Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации НДС при импорте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В строке 010 укажите ОКТМО, в строке 020 — КБК. В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате.
Если услуги (работы) считаются оказанными за пределами России, то обязанностей налогового агента по НДС не возникает.
НДС при импорте товаров в 2021-2022 годах
Однако хочется отметить тот факт, что существует очень много по-настоящему сложных моментов, поэтому если у Вас вдруг возникнут вопросы – Вы смело можете позвонить или написать нас. Мы всегда на связи и рады помочь!
Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно, быстро и четко отразить ввоз товаров из ЕАЭС?
Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС
Не забудьте отчитаться перед ИФНС, то есть отразить НДС по импорту в квартальном отчете по налогу на добавленную стоимость. Подайте обычную декларацию по итогам квартала, в котором удержан агентский налог. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Все организации и ИП, которые импортируют товары с территории стран — членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия).
Общая сумма налога должна быть указана в строке 118. Она будет равна сумме НДС по строкам 010-080 и 105-115.
Импортеры должны посчитать и перечислить НДС со стоимости ввозимых товаров. Причем делать это должны даже те организации и предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения или освобождены от уплаты НДС.
Как рассчитать НДС на импорт услуг
Спецрежимники и освобожденные от обязанностей плательщиков НДС включают импортный НДС в стоимость приобретенных товаров/услуг.
Условные курсы для оформления примера:
- 02 апреля курс ЦБ РФ 61,00 руб./USD;
- 19 апреля курс ЦБ РФ 62,00 руб./USD;
- 30 апреля курс ЦБ РФ 69,00 руб./USD;
- 10 мая курс ЦБ РФ 63,00 руб./USD.
Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060. Поля 080-100 заполняют посредники иностранных организаций и продавцы конфискованного имущества из п. 4 ст. 161 НК РФ. Если вы должны их заполнять, то сделайте это до заполнения строки 060 и перенесите в нее данные этих строк.
Что указывается в таможенной декларации по импорту? Каков порядок заполнения налоговой декларации по НДС и акцизам?
Импортный НДС можно принять к вычету
Раздел 1 предназначен для отражения сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных в Россию из стран – участниц ЕАЭС.
Различайте понятия сертификации и декларации соответствия. Сертификация проводится независимой экспертизой на имя как российского получателя груза, так и зарубежной компании. Декларация соответствия составляется самим получателем, а орган сертификации лишь ее регистрирует. При этом декларацию можно зарегистрировать только за российским лицом.
В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог. В строке 030 укажите ИНН лица из строки 020, если номер есть. В строке 050 указывайте свой ОКТМО.
Декларация соответствия — документ, подтверждающий, что товар соответствует требованиям, утвержденным техническими регламентами. Оформляется она только на определенные группы товаров, которые без декларации соответствия дальше таможни вы не ввезете.
В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог. В строке 030 укажите ИНН лица из строки 020, если номер есть. В строке 050 указывайте свой ОКТМО.
Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!
Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50%
Для заполнения форм статистической отчетности в документе «Поступление (акт, накладная)» с помощью гиперссылки «Грузоотправитель и грузополучатель» можно заполнить сведения о виде транспорта, которым осуществлен ввоз товаров на территорию РФ (рис. 8).
Вместе с декларацией и заявлением о ввозе товаров в налоговый орган также необходимо представить документы, поименованные в п. 20 Протокола о косвенных налогах.
Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС. Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам. Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем в данной статье.
Принять к вычету импортный НДС можно при наличии подтверждающих документов и после того, как ввезенные товары будут приняты на учет, а налог уплачен в бюджет.
Импортный НДС в декларации по НДС — 0%, 10% или 20%. Налоговой базой является сумма таможенной стоимости, пошлины на товар и акцизов.
Порядок отражения импорта в декларации по НДС во многом зависит от страны поставщика-импортера. Немалую роль играет и назначение входных товаров. То есть важны операции, для которых налогоплательщик закупает импортную продукцию.
Например, иностранная компания (без постоянного представительства на территории РФ) предоставляла в аренду недвижимость, находящуюся на территории РФ. В этом случае российский арендатор не должен был исполнять обязанности налогового агента, поскольку иностранная компания стояла на учете в ИФНС по месту нахождения недвижимости.
По условиям примера право собственности на товары переходит в момент их отгрузки со склада поставщика. Поэтому, в нашем примере товары принимаются к учету на дату отгрузки их со склада поставщика в Казахстане.
Каждый участник ВЭД на таможне декларирует перевозимый груз. Правильно заполненная декларация — залог быстрого прохождения таможни. В противном случае таможенные органы могут задержать партию и потребовать исправления ошибок.
Налоговый вычет при предоплате
Однако, сумму уплаченного при ввозе товаров НДС «упрощенец» может включить в расходы на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.
Начиная с 1 квартала 2021 года изменились форма и формат декларации по налогу на добавленную стоимость. В первую очередь они актуальны для тех, кто пользуется заявительным порядком возмещения НДС. Есть изменения и для тех, кто осуществляет операции, освобожденные от НДС.
Советник налоговой службы II ранга, руководитель отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г.
Данная статья поможет разобраться с тонкостями оформления импортных операций в программе 1С:Бухгалтерия и ознакомиться с новыми возможностями программы.
Согласно договору о Евразийском экономическом союзе, подписанном в Астане 29 мая 2014 года, налоговой базой будет стоимость ввозимых товаров на дату принятия их на учет или наступления срока платежа по договору лизинга. Если ввозятся подакцизные товары, то к стоимости нужно прибавить сумму акциза.
Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету при соблюдении определенных условий. Данная статья поможет разобраться с тонкостями оформления импортных операций в программе 1С:Бухгалтерия и ознакомиться с новыми возможностями программы.
НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представления соответствующей декларации. Например, если товар принят на учет в ноябре 2021 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 20.12.2021.
Если поставщик-импортер относится к странам ЕАЭС, то получатель ввозного НДС — местное отделение налоговой инспекции. Исчисленный налог уплачивается в казну не позднее даты предоставления специальной декларации. В нормативах разъясняется, каким числом проводить в декларации ввозной НДС, — не позднее срока предоставления отчета.
Налогового Кодекса налоговая база будет складываться из таможенной стоимости приобретённых товаров, таможенной пошлины и акцизов (если они есть).
Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.
Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру (п.4 ст.173 и п.4 ст.174 НК РФ). Обязанности налоговых агентов возникают даже у неплательщиков НДС, например, у ИП или организаций, применяющих УСН (п.2 ст.161 НК РФ)!