля такой продукции составляет не менее 70% в общей выручке. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2022 года? Кто может применять систему и как на нее перейти, расскажем в нашей статье.
Если по итогам года окажется, что на доходы от реализации выращенной сельхозпродукции или оказанных сельскохозяйственных услуг пришлось менее 70% от общей суммы дохода, вам придется уплачивать налоги на общих основаниях.
Обычно она запрашивается при камеральной налоговой проверке. Книгу необходимо вести по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.
Как правило, именно налоговые изменения больше всего влияют на деятельность ИП, поэтому начнём наш обзор с них.
Если в КФХ работает 10 человек и более, то формы 6-НДФЛ направляются в ФНС в электронном виде, через интернет. Когда в КФХ работает более 100 человек, то в электронном виде должна направляться в ФНС и декларация по ЕСХН, а также по другим налогам, если у КФХ имеются соответствующие объекты налогообложения.
С 1 января 2022 года вводится единый налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.
ЕСХН для КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — одна из оптимальных систем налогообложения, так как позволяет фермерам уплачивать относительно небольшой налог. Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности.
Самое главное изменение для работодателей – установление нового федерального размера МРОТ, то есть минимальной оплаты труда. В 2022 году это 13 890 рублей. Но если в вашем субъекте РФ установлен региональный МРОТ, выплачивать надо его. Например, в Москве это 21 371 рубль.
ЕСНХ предполагает 6-процентную налоговую ставку, которая высчитывается от чистой прибыли предприятия. Но при наличии определённого решения местных органов власти ставка может быть снижена до 4%.
Режимы налогообложения КФХ и виды отчётности
Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (пп. 1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам полугодия нужно заплатить авансовый платеж — не позднее 25 июля текущего года. По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН.
В случае прекращения деятельности КФХ декларация по ЕСХН должна быть сдана в ФНС до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором в налоговую службу было подано уведомление о прекращении работы КФХ (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
Возможно вопрос задавался упрощенцем с объектом «Доходы минус расходы». Поэтому так был сформулирован ответ. Но это не важно. Важен сам факт признания в доходах сумм, поступающих в качестве возмещения по коммунальным платежам. Я отвечала именно на это. Ведь у упрощенцев независимо от выбранного объекта доходы признаются одинаково.
Если хотите сэкономить, можете заключить агентские договоры по коммуналке. В указанном мною письме эта мысль также приведена.
Переплату по налогам теперь можно зачесть и в счёт уплаты страховых взносов. И наоборот, переплаченные взносы можно зачесть в счёт уплаты налогов.
Также организации имеют постоянные косвенные расходы, выплачиваемые ежемесячно, например, заработная плата административному персоналу. Сезонность влияет и на амортизацию основных средств. В соответствии с п. 42 методических рекомендаций по учёту основных средств годовая сумма амортизации относится на затраты в соответствии со сроком работы в году основных средств.
Обратите внимание! Единый налоговый платёж не является обязательным для всех. Право платить все обязательные отчисления в бюджет по старой схеме сохраняются.