Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП на патенте в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
Самое главное изменение для работодателей – установление нового федерального размера МРОТ, то есть минимальной оплаты труда. В 2022 году это 13 890 рублей. Но если в вашем субъекте РФ установлен региональный МРОТ, выплачивать надо его. Например, в Москве это 21 371 рубль.
Разрешенные виды деятельности для ПСН в 2022 году
Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.
Форма и правила заполнения книги регламентированы приложениями 3 и 4 к Приказу Минфина от 22.10.2012 г. № 135н.
На региональном уровне власти субъекта РФ определяют величину потенциального дохода, который приходится на единицу физического показателя.
Совмещение двух режимов разрешено, пока предприниматель укладывается в установленные лимиты. Они прописаны в статьях 346.21 и 346.45 НК.
Если ИП совмещает ПСН, например с УСН, то для целей лимита по доходам на ПСН учитываются доходы от реализации как от деятельности, переведенной на «патент», так и от деятельности на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.04.2021 № 03-11-11/27580). В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.
Патент обычно покупают предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, ремонтируют автомобили, содержат небольшие точки общепита. Для ИП патент — самый выгодный налоговый режим.
В штате три сотрудника. Вводим данные в калькулятор. Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента.
Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.
Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43).
Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.
Ещё в 2013 году ФНС ввела дополнительное территориальное ограничение: запрещено использовать УСН и ПСН для одного вида деятельности в границах одного субъекта РФ. То есть, не получится держать один магазинчик на патенте, а другой на упрощёнке, если они в одном регионе. А вот Минфин в том же 2013 году высказал прямо противоположную позицию и допустил использовать разные режимы для разных объектов.
За период 2021 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2022 года.
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
За период 2021 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2022 года.
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.
Появились новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешили уменьшать на налоговый вычет.
Патентная система налогообложения
Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.
ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.
Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.
Рассчитать сумму патента на 2022 год можно на сайте ФНС России
Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН. Есть также льготные периоды, в течение которых ФНС не начисляет взносы (уход за ребенком, служба по призыву и др.).
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Изменение 4: единый налоговый платёж
Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.
С 2022 года платёжные поручения на перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет заполняются по-новому.
Например, предприниматель оказывает парикмахерские и косметические услуги в Самаре. У него работают мастера и администратор — всего семь наёмных сотрудников. Патент на год обойдётся ему в 24 480 руб. Для сравнения на УСН «доходы» он заплатит в среднем 60 тыс. руб.
Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
Как правило, именно налоговые изменения больше всего влияют на деятельность ИП, поэтому начнём наш обзор с них.
Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.
Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.
Если во время работы изменится показатель, на базе которого рассчитывалась стоимость патента, ее нужно будет пересчитать.
Ограничения по доходам и количеству сотрудников для ПСН
С 1 января 2022 года вводится единый налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.
Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников.
Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели.
Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день
Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.
НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Реализация пива и табачных изделий на ПСН не запрещена. Разработчики проекта считают, что этот режим особенно подойдёт для ИП, потому что освобождает их от сдачи деклараций и ведения налогового учёта.